Проанализировать динамику объема производства. Проанализировать экстенсивное и интенсивное использование оборудования, страница 2

Вб=4,3 млн т в год

Вф=4,3*1,07=4,601 млн т в год

Калькуляция себестоимости.

Статьи затрат

Базовое кол-во

руб./т

Доли (%)

Фактическое кол-во

руб./т

постоянные

переменные

1.Задано в производство

1280

100

1369,6

2.Энергозатраты

2.1.Электроэненргия

0,6

90

2.2.Сжатый воздух

0,3

10

2.3.Вода

0,9

80

3.Итого энергозатрат

1,8

1,9

4.Осн. з/пл производств. рабочих

12

70

12

5.Доп. з/пл производств. рабочих

1,5

70

1,5

6.Отчисления ЕСН

3,5

100

3,5

7.АО

82

100

86,1

8.Износ сменного обору-дования

8

10

90

8

9.Тек. ремонт и содержа-ние ОС

14,3

40

60

14,3

10.Внутризаводское пе-ремещение грузов

6

100

6

11.Прочие расходы цеха

8,5

90

10

8,5

12.Итого расходы по пе-ределу

135,8

139,9

13.Общезаводские и прочие производствен-ные расходы

5,6

5,6

14.Производственная се-бестоимость

1423,2

1517

Себестоимость всего вы-пуска

6119760000

6979717000

1517-1423,2=93,8 руб. изменение себестоимости 1 т

6979717-6119760=859957 тыс.руб. изменение себестоимости всего выпуска.

Задача 2.6.4.

Влияние изменения объема реализации, цены, себестоимости и структуры продукции на прибыль.

Номен-

клатура

Себестоимость единицы (тыс.руб.)

Цена единицы

(тыс.руб.)

Объем реализации

(шт.)

план

доля усл-

переменных

затрат (%)

отчет

доля усл-

переменных

затрат (%)

план

отчет

план

отчет

А

10

75

8

74

14

14

100

120

Б

12

70

14

66

18

20

200

150

В

50

80

45

78

60

65

560

570

Аналитическая таблица.

Номенклатура

По плану

По плановым показателям

на фактический выпуск

продукции

По отчету

объем

РП (шт)

С/С РП

(тыс.

руб.)

прибыль

(тыс.руб.)

объем

РП (шт)

С/С РП

(тыс.

руб.)

прибыль

(тыс.руб.)

объем

РП (шт)

С/С РП

(тыс.

руб.)

прибыль

(тыс.руб.)

А

100

1000

400

120

1200

480

120

960

720

Б

200

2400

1200

150

1800

900

150

2100

900

В

560

28000

5600

570

28500

5700

570

25650

11400

Ито-го

860

31400

7200

840

31500

7080

840

28710

13020

  1. Влияние на прибыль изменений объема, цены и себестоимости.

При увеличение объема прибыль возрастает.

При увеличении цены прибыль возрастает.

При снижении себестоимости прибыль возрастает.

  1. Критическая программа (график и анализ ситуации).

Задача 2.7.1.

Проанализировать оборачиваемость оборотных средств.

Показатели

Предшествующий

год

Отчетный год

план

факт

1.Реализованная продукция

(тыс.руб.)

9838

10255

10700

2.Среднегодовые остатки всех ОбС (тыс.руб.)

3675

3544

3792

в т.ч. нормируемых

3310

3204

3381

ненормируемых

365

340

411

Затраты на 1 руб. реализации в предыдущем году 0,85, в плановом 0,82, в отчетном 0,83. Доля материальных затрат в себестоимости 60%. Тц=То/Кнз

Предыдущий год

Плановый год

Отчетный год

Себестоимость

9,838*0,85=8362,3

10255*0,82=8409,1

10700*0,83=8881

Материалы в себестоимости

8362,3*0,6=5017,38

8409,1*0,6=5045,46

8881*0,6=5328,6

  1. Коэффициент оборачиваемости (Ко=РП/Оср). Длительность оборотов в днях (Д=Т/Ко).

Ко пред год= 9838/3675=2,68          Дпред год=360/2,68=134

Ко план=10255/3544=2,89             Дплан=360/2,89=124

Ко отчет=10700/3792=2,82            Дотчет=360/2,82=127

  1. Потребность в ОбС за отчетный год.

      ОбС=3792-3675=117 тыс.руб. привлечено

  1. При снижении Тц на 8%, объем реализации не меняется ∆ОбС - ?

•В плановом периоде: 124*0,08=9,92  124-9,92=114 дн. новая длительность оборота

Ко=360/114=3,16  10255/3,16=3245  ∆ОбС=3544-3245=299

•В отчетном периоде:  127*0,08=10,16  127-10,16=116 дн. новая длительность оборота   Ко=360/116=3,1  10700/3,1=3452  ∆ОбС=3792-3452=340

•В предыдущем периоде:  134*0,08=10,72  134-10,72=123 дн. новая длительность оборота   Ко=360/123=2,9  9838/2,9=3392  ∆ОбС=3675-3392=283

  1. При снижении Тц на 8%, ОбС те же, ∆Врп - ?

В плане:  3,16*3544=11199  ∆Врп=11199-10255=944 тыс.руб.

В отчете:  3,1*3792=11755   ∆Врп=11755-10700=1055 тыс.руб.

В предыдущем периоде: 2,9*3675=10658  ∆Врп=10658-9838=820 тыс.руб.

Задача 3.1. вариант 1.

Анализ выполнения плана по выпуску товарной продукции.

Изделие

Объем производства (тыс.т)

Цена 1 т (тыс.руб.)

план

факт

план

факт

A

100

120

70

75

B

150

130

120

120

C

100

110

100

105

D

130

150

100

110

Ассортимент продукции A C D соответствует плану объема производства, а по В план не выполнен.   

Изделие

Стоимость объема производства (тыс.руб.)

план

факт

A

7000

9000

B

18000

15600

C

10000

11550

D

13000

16500

По стоимости всего выпуска продукция A C D соответствует плану, а продукция В нет.

Изделие

Отклонение объема

производства (тыс.руб.)

Отклонение цены за

1 т (тыс.руб.)

Отклонение стоимости

объема производства

(тыс.руб)

абс-ное

отн-ное

абс-ное

отн-ное

абс-ное

отн-ное

A

20

1,2

5

1,07

2000

1,3

B

-20

0,87

0

1

-2400

0,87

C

10

1,1

5

1,05

1550

1,2

D

20

1,15

10

1,1

3500

1,3