Порядок финансирования физических лиц по международным кредитным картам (овердрафт), страница 8

К-т 47501 «Проценты к получению по кредитам физических лиц, предоставленных с использованием банковских карт» (символ 11315).

Восстановление процентов на балансе  осуществляется сотрудником УБК и ЭРУ в АБС «Диакард+» в разрезе каждого лицевого счета. В АБС «Диасофт» - УБК и ЭРУ осуществляет проводки по своду.

Отражение суммы обеспечения

В договоре поручительства предусмотрена солидарная ответственность поручителя в том же объеме, что и Держателя карты. Сумма поручительства, учитываемая на внебалансовых счетах, определяется как лимит задолженности на момент его первоначальной установки (или его изменения), увеличенный на сумму процентов, рассчитанных за год, исходя из процентной ставки, действующей  на момент установления (или изменения) лимита задолженности.

«сумма поручительства» = «лимит задолженности»+ «лимит задолженности» * «процентная ставка»

При изменении лимита задолженности сумма поручительства, учитываемая на внебалансовых счетах, корректируется на основании распоряжения УКФЛ в АБС «Диасофт».

а) если новая расчетная величина лимита больше ранее установленного размера лимита, то на сумму увеличения лимита осуществляется следующая проводка:

Д-т 91305 «Поручительства, полученные банком по кредитам физических лиц для расчетов с использованием банковских карт»

К-т 99999

или

Д-т 91307 «Залог, полученный банком по кредитам физических лиц для расчетов с использованием банковских карт»

К-т 99999

б) если новая расчетная величина меньше ранее установленного размера лимита, то на сумму уменьшения лимита осуществляется следующая проводка:

Д-т 99999

К-т 91305 «Поручительства, полученные банком по кредитам физических лиц для расчетов с использованием банковских карт»

Списание задолженности с баланса Банка

В случае невозможности взыскания задолженности, ссудная задолженность списывается с баланса Банка за счет созданных РВПС в соответствии с утвержденной Учетной политикой Банка.

Сумма основного долга списывается с балансового учета:

Д-т 45818 «Счета для учета РВПС по просроченным кредитам»

К-т45815 «Просроченные кредиты физических лиц, предоставленных с использованием банковских карт»

и одновременно осуществляется проводка по внебалансовому учету

Д-т 91802 «Задолженность клиентов по кредитам физических лиц, предоставленных с использованием банковских карт, списанная с баланса за счет РВПС»

К-т  99999

Все балансовые счета закрываются.

Одновременно долг по процентам переносится на внебалансовые счета:

Д-т 91704 «Неполученные проценты по кредитам физических лиц, предоставленных с использованием банковских карт, списанные с баланса»

К-т 91604 «Проценты по кредитам физических лиц, предоставленных с использованием банковских карт, отнесенных ко 2 группе риска и выше»

Внебалансовый счет 91604 закрывается, начисление процентов не производится.

При непоступлении средств от Держателя карты по истечении пяти лет с момента переноса на счет 91802, 91704 задолженность по кредитам и процентам списывается с внебалансовых счетов:

Д-т 99999

К-т 91802 «Задолженность клиентов по кредитам физических лиц, предоставленных с использованием банковских карт, списанная с баланса за счет РВПС»

и одновременно:

Д-т 99999

К-т 91704 «Неполученные проценты по кредитам физических лиц, предоставленных с использованием банковских карт, списанные с баланса»

Погашение основного долга по кредитам, списанным с баланса, осуществляется проводками:

Д-т 42301 «Счета физических лиц для расчетов с использованием банковских карт»

К-т 70107 «Доходы от восстановления РВПС, отнесенные/не отнесенные ранее на себестоимость» (символ 17101)

Задолженность по процентам при основном долге, списанном с баланса, погашается в следующем порядке:

Д-т 42301 «Счета физических лиц для расчетов с использованием банковских карт»

К-т 70101 «Проценты по кредитам физических лиц, предоставленных с использованием банковских карт» (символ 11315) (если списание задолженности по основному долгу и получение процентов произведены в течение одного отчетного года)

или

К-т 70107 «Доходы по операциям кредитования с использованием банковских карт прошлых лет» (символ 17315) (если списание задолженности по основному долгу и получение процентов произведены в следующем или в последующих отчетных годах)

Операция списания задолженности с баланса Банка производится сотрудником УБК и ЭРУ в АБС «Диакард+» в разрезе каждого лицевого счета. В АБС «Диасофт» - УБК и ЭРУ в разрезе каждого б/счета и подшивается в документы дня вместе с соответствующим сводным мемориальным ордером.

Прекращение действия Договора

При полном погашении задолженности по кредитному договору (Держателем карты/ поручителем), в АБС «Диакард+» УБК и ЭРУ закрываются все счета и в АБС «Диасофт» списывается полученное поручительство с внебалансового учета на основании распоряжения УКФЛ.

Поручительство списывается с внебалансового учета, лицевой счет для его учета закрывается:

Д-т 99999

К-т 91305 «Поручительства, полученные банком по кредитам физических лиц для расчетов с использованием банковских карт»

Залог списывается с внебалансового учета, лицевой счет для его учета закрывается:

Д-т 99999

К-т 91307 «Залог, полученный Банком, по кредитам физических лиц для расчетов с использованием банковских карт»

и

Дт 91302 (на сумму остатка от лимита выдачи)

Кт 99998

или

Дт 91309

К-т99998 (на сумму остатка от лимита задолженности)