Анализ работы цеха по переработке и подготовки сырья предприятия ОАО «Уралэлектромедь», страница 7

Проведем небольшой анализ приведенных данных:

Во первых сравним себестоимость одной тоны в 2006 году между плановой и фактической. Из приведенных таблиц 5, 6 видно, что на одну тону материалов требуется столько же сколько это было запланировано. Но расхождения пошли в следующих пунктах с 2 по 6, это связано с тем, что цех планировал одно количество меди за год переработать ( 84000 тонн), а получилось гораздо меньше ( 64300 тонн). По этому увеличились расходы на заработную плату, отчисления, амортизацию, общепроизводственные расходы. И разница между плановой и фактической себестоимостью за 1 тонну получилась значительная. Поэтому цех не дополучил прибыли на 85.752.130 руб. Одной из главных причин недополучено прибыли за 2006 год,  нестабильная цена на рынке вторичного сырья. Также могут быть следующие причины: плохая работа отдела сырья с поставщиками вторичного сырья на предприятие ОАО « Уралэлектромедь», нестабильность поставок контейнеров, как железной дорогой, так и отправкой с контейнерной на предприятие.

   Во вторых сравним себестоимость одной тонны товарной меди в 2007 году между плановой и фактической. Мы видим такое же расхождение между планом и фактом, что и в 2006 году. Главной причиной в этом является недополучено меди в виде вторичного сырья. Основной причиной является нестабильность цен на вторичном рынке сырья, и также все остальные проблемы. Хотя в 2007 году ввели новый способ расчета с поставщиками. Расчет поставщики получают сразу после доставки и выгрузки сырья на территории предприятия. А в предыдущем году было после переработки сырья и отправки его в медеплавильный цех, виде готовой продукции для медеплавильного цеха. Многим мелким поставщикам такая схема расчета не нравилась, получалась большая задержка между отгрузкой и расчетом. За 2007 год цех не дополучил прибыли в размере 135.718.904 рублей.

     В третьих темп роста себестоимости по сравнению с 2006 годом составил 32% с одной стороны хорошо выросла прибыль, с другой по такой высокой цене не сможем продать готовую продукцию для медеплавильного цеха. А значит понесем убытки не обходимо принимать меры по снижению себестоимости готовой продукции. Расчетам влияние данных факторов на изменение себестоимости изделия производится способом цепной подстановки.

С_о = (А_о/VВП_о  ) + b_o ,

где  С_о – себестоимость в отчетном периоде, руб.;

       А_о – сумма постоянных затрат в отчетном периоде , отнесенная на продукцию, руб.;

       VВП_о – объем выпуска продукции в физических единицах;

        b_o – сумма переменных затрат в отчетном периоде на единицу продукции.

С₁ = (А₁/VВП₁  ) + b₁ ,

где  С₁ – себестоимость в базовом  периоде, руб.;

       А₁ – сумма постоянных затрат в базовом периоде , отнесенная на продукцию, руб.;

       VВП₁ – объем выпуска продукции в физических единицах;

        b₁ – сумма переменных затрат в базовом периоде на единицу продукции.

С_о = ( 32300000/64300) + 39532210 = 39532712,33 руб.

С_усл.1 = ( 32300000/68900) + 39532210 = 3932678,8 руб.

С_усл.2 = (40300000/68900) + 39532210 = 39537794,91 руб.

С₁ = ( 40300000/68900) + 51343860 = 51344444,91 руб.

Общее изменение себестоимости единицы продукции составляет:

С_общ. = 51344444,91 – 39532712,33 = 11811732,58 руб.

В том числе за счет изменения :

Объема производства продукции

С_VВП = С_усл.1 – С₀ = 39532678,8 – 39532715,33 = - 33,53 руб.

Суммы постоянных затрат

С_А = С_усл.2 – С_усл.1 = 39532794,91 – 3953267838 = 116,11 руб.

Суммы удельных переменных затрат

С_b = C₁ – C_усл.2 = 51344444,91 – 39532794,91 = 11811650 руб.

Вывод: после проведенных расчетов стало видно, что себестоимость выросла и значительно высоко по сравнению с отчетным периодом. Увеличение себестоимости произошло из – за увеличения переменных затрат. Для решения данной проблемы по снижению себестоимости мной будет разработано мероприятие по замене 7 прессов С – 26 на один С – 240 более современным и полностью автоматизированным. При таком подходе уменьшатся переменные затраты, а следовательно и сама себестоимость.  

1.6 Анализ прибыли и рентабельности на основание отклонения.

Показатели	2006 г.	2007 г.	Отклонения.
Прибыль фактическая	217517790	528456140	- 310938350
Прибыль плановая	298764160	655863440	- 357099280
Рентабельность плановая	76,14%	84,45%	- 8,31%
Рентабельность фактическая	80,97%	87,22%	- 6,25%

Вывод: увеличение прибыли по сравнению с 2006г. произошло из – за более лучшей работы отдела сырья, меньших поломок оборудования. В 2007г. руководства цеха организовало склад для запасных частей к прессам, что обеспечило бесперебойную работу цеха и своевременный ремонт оборудования. Цех добился снижение себестоимости благодаря снижению затрат на простои оборудования, экономии электроэнергии. Снизилась численность основных производственных рабочих следовательно снизился фонд заработной платы, что послужило снижению себестоимости.

1.7 Выводы и рекомендации.

     Хоть цех и теряет в прибыли по сравнению с запланированной, но свои издержки покрывает без затруднений и находится на хорошем плаву.

Вывод отладить более стабильные поставки вторичной меди на предприятие отделом сырья. Руководству предприятия постараться сделать запасы сырья в пределах нормы на момент нестабильности рыночной цены. Отделу сырья пересмотреть систему заключения договоров с поставщиками попробовать найти оптимальное решение. Цех не сможет работать на полную мощность из-за специфики сырья. Данный вид сырья очень не устойчив на рынке, это и является основной проблемой не полной загрузки цеха. Следовательно и недополучено предприятием прибыли как и самого цеха. В данном месте рекомендаций дать я не могу как можно сделать чтобы цех был загружен полностью из-за специфики сырья. Руководство цеха решило приобрести новый пресс в замен старым прессам с производительностью 12000 т. в месяц. Из всего парка оборудования будут оставлены в резерве 2 пресса в случае поломки  нового агрегата. На закупку нового пресса средства будут выделены из двух резервов: первый резерв собственный фонд цеха в размере 28 000 000 рублей, второй резерв из средств предприятия в размере 8 000 000 рублей.

2. Разработка мероприятия по улучшению работы цеха.