Контрольный расчет с использованием ПЭВМ (вариант 3.23), страница 2

Произошло увеличение денежных средств в наличии на 12 240 руб. Причиной этому стало только лишь увеличение  средств от покупателей на 12240 руб. Это произошло за счет 3 и 4 квартала (в 3 квартале  они увеличились на 6480 руб., а в 4- на 12960 руб.), несмотря на их снижение в 1 квартале на 7200 руб. На эти изменения повлияло увеличение цены реализации продукции в 3 квартале до 103,5 руб./ед.

Размер выплат увеличился на 42652 руб. Это произошло потому, что увеличились все виды основных выплат – особенно на производственные накладные расходы (на 21357 руб.) и основные производственные материалы (на 13087 руб.), а также на  оплату труда производственных рабочих (на 4329 руб.), коммерческие и управленческие расходы (на 3879 руб.). Это произошло за счет увеличения цены единицы материала с 2 до 3 руб./ед., ставки переменных накладных расходов с 2 до 3 руб./ед., постоянных накладных расходов в первом квартале до 6620 руб., коммерческих и управленческих расходов почти по всем статьям (на рекламу  на 3% в 3 квартале, на зарплату во 2 квартале на 5%, на аренду в 3 квартале на 6 %).Уменьшение налогов до 200 руб. и расходов на страхование на 400 руб. не повлияло на ситуацию.

Сильно сократились излишки денежных средств (на 30412 руб.) К этому привело увеличение основных выплат.

Так как на финансирование денежных средств направлено не было, то на конец года  остаток  средств не изменился.

Можно сделать вывод, что даже несмотря на то, что организация подняла цены на свою продукцию, она не смогла предотвратить снижение излишка денежных средств.

1.  Сравним таблицы «Прогнозный отчет о прибылях и убытках».