Анализ финансово-хозяйственной деятельности на ОАО “Шахта“. Анализ производства и реализации продукции, страница 11

Ст_пл- плановая себестоимость 1т угля по элементу “Топливо”, т/руб

3.   Изменение добычи угля

Т₃ =

Таблица 16             Затраты на электроэнергию    

	Еденицы измерения	Отчетный период
		план	факт	±
1	2	3	4	5
Добыча угля	тыс.т	1700	1718	+18
Расход электроэнергии по норме	тыс.квт.ч	67000	61308	-5692
Удельная норма расхода электроэнергии (Т1)	квт.ч/тыс.т	39,4	35,7	-3,7
Стоимость 1 квт.ч	руб
Сумма	тыс.р
Максимум нагрузки	тыс.квт	7350	6981	369
Стоимость (Т2)	руб.
Сумма	тыс.р
Прочие отклонения	тыс.р.	-
Элемент “Электроэнергия” на 1т.	руб	8105	7679	-426

На отклонение фактических затрат от плановых оказывается влияние следующие факторы:

Изменение удельного расхода электроэнергии по “переменным” потребителям (Э₁)

Э₁ = (У_ф- У_пл) _* Т₁ =

Изменение максимума нагрузки (Э₂)

Э₂ =       

Изменение цен (Э₃)

Э₃ = С_э.пл

где: С_э.пл. – плановая себестоимость 1т угля по элементу “Электроэнергия”, руб;

К- удельный вес (по плану) стоимости электроэнергии, израсходованной постоянными потребителями, в общих затратах на электроэнергию;  

У –удельный расход электроэнергии;

N – максимум нагрузки;

Т – плата за 1 квт.ч. расхода электроэнергии;

Д – добыча угля.  

a.    Анализ по элементу “Затраты на оплату труда”

Таблица 17               Затраты на оплату труда

	Еден. измер.	Соотв. период пред. года	Отчетный квартал			± к соотв. период прошлого года
			план	факт	± к плану
2	3	4	5	6	7	8
Фонд заработной платы ППП	тыс.р.	32453	48459	74036	25607	41583
Исключается: - отраслевое тарифное осглашение	т.руб.	-	-	-	-	-
- заработная плата, отнесенная на услуги своему капитальному строительству	т.руб	0	0	0	0	0
и капитальному ремонту, выполняемым хоз. Способом	тыс.р.	0	0	0	0	0
- услуг по госстрахованию	т.руб.	3	5	3,8	1,2	0,8
- выплата за счет прибыли.	т.руб	954	0	1420	1420	466

Необходимо рассмотреть причины отклонения фактических затрат от плановых.

Они могут быть вызваны за счет изменения против плана численности трудящихся(Ч), средней заработной платы (З) и объема добычи (Д).

Влияние указанных факторов на себестоиомость1 т угля по элементу “заработная плата” определяется следующим расчетом:

Изменение добычи угля по шахте:

Э₁ = С_{з *}    руб/т.

где: С_з – плановая себестоимость 1т. угля по элементу “заработная плата”, руб.

К –удельный вес постоянных затрат в плановой себестоимости по элементу “заработная плата”, %

Изменение численности ППП, чел.

Э₂ = руб/т.

где: Ч_ф – фактическая численность ППП, чел.

Ч_пр – приведенная плановая численность ППП,чел.

З_пл – плановая среднемесячная заработная плата, руб.