Сущность финансового анализа. Оценка финансовых потребностей предприятия. Распределение потоков денежных средств в зависимости от конкретных планов

Страницы работы

11 страниц (Word-файл)

Фрагмент текста работы

основе строится финансовое обеспечение стратегии предприятия на перспективный период. Без финансового анализа невозможны планирование, прогнозирование, бюджетные ассигнования, эффективное размещение финансовых ресурсов, аудит.

Финансовый анализ играет важную роль в экономической деятельности предприятия. Он дает возможность:

- выявлять резервы улучшения финансового состояния;

- объективно оценивать рациональное использование всех видов финансовых ресурсов;

- своевременно принимать меры по повышению платежеспособности предприятия;

- обеспечивать оптимальное производственное и социальное развитие коллектива за счет использования выявленных в процессе анализа резервов;

- обеспечивать обоснованное планирование финансового оздоровления предприятия.

Объектом финансового анализа является определенное предприятие, учреждение или субъект хозяйствования или финансовая операция.

Субъектами финансового анализа являются аналитики, которые заинтересованы в деятельности предприятия: управленческий персонал, банки, контролирующие органы, акционеры.

Цель финансового анализа – всесторонняя оценка финансового состояния предприятия, его деловой активности для поиска резервов повышения рентабельности производства и увеличения прибыли как основы стабильной работы предприятия и выполнения им обязательств перед бюджетом, банком и другими учреждениями; разработка объективных прогнозов будущих условий функционирования предприятия; определение доходности фирмы для сравнения ее с аналогичными показателями других предприятий или оценка предприятия с точки зрения его рыночной стоимости; своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности для поиска путей улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности; выявление изменений в финансовом состоянии в пространстве и времени; определение и прогнозирование основных факторов, которые влияют на финансовое состояние предприятия.

РАЗДЕЛ 1. ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ

Анализ финансовых отчетов предполагает использование разнообразной финансовой информации, систематизированных определенным способом.

Финансовая отчетность – совокупность форм отчетности, которая составлена по данным финансового учета с целью предоставления внешним и внутренним пользователям обобщенной информации о финансовом состоянии в удобном и понятном виде, для принятия ими определенных деловых решений.

Бухгалтерская финансовая отчетность, то есть система показателей, которые отображают имущественное и финансовое состояние предприятия на конкретную дату, составляют информационную базу анализа финансового состояния субъектов хозяйственной деятельности. Состав, содержание, требования и другие основы бухгалтерской отчетности регламентированы П(С)БО №19 «Объединения предприятий». Согласно этого положения бухгалтерская отчетность состоит из взаимосвязанных форм, на основе которых осуществляется анализ финансового состояния предприятия:

-  Баланс (форма №1);

- Отчет о финансовых результатах (форма №2);

- Отчет о движении денежных средств (форма №3);

- Отчет о собственном капитале (форма №4);

- Примечания (форма №5);

- Отчет о сегментах (форма №6).

Баланс – отчет о финансовом состоянии предприятия, который отражает на определенную дату его активы, обязательства и собственный капитал. Баланс является способом экономической группировки и обобщенного отражения в денежной оценке имущества предприятия по составу и источникам его формирования на определенную дату.

В активе баланса отражается стоимость имущества и долговых прав, которыми располагает предприятие на определенную дату. В пассиве баланса отражаются источники собственных средств, а также обязательства предприятия по кредитам, займам и кредиторской задолженности.

Информация предоставленная в балансе используется для оценки структуры ресурсов предприятия, их ликвидности, платежеспособности предприятия, прогнозирования будущих потребностей в займах, оценки и прогнозирования изменений в экономических ресурсах.

Отчет о финансовых результатах – отчет о доходах, расходах и финансовых результатах деятельности предприятия. Он позволяет  оценивать и прогнозировать прибыльность деятельности предприятия, структуру доходов и затрат.

Отчет о движении денежных средств – отчет о денежных потоках предприятия за отчетный период. Использование информации отчета о движении денежных средств – оценка и прогноз поступлений и использования средств от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия.

Отчет о собственном капитале – отображает часть активов за вычетом всех обязательств. Позволяет оценить и спрогнозировать изменения в собственном капитале.

Использование информации в примечаниях позволяет оценивать и прогнозировать учетную политику рисков и неуверенности, которые влияют на предприятие, его ресурсы и обязанности, деятельность подразделений предприятия.

РАЗДЕЛ 2. АНАЛИЗ АНАЛИТИЧЕСКОГО БАЛАНСА

Согласно исходного баланса предприятия (таблица 1) составить аналитический баланс по форме, приведенной в таблице 2.

Таблица 1 – Баланс предприятия

Актив

Код

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

1. Необоротные активы

Нематериальные активы:

остаточная стоимость

010

605

545

первоначальная стоимость

011

999

999

износ

012

394

454

Незавершенное строительство

020

368

399

Основные средства

остаточная стоимость

030

4612

4222

первоначальная стоимость

031

8211

8211

износ

032

3599

3989

Долгосрочные финансовые инвестиции

которые рассчитываются по методу участия в капитале других предприятий

040

3277

605

другие финансовые инвестиции

045

371

476

Долгосрочная дебиторская задолженность

050

1148

1047

Отсроченные налоговые активы

060

Другие необоротные активы

070

2205

2891

ВСЕГО по разделу 1

080

12586

10185

2. Оборотные активы

Запасы:

производственные запасы

100

3769

4441

животные на выращивании и откормке

110

незавершенное производство

120

1360

1249

готовая продукция

130

740

829

товары

140

806

679

Векселя полученные

150

283

207

Продолжение таблицы 1

Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги:

чистая реализационная стоимость  

160

5269

6386

первоначальная стоимость

161

резерв сомнительных долгов

162

Дебиторская задолженность по расчетам:

с бюджетом

170

509

593

по выданным авансам

180

1158

1063

по насчитанным доходам

190

с внутренними расчетами

200

Другая текущая дебиторская задолженность

210

420

543

Текущие финансовые инвестиции

220

355

438

Денежные средства и их эквиваленты:

в национальной валюте

230

151

245

в иностранной валюте

240

Другие оборотные активы

250

515

639

ВСЕГО по разделу 2

260

15335

17312

3. Расходы будущих периодов

270

222

144

БАЛАНС

280

28143

27641

Пассив

1. Собственный капитал

Уставный капитал

300

5790

5790

Паевой капитал

310

Дополнительно вложенный капитал

330

808

958

Резервный капитал

340

2638

3570

Нераспределенная прибыль

350

1907

1499

Неоплаченный капитал

360

129

Извлеченный капитал

370

ВСЕГО по разделу 1

380

11272

11817

2. Обеспечение следующих затрат и платежей

Обеспечение выплат персоналу

400

Другие обеспечения

410

Целевое финансирование

420

1212

1407

ВСЕГО по разделу 2

430

1212

1407

3. Долгосрочные обязательства

Продолжение таблицы 1

Долгосрочные кредиты банков

440

1845

4278

Другие долгосрочные финансовые обязательства

450

Отсроченные налоговые обязательства

460

Другие долгосрочные обязательства

470

617

617

ВСЕГО по разделу 3

480

2462

4895

4. Текущие обязательства

Краткосрочные кредиты банков

500

4567

2169

Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам

510

148

190

Векселя выданные

520

2088

855

Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги

530

3176

3563

Текущие обязательства по расчетам:

с полученных авансов

540

1777

788

с бюджетом

550

416

565

с внебюджетных платежей

560

223

271

С страхования

570

255

359

С оплаты труда

580

547

762

С участниками

590

С внутренними расчетами

600

Другие текущие обязательства

610

ВСЕГО по разделу 4

620

13197

9522

5. Доходы будущих периодов

630

БАЛАНС

640

28143

27641

Таблица 2 – Аналитический баланс

Статья

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

изменения

тыс.грн

%

тыс.грн

%

Абсолютные, тыс.грн

Относительные, %

Структурные, %

АКТИВ

Необоротные активы:

12586

44,7

10185

36,8

-2401

-7,9

80,9

- нематериальные активы

605

2,1

545

2

-60

-0,1

90,1

- незавершенное строительство

368

1,3

399

1,4

+31

0,1

108,4

- основные средства

4612

16,4

4222

15,3

-390

-1,1

91,5

- долгосрочные финансовые инвестиции

3648

13

1081

3,9

-2567

-9,1

29,6

- долгосрочная дебиторская задолженность

1148

4,1

1047

3,8

-101

-0,3

91,2

- другие необоротные активы

2205

7,8

2891

10,5

+686

2,7

131,1

Оборотные активы:

15557

55,3

17456

63,2

1902

7,9

112,2

- запасы

6675

23,7

7198

26

523

2,3

107,8

- векселя полученные

283

1

207

0,7

-76

-0,3

73,1

- дебиторская задолженность

7356

26,1

8585

31,1

1229

5

1,2

- текущие финансовые инвестиции

355

1,3

438

1,6

83

0,3

123,4

- денежные средства

151

0,5

245

0,9

94

0,4

162,3

- другие оборотные активы

515

1,8

639

2,3

124

0,5

124,1

Расходы будущих периодов

222

0,8

144

0,5

-78

-0,3

64,9

БАЛАНС

28143

100

27641

100

-502

98,2

ПАССИВ

Собственный капитал:

11272

40,1

11817

42,8

545

2,7

104,8

- уставной капитал

5790

20,6

5790

20,9

0

0,3

100

- дополнительно вложенный капитал

808

2,9

958

3,5

150

0,6

118,6

Продолжение таблицы 2

- резервный капитал

2638

9,4

3570

12,9

932

3,5

135,3

- нераспределенная прибыль

1907

6,8

1499

5,4

-408

-1,4

78,6

- неоплаченный капитал

129

0,5

-

-

-129

-0,5

0

Привлеченный капитал:

16871

59,9

15824

57,2

-1047

-2,7

93,8

- целевое финансирование

1212

4,3

1407

5,1

195

0,8

116,1

- долгосрочные обязательства

2462

8,7

4895

17,7

2433

9

198,8

- краткосрочные кредиты

4567

16,2

2169

7,8

-2398

-8,4

47,5

- другая текущая задолженность

8630

30,7

7353

26,6

-1277

-4,1

85,2

БАЛАНС

28143

100

27641

100

-

-

-

Анализируя полученные данные можно сделать вывод, что стоимость

Похожие материалы

Информация о работе