Анализ фианансового состояния предприятия связи. Анализ себестоимости услуг связи. Оценка эффективности производства услуг связи

Содержание

1.  Анализ себестоимости услуг связи……………………………………………………………..3

2.  Анализ финансовых результатов деятельности……………………………………………….6

3. Анализ имущественного положения предприятия…………………………………………...10

4. Оценка эффективности производства услуг связи……………………………………………15

5. Оценка финансового состояния предприятия………………………………………………20

Заключение…………………………………………………………………………………………25

Список литературы………………………………………………………………………………...27

1. Анализ себестоимости услуг связи

Себестоимость продукции - один из важнейших экономических показателей деятельности промышленных предприятий и объединений, выражающий в денежной форме все затраты предприятия, связанные с производством и реализацией продукции. Себестоимость показывает, во что обходится предприятию выпускаемая им продукция.

Проведем анализ себестоимости услуг в таблице 1.1.

Таблица 1.1

Анализ себестоимости услуг

Наименование показателей	2004	2005	Изменения
			Абсол.	Относит.
Выручка от реализации услуг, тыс.руб.	16752576	18133104	1380528	8,2
в т.ч. От услуг связи	16303127	17872868	1569741	9,6
Себестоимость услуг, тыс.руб.	13405497	13952363	546866	4,1
в т.ч. Себестоимость  услуг связи	12999561	13794936	795375	6,1

По данным таблицы видно, что наблюдается превышение темпов роста себестоимости услуг связи (106,1%) над темпами роста себестоимости реализованных услуг предприятием (104,1%).

Проведем анализ затрат на один рубль реализованных услуг в таблице 1.2.

Таблица 1.2

Анализ затрат на 1 рубль реализованных услуг предприятием

Наименование показателей		2004	2005	Изменения
				Абсол.		Относит.
Выручка от реализации услуг, тыс.руб.	16752576		18133104		1380528	8,2
в т.ч. От услуг связи	16303127		17872868		1569741	9,6
Себестоимость услуг, тыс.руб.	13405497		13952363		546866	4,1
в т.ч. Себестоимость  услуг связи	12999561		13794936		795375	6,1
затраты на 1 руб, реализованных услуг, руб.	0,80		0,77		-0,03	-3,8
в т.ч. Затраты на 1 рубль реализованных услуг связи, руб.	0,80		0,77		-0,03	-3,2

По данным таблицы видно, что затраты на 1 рубль реализованных услуг за отчетный период снизились на 0,03 руб. Такое же снижение наблюдается и по затратам на 1 рубль реализованных услуг связи. Это положительный фактор, так как ведет к росту рентабельности продаж.

Графически динамика затрат на 1 рубль реализованных услуг представлена на рисунке 1.

Рис. 1. Динамика затрат на 1 рубль реализованных услуг

Проведем факторный анализ себестоимости услуг.

Таблица 1.3

Данные для факторного анализа себестоимости услуг

Наименование показателей	2004	2005	Уд. Вес себ-сти 2004	К-т роста	Уд. Вес себ-сти к выручке 2004	Уд. Вес себ-сти к выручке 2005
Выручка от реализации услуг	16752576	18133104		1,08
Себестоимость услуг	13405497	13952363	100	1,04	80,0	76,9
в т.ч.  Материальные затраты	4547948	4509681	33,9	0,99	27,1	24,9
затраты на оплату труда	4255949	4388768	31,7	1,03	25,4	24,2
отчисления на социальные нужды	1274524	1059265	9,5	0,83	7,6	5,8
амортизация	1673367	2285017	12,5	1,37	10,0	12,6
прочие затраты	1653709	1709632	12,3	1,03	9,9	9,4

Изменение удельного веса себестоимости на 3,1% в выручке от реализации услуг зависит от следующих факторов:

- изменение удельного веса материальных затрат:

- изменения заработной платы:

- изменения  отчислений на социальные нужды:

- изменения амортизации:

- изменение прочих:

Таким образом, на снижение уд. веса себестоимости в выручке от реализации оказали влияние снижение  удельного веса материальных затрат на 2,8%, снижение уд. веса отчислений на соц. Нужды на 2,1% , снижение  уд. веса заработной платы на 1,5%,. Данные факторы оказали положительное воздействие на снижение удельного веса себестоимости услуг в выручке от реализации услуг.

Рост удельного веса амортизации не оказало большого влияния на увеличение удельного веса. Данный фактор оказал негативное влияние.

Таким образом, проведенный анализ себестоимости услуг свидетельствует о том, что темпы роста себестоимости продаж растут медленнее темпов роста выручки от реализации  услуг  Следствием этого является рост рентабельности продаж.

2. Анализ финансовых результатов деятельности

Прибыль является одним из ключевых индикаторов успешности финансово-хозяйственной деятельности. Поскольку факторов ее формирования, а таковыми являются отдельные виды доходов и расходов, много, возможно обособление различных показателей прибыли.

Проведем анализ прибыли предприятия, представленный в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Анализ  формированияприбыли предприятия

Показатели	2004 г.		2005 г.		Изменения, %
					факта 2006 г. к 2005 г.	факта 2006 г. к плану 2006 г.
	Сумма, тыс.руб.	Доля%	Сумма, тыс.руб	Доля, %
Выручка от реализации, тыс.руб.	16752576		18133104		1380528	108,2
Себестоимость услуг, тыс.руб.	-13405497		-13952363		-546866	104,1
Прибыль от продаж, тыс.руб.	3347079	100	4180741	100	833662	124,9
Операционные доходы	622763	18,6	449525	10,8	-173238	72,2
Операционные расходы	-3200802	-95,6	-3669315	-87,8	-468513	114,6
Внереализационные доходы	387679	11,6	294570	7,0	-93109	76,0
Внереализационные расходы	-596292	-17,8	-536494	-12,8	59798	90,0
Прибыль до налогообложения	560427	16,7	719027	17,2	158600	128,3
Отложенные налоговые обязательства	-245330	-7,3	-434916	-10,4	-189586	177,3
Отложенные налоговые активы	84016	2,5	40459	1,0	-43557	48,2
Текущий налог на прибыль	-150791	-4,5	-2213	-0,1	148578	1,5
Прибыль от обычной деятельности	248322	7,4	322357	7,7	74035	129,8
Чрезвычайные доходы	1065	0,0	2853	0,1	1788	267,9
Чрезвычайные расходы	-8088	-0,2	-20007	-0,5	-11919	247,4
Чистая прибыль	241299	7,2	305203	7,3	63904	126,5

По данным таблицы можно сделать следующие выводы:

Прибыль от продаж   за анализируемый период увеличилась  на  24,9 % или 833662 тыс.руб.

На увеличение  прибыли до налогообложения на 28,3% или 158600 тыс.руб.   повлияли следующие факторы:

- увеличение прибыли от продаж  на  24,9 % или 833662 тыс.руб.

- снижение  внереализационных расходов на  10,0% или 59798 тыс.руб.

Не оказало существенного влияния на снижение прибыли следующие факторы:

- снижение операционных доходов в сумме 173238 тыс.руб.

- увеличение операционных расходов в сумме 468513 тыс.руб.

- снижение внереализационных доходов в сумме 93109 тыс.руб.

Приросте прибыли до налогообложения на 28,3% чистая прибыль увеличилась на 26,5%. На темп снижения в размере 1,8% оказали влияние следующие факторы:

- рост отложенных налоговых обязательств в сумме 189586 тыс.руб.

- рост чрезвычайных расходов в сумме 11919 тыс.руб.

Проведем анализ рентабельности деятельности предприятия в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Анализ рентабельности предприятия

Показатели	2004	2005	Изменения,
			пбсол.	относит.
1 Выручка от реализации продукции, услуг,  тыс.руб.	16752576	18133104	1380528	108,2
2 Полная себестоимость реализованных товаров, тыс.руб.	13405497	13952363	546866	104,1
3  Прибыль от продаж (с1-2), тыс.руб.	3347079	4180741	833662	124,9
4 Прибыль до налогообложения, тыс.руб.	560427	5894	-554533	1,1
5 Чистая прибыль, тыс.руб.	241299	305203	63904	126,5
6 Средняя ст-ть основных средств, тыс.руб.	29727079	32818296	3091217	110,4
7  Средняя стоимость внеоборотных активов, тыс.руб.	37796911	38452678	655767	101,7
8  Средняя стоимость оборотных активов, тыс.руб.	5614601	5015894	-598707	89,3
10Средняя стоимость активов, тыс.руб.	43411512	43468572	57060	100,1
11Средняя стоимость	12278226	12527305	249079	102,0
собственного капитала, тыс.руб.
12 Долгосрочные кредиты, тыс.руб.	11343885	8431298	-2912587	74,3
13 Рентабельность  реализации услуг, %	20,0	23,1	3,07636005	115,4
14 Рентабельность себестоимости услуг, %	25,0	30,0	5,0	120,0
Продолжение таблицы 2.2
Показатели	2004	2005	Изменения,
			пбсол.	относит.
15 Рентабельность активов, % (стр3/стр10)	7,7	9,6	1,9	124,7
16 Рентабельность внеоборотных активов, %(стр.3/стр7)	8,9	10,9	2,0	122,8
17 Рентабельность оборотных активов, %(стр3/стр8)	59,6	83,3	23,7	139,8
18 Рентабельность основных фондов, %	11,3	12,7	1,5	113,1
18 Рентабельность собственного капитала, %(стр5/стр11)	2,0	2,4	0,5	124,0
19 Рентабельность инвестиций, %	2,1	3,6	1,5	170,2

Из данных таблицы следует, что в основном показатели рентабельности за анализируемый период повысились, что увеличивает  эффективность деятельности предприятия. Особенно повысились показатели  рентабельности себестоимости услуг, рентабельность  оборотных активов, внеоборотных активов, активов.  Однако  в целом можно отметить, что все показатели рентабельности вложений предприятия за анализируемый период   находятся  на  среднем уровне,  что говорит  о  достаточно  эффективном  вложении  предприятия.

Графически динамика основных показателей рентабельности представлена на рисунке 2.

Рис. 2. Динамика основных показателей рентабельности

Таким образом, проведенный анализ финансовых результатов свидетельствует об улучшении эффективности деятельности предприятия. Наблюдается  увеличение прибыли предприятия, рост показателей