Положении о бюджетном управлении страховой компании "Кассандра". Цели и задачи системы бюджетного управления. Роль и место в системе управления и стратегического планирования

СОДЕРЖАНИЕ

Содержание

1.  Общие положения

1.1.  Назначение и область применения

1.2.  Цели и задачи системы бюджетного управления

1.3.  Роль и место в системе управления и стратегического планирования

1.4.  Интеграция целей компании с целями бюджетирования

2.  Объекты и субъекты бюджетного управления

2.1.  Объекты системы бюджетного управления

2.2.  Субъекты бюджетного управления

2.3.  Основные принципы реализации системы бюджетного управления

3.  Этапы организации бюджетного процесса

1.  Общие положения

1.1.   Назначение и область применения

Данный документ раскрывает и конкретизирует  принципы создания и функционирования бюджетной системы страховой компании «Кассандра» (далее Компании), сформулированные в Концепции системы бюджетного управления Компании.

Данный документ регламентирует возникающие информационные потоки, определяет плановые форматы, порядок предоставления информации, передачи и обработки плановых и отчетных документов при формировании бюджетов бизнес-единиц (ДК/УК), входящих в Компании.

Областью применения данного Положения являются обособленные бизнес-единицы Компании в соответствии с   Положением о финансовой структуре Компании.

Система бюджетного управления – является одним из инструментов системы стратегического  и тактического планирования Компании.

Данное положение является процедурным документом верхнего уровня системы бюджетного управления Компании. В каждой отдельной бизнес-единице Компании  - процесс бюджетного управления регламентируется внутренними процедурами, закрепленными в «Положении о бюджетировании».

1.2.   Цели и задачи системы бюджетного управления

Бюджетное управление — это управленческая технология финансового планирования, учета и контроля используемых ресурсов, доходов и расходов компании от определенного бизнеса на всех уровнях и по всем бизнес-процессам, позволяющая анализировать прогнозируемые и фактические финансовые показатели деятельности; это также механизм перераспределения ресурсов между подразделениями компании.

Границы бюджетного управления как управленческой системы  определяются как:

-  технология финансового управления;

-  процесс разработки бюджетов в соответствии с целями и задачами оперативного планирования;

-  составная часть финансового планирования;

-  система согласованного управления подразделениями компании;

-  процесс составления и реализации бюджетов;

-  система распределения ресурсов между подразделениями компании.

Система бюджетного управления Компании включает бизнес-процессы составления финансовых планов, анализа их исполнения и, в случае необходимости, пересмотра и корректировки бюджетов компании.

Основной целью системы бюджетного управления является создание инструментария планирования, управления и контроля эффективности финансово-хозяйственной деятельности Компании, основанного на систематическом прогнозировании результатов развития  компаний по всем направлений деятельности.

Задачами системы бюджетирования являются:

Интеграция со стратегическими и тактическими целями Компании через стоимостную оценку ресурсов на их реализацию с использованием инструментов управления ключевыми показателями стоимости.

Планирование.   Посредством определенных, заранее утвержденных процедур, система бюджетирования позволяет планировать деятельность, как Компании в целом, так и бюджетных единиц в рамках горизонта бюджетирования (1 год) с ориентацией на стратегические показатели развития..

Планирование по основным направлениям деятельности Компании и входящих бюджетных единиц нацелено на достижение базовой системы стратегических и тактических показателей, на основании которых можно оценивать фактически достигнутые результаты развития.

Координация и контроль

Система бюджетирования консолидирует бюджеты бюджетных единиц в бюджет Компании. А также  координирует и контролирует оперативную деятельность Компании и её бюджетных единиц через  систему регламентов составления, утверждения и исполнения бюджетов.

Авторизация.   Система бюджетирования наделяет руководителей Компании всех уровней правами и обязанностями, которые позволяют им осуществлять руководство процессом составления, утверждения, исполнения и контроля бюджетов бюджетных единиц и консолидированного бюджета Компании.

Оценка деятельности

Система бюджетирования, на основании результатов исполнения бюджета (финансовой отчетности), определяет базу для оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности Компании и его бюджетных единиц, а также критерии анализа возможных изменений финансового состояния Компании в результате реализации бюджетного плана.

Мотивация

Система бюджетирования, посредством вовлечения оптимального количества руководителей и специалистов Компании  и его бюджетных единиц в процесс планирования и контроля, позволяет повысить их заинтересованность в результатах своего труда и результатах деятельности Компании.

1.3.   Роль и место бюджетирования в системе управления и стратегического планирования

В рамках общей системы  планирования,  как системы постановки целей и стратегий по их достижению, а также программ  достижений, как комплекса мероприятий по реализации данных стратегий система бюджетного управления выполняет свою четко определенную роль.

В системе управления и планирования  бюджет является количественным выражением целей и стратегий  компании, а точнее финансовым итогом мероприятий, установленных в планах компании на определенный период по следующим показателям:

-  использование финансовых, товарно-материальных и капитальных ресурсов;

-  доходы и расходы, финансовый результат (прибыль);

-  движение денежных средств;

-  привлечение источников финансирования для текущей и инвестиционной деятельности; капитальные инвестиции и финансовые вложения.

Бюджет как инструмент финансовой оценки принимаемых управленческих решений, ориентирован  

-  на выполнение целевых финансовых показателей деятельности