Пример расчета налоговых отчислений в бюджет для малого предприятия ООО "Сфера"

Приведем пример расчета налоговых отчислений в бюджет для малого предприятия ООО «Сфера», занимающегося продажей одежды, при одинаковых физических показателях при применении ОСНО и УСН с учетом страховых взносов.

Допустим, что в 2013 г. и 2014 г. доходы предприятия составили 4000000 рублей, расходы составили 3400000 рублей. Предприятие имеет двух наемных работников с заработной платой 50000 рублей. Рассчитаем сумму страховых взносов, имея в виду, что отчисления в Фонд социального страхования составляют 2,9%, в Пенсионный Фонд России – 22%,  Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%, на несчастные случаи на производстве – 0,2%.

Таким образом, сумма страховых взносов за год для двух наемных работников составит: 50000*30,2%*12*2=362400.

Рассчитаем сумму налоговых отчислений при ОСНО.

Уплачиваемый налог на прибыль составит:

(доходы – расходы – страховые взносы – заработная плата)*20% =

= (4000000 – 3400000 – 362400 – 100000)*20% = 27520 рублей.

Сумма налоговых отчислений составит:

27520 + 362400 = 389920 рулей.

Рассчитаем сумму налоговых отчислений при УСН.

При объекте налогообложения «доходы – расходы» налог на прибыль составит:

(доходы – расходы – заработная плата)*15% =

= (4000000 – 3400000 – 100000)*15% = 75000 рублей.

Уменьшаем налог на 50%:

75000*50% = 37500

Сумма налоговых отчислений составит:

37500 + 362400 = 399990 рублей.

При объекте налогообложения «доходы» налог на прибыль составит:

доходы*6% = 4000000*6% = 240000 рублей.

Уменьшаем налог на 50%:

240000*50% = 120000 рублей.

Сумма налоговых отчислений составит:

120000 + 362400 = 482400 рублей.

Исходя из выше представленных вычислений видно, что для данного предприятия выгодным будет применение ОСНО.

Таким образом, можно сделать вывод, что применение каждого из налоговых режимов весьма специфично, а также имеются определенные особенности у каждого режима в уплачиваемых налогах, налоговых ставках, отчетных периодов, определении объекта налогообложения и так далее.