Экономика и менеджмент \ Финансовый учёт

Экзаменационные задачи по темам: «Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками», «Учет труда и его оплата», «Учет расчетов с бюджетом по налогам и платежам», «Учет долгосрочных обязательств по облигациям», «Учет прочих операционных расходов», «Учет финансовых расходов», «Учет доходов и результатов деятельности», «Учет собственного капитала и обеспечение обязательств», страница 9

Стоимость транспортных услуг составляет 240 гри. (НДС - 40 грн.). Задание. Отразить хозяйственные операции ч бухгалтерском и налоговом учете предприятия-продавца.

Первичный

документ

Содержание хозяйственной деятельности

Бухгалтерский учет

дт

кт

сумма

Расходная накладная

Отгрузка продукции покупателю

361

702

12000

Налоговое обязательство по НДС

702

641

2000

Возмещение автоуслуг покупателем

361

703

240

Налоговое обязательство по НДС

703

641

40

Списание учетной стоимости товара

902

28

8000

Платежное поручение

Осуществлена оплата за транспортные услуги

685

311

240

Акт(счет)

Списание стоимости транспортных услуг

93

685

200

Сумма налогового кредита по НДС

641

685

40

Платежное поручение

Получение денежных средств от покупателя

311

361

12240

Бухгалтерская справка

Финансовый результат от реализации товара

791

902

8000

702

791

10000

703

791

200

791

93

200

Пример 4. Предприятием по договору купли-продажи получена предоплата в размере 6000 грн. (НДС - 1000 грн.). В подтверждение налоговых обязательств выписана налоговая накладная. Однако по просьбе покупателя товар отгружен в меньшем количестве на сумму 4800 грн. В договор купли-продажи внесены соответствующие изменения. Излишне полученная сумма предоплаты (1200 грн.) возвращена покупателю. Выписан расчет корректировки сумм налога на добавленную стоимость (приложение 2 к налоговой накладной по НДС). Покупная стоимость товара составила 3000 грн.

Задание. Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском и налоговом учете.

Первичный документ

Содержание хозяйственной деятельности

Бухгалтерский учет

дт

кт

сумма

Платежное поручение

Получение предоплаты от покупателя

311

681

6000

Налоговая накладная

Налоговые обязательства по НДС

643

641

1000

Расходная накладная

Отгрузка товара покупателю

361

702

4800

Сумма налогового обязательства по НДС

702

643

800

Бухгалтер­ская справка

Списание продажной стоимости реализованного товара

902

281

3000

Финансовый результат от реализации товара

702

791

4000

791

902

3000

Приложе­ние 2 к налоговой накладно"

Корректировка налогового обязательств по НДС (метод «красное сторно»)

643

641

200

Платежное поручение

Возврат покупателю излишне полученной суммы

681

311

1200

Бухгалтер­ская справка

Зачет задолженностей

681

361

4800

Пример 5. Предприятие решило реализовать излишние запасные части, приобретенные ранее для основной деятельности предприятия. Первоначальная стоимость запчастей составляла 1 800 грн продажная стоимость запасных частей - 3 600 грн. включая НДС. Отразить операции в учете.

Первичный документ

Содержание операции

Дт

Кт

сумма

Расходная накладная

Отгружены излишние запчасти покупателю

377

712

3600

Отражена сумма НДС

712

641

600

Бухгалтерская справка

Списана себестоимость запчастей

943

207

1800

Списаны на финансовый результат доходы от реализации

712

791

3000

Списана себестоимость запчастей на финансовый результат

791

943

1800

Пример 6. В декабре 2002 г. предприятия Альфа приобрело 10 000 акций предприятия Омега по номинальной стоимости 4 грн. каждая на сумму 40 000 грн. Известно, что доля владения предприятия Альфа в собственности предприятия Омеги составляет 30 %. Учет ведется по методу участия в капитале По результатам 2003 г. предприятия Омега получило чистую прибыль в сумме 20 000 грн. и объявило о выплате дивидендов на сумму 10 000 грн. Определить доход или потери получены от участия в капитале ч отразить операции в учете предприятия Альфа.

Содержание операции

Дт

Кт

сумма

Приобретены предприятием Альфа акции предприятия Омега

141

311

40000

Отражена доля чистой прибьти полученная предприятием Альфа по методу участия в капитале

141

721

6000

Отражены дивиденды, причитающиеся к выплате предприятию Альфа

373

141

3000

Получены дивиденды на счет в банке

311

373

3000

Списаны доходы на финансовый результат

721

792

6000

Пример 7. В декабре 2002 г. предприятия Альфа приобрело 10 000 акций предприятия Омега по номинальной стоимости 4 грн. каждая на сумму 40 000 грн. Известно, что доля владения предприятия Альфа в собственности предприятия Омеги составляет 30 %. Учет ведется по методу участия в капитале По результатам 2003 г. предприятия Омега получило чистый убыток в сумме 20 000 грн. Определить доход или потери получены от участия в капитале и отразить операции в учете предприятия Альфа.

Скачать файл