Экзаменационные задачи по темам: «Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками», «Учет труда и его оплата», «Учет расчетов с бюджетом по налогам и платежам», «Учет долгосрочных обязательств по облигациям», «Учет прочих операционных расходов», «Учет финансовых расходов», «Учет доходов и результатов деятельности», «Учет собственного капитала и обеспечение обязательств», страница 22

Задача 4.

Год

Сальдо деб задолженности

Фактич списанная безнад деб задолженность

1

2

3

1

2

3

2004

20000

15000

10000

1000

800

500

2005

40000

18000

7000

1200

1000

300

2006

60000

20000

5000

2000

300

200

Всего

120000

38000

22000

4200

2100

1000

Коэффициент = Сумма безнад деб задолж/Сумма деб задолж

К1=4200/120000*100%=3.5%;К2=2100/38000*100%=5.5%; К3=1000/22000*100=4.5%

Задача 5.

Месяц

Сальдо деб задолженности

Фактич списанная безнад деб задолженность

1

2

3

1

2

3

Фев

42000

15000

14000

300

200

100

Мар

30000

18000

12000

------

-----

100

Апр

50000

20000

15000

300

200

----

Всего

122000

53000

41000

600

400

200

Коэффициент=(Сумма безнад деб задолж/Сумма деб  задолж)/і

К1=((300/42000)+(300/50000))/3=0.4%; К2=((200/15000)+(200/20000))/3=0.8%; К3=((100/14000)+(100/12000))/3=0.5%;

Учет отсроченных нал.обяз-в

Пример6. Пр-е получ.в отчетном периоде безвозвратную фин.помощь в Σ 3000, начислено амортиз-ю пр-ных ОС, балансовая ст-ть ОС 100000, Σ амортизации по данным БУ 1000, а по данным НУ 1250.

Содержание

ВД

ВР

Д

К

Σ

Получ.безвозвр.фин.помощь

3000

311

746

3000

Начисл.амортиз-я

1250

91,23

131

1000

Налог на прибыль согласно НУ 2000/0.25, 1750/0.25

3000

1000

981

641

500

3000

1250

437,5(3000-1250)*0.25

Отраж.отсроч.нал.обяз-ва

981

54

62,5

Пример7

Пр-е в след.отчетном периоде получило ден.ср-ва на Σ 150000 от бюдж.орган-и как предоплату за товары, а также оприходованы товары на Σ20000

Содержание

ВД

ВР

Д

К

Σ

Получ.предоплата от бюдж.учр-я

15000

311

681

150000

Получ.товары от пост-ка

20000

28

631

20000

Отраж.обяз-ва перед бюдж.и отсрочены нал.обяз-ва

50000-20000*

0,25= 7500

54

641

32500

В бух учете налог на прибыль =0,  в налог учете 130000*0.25=32500

Пример8 Пр-ем приобр.товары на Σ60000 и в этом же отчетном периоде они реализованы пок-лю за 100000, также получен аванс за товар, подлежащий отгрузке в Σ50000.

Содержание

ВД

ВР

Д

К

Σ

Приобр.товары

60000

28

631

60000

Отгруж.товары

100000

361

702

100000

Спис.с/с реализ.товаров

902

28

60000

Получ.предоплата

50000

311

681

50000

В нал.учете

22500 (100000+

50000-60000)*0,25

В БУ

10000

Начисл.налог на прибыль

981

641

10000

Отраж.ОНА

17

641

12500

Пример9 Пр-е в след.периоде купило товары на Σ20000, кот.отгрузило в счет аванса получ.в предыдущем отчетном периоде на Σ 50000

Содержание

ВД

ВР

Д

К

Σ

Приобр.товары

20000

28

631

20000

Отгруж.тов.в счет ранее получ.аванса

681

702

50000

Списана с/с реализ.тов

902

28

20000

Начисл.налог на прибыль по даным БУ

981

17

7500

Отраж.ОНА

17

641

7500

Тема 6. Учет прочих операционных расходов. Учет с/с реализ.иностр.валюты

Пример1 Пр-е решило продать 1000$. Курс продажи составил 5,3  за 1$. Курс НБУ на дату списания ср-в со счета 5,25 за 1$.  На дату зачисл.∑ в гривнах 5,3 за 1$. Банку уплачено  комиссионное вознаграждение в размере 50 грн.

Спис.иностр.валюта для продажи

334

312

1000$.

5250грн

Зачисл.на счет реализации.иностр.валют

311

711

5300

Отраж.комисион.вознагрожд.банку

942

685

685

311

50

50

Уплаченокомисион.вознагрожд.банку

685

311

50

Отраж.курсовая разница

334

714

50

Спис.с/с реализ.иностр.валюты

942

334

5300

Спис.на фин.рез-т доход от реализ.иностр.валюты

711

791

5300

Спис.доход от операц.курсовой разницы

714

791

50

Спис.с/с реализ.иностр.валюты

791

942

5350

Учет с/с реализ.пр-ных запасов

Пример2 Пр-е реализ.излишние запасы в след.кол-вах и по ст-ти