Экономика и менеджмент \ Финансовый учёт

, страница 21

Задача 5. Предприятие платит единый налог по ставке 10% На тек счет поступила выручка в сумме 55000 грн. Кроме того в этом месяце продан автомобиль за 18000 грн. ПС-25000 грн. Износ 40%. Продажа осуществляется через товарную биржу за что был уплачен комиссионный сбор в сумме 900 грн. Определить сумму единого налога.

1) Единый налог по продаже товара:55000*0.1=5500 грн.

2) Определим износ 25000*0.4=10000 грн

3)Остаточная стоимость=25000-10000=15000 грн

4) Прибыль от реализации авто: П=18000-15000-900=2100

5) единый налог от прибыли: 2100*0.1=210 грн

6)Единый налог подлежащий перечислению в бюджет: 5500+210=5710 грн

Поступила выручка от продажи товаров	311	361	55000
Продан легк авто покупателю	377	742	18000
Получены деньги от покупателя	311	377	18000
Списан износ реализ авто	131	105	10000
Списана ост стоимость	972	105	15000
Начислен комиссионный сбор	972	685	900
Начислен единый налог	84(92)	641/3	5710

Тема 5.Учет долгоср.обяз-в по облигациям

Задача1 Пр-е выпустило и реализ.долгоср.обл-и., номинальная ст-ть кот.10000, при этом они были реализованы на Σ : а)13 000; б) 10000; в) 8000. По данным обл-ям уплачивается % в размере 10% от номинальной

ст-ти обл-ции

а)Реализ.обл-ции по номин.ст-ти на Σпремии	311 311	521 522	10000 3000
Начисл.% по обл-ям	952	684	1000
Признан доход или с амортизируемая Σпремий	522	733	500(3000 /2*3)
б)Реализ.обл-ции по номин.ст-ти	311	521	10000
Начисл.% по обл-ям	952	684	1000
в)Реализ.обл-ции по номин.ст-ти	311	521	8000
Отражен дисконт	523	521	2000
Начисл.% по обл-ям	952	684	1000
Начисл.амортизация дисконта	952	523	1333 (2000/6)

Учет долгоср.обяз-в по аренде

Пример2. Пр-е реализ.обор-е на условиях фин.аренды. С/с обор-я 20000. Срок действия договора 2года. Условиями

договора предусмотрено, что арендная плата за обор-е

без НДС 28000, вознагрождение за пользованием

обор-ем 10000. Σ min арендных платежей составляет

38000. По договору предусмотрена оплата 1раз в год.

Отразить операции в учете арендатора

		МАП	Возн		Обор
1-й		19000 38000/2	5000		14000
2-й		19000	5000		14000
Всего		38000	10000		28000
	1-й год
	Получ.обор-е в фин.аренду			152		531	28000
	Отраж.НК по НДС			641		531	5600
	Зачислен на баланс			104		152	28000
	Начисл.вознагрожд.за польз.обор			952		684	5000
	Σ НДС			641		684	1000
	Начисл.арендные платежи			531		611	(28000+5600) /2=16800
	Уплач.арендные платежи за 1-й г			611		311	16800
	Уплач.вознагрожд.за польз.обор.			684		311	6000
	2-й год
	Начисл.вознагрожд.за польз.обор			952		684	5000
	Σ НДС			641		684	1000
	Начисл.арендные платежи			531		611	16800
	Уплач.арендные платежи за 1-й г			611		311	16800
	Уплач.вознагрожд.за польз.обор.			684		311	6000

Задача 3. Предприятие производит оборудование и реализует его на условиях фин аренды. С/с оборудования 20000 грн.цена реализации 33600 грн, в т.ч. НДС 5600 грн. Срок действия договора 2 года, условиями договора предусмотрено , что арендная плата за оборудование включает стоимость оборудования без НДС 28000 грн и вознаграждение за право пользования оборудованием 20000 грн. Оалата по договору предусмотрена 1 раз в год.Распределить арендные платежи.

Дата	Арендные платежи			Остаток задолж на кон пер
Дата	Мин ∑ ар плат	Вознагражд за польз оборуд	За оборудование	Остаток задолж на кон пер
2.01.06				28000
31.12.06.	19000	5000	14000	14000
31.12.07	19000	5000	14000	--------
ВВсего	38000	10000	28000	--------

31.12.06. Получено оборудование от арендодателя	152	531	28000
Отражен НДС	641	531	5600
Введено оборудов в эксплуат	104	152	28000
Начислены аренд плат: - за оборудование с учетом НДС 14000+2800 -вознаграждение за пользование объектом (без НДС)	531 952	611 684	16800 5000
Начислен НК по НДС на сумму вознаграждения	641	684	1000
Перечислена арендная плата: -за оборудование -в сумме вознаграждения	611 684	311 311	16800 6000

2 год

1.нач вознаграждение за пользование оборудов	952	684	5000
2.нач НК по НДС	641	684	1000
3.нач арендные платежи	531	611	16800
4.уплачены арендные платежи за 2 год	611	311	16800
5.уплачены вознаграждения за пользования оборудованием	684	311	6000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28

Скачать файл