Теоретичні основи аналізу витрат на виробництво продукції

Страницы работы

68 страниц (Word-файл)

Фрагмент текста работы

Тобто співвідношення темпів зростання продуктивності праці і заробітної плати значно погіршилося, що зумовило перевитрати по фонду зарплати.

Таблиця 25. Аналіз динаміки загальновиробничих витрат 2011 рік

Показники

За попередній

рік

За звітний рік

Відхилення

кошторисом

факт.

від попереднього року

Від кошторису

в абсолютних величинах

%

в абсолютних величинах

У %

Загальновиробничі

витрати, тис, грн.

1003

1088

1105

102

10,17

17,00

1,56

Обсяг промислової продукції в порівнянних цінах, тис. грн.

23675

24230

25112

1437

6,07

882,00

3,64

Загальновиробничі

витрати на 1 грн. обсягу промислової продукції, коп.

4,24

4,49

4,40

0,16

3,87

-0,09

-2,00

Як свідчать дані таблиці, загальновиробничі витрати у звітному році збільшилося порівняло з кошторисом на 17 тис. гри., що становить 1,56%, а порівняно з попереднім роком - збільшилися на 102 тис. грн., або на 10,17%. У розрахунку на 1 грн.  обсягу промислової продукції загальновиробничі витрати зменшилися порівняно з кошторисом на 0,09 коп., що становить 2%, а порівняно з попереднім роком - на 0,16 коп., що становить 3,87%.

Таблиця 26. Аналіз динаміки загальновиробничих витрат за 2012 рік

Показники

За попередній

рік

За звітний рік

Відхилення

кошторисом

факт.

від попереднього року

Від кошторису

в абсолютних величинах

%

в абсолютних величинах

У %

Загальновиробничі

витрати, тис, грн.

1105

1395

1489

384

34,75

94

6,74

Обсяг промислової продукції в порівнянних цінах, тис. грн.

25112

25630

25722

610

2,43

92

0,36

Загальновиробничі

витрати на 1 грн. обсягу промислової продукції, коп.

4,4

5,44

5,79

1,39

31,56

0,35

6,36

Як свідчать дані таблиці, загальновиробничі витрати у звітному році збільшилось  порівняло з кошторисом на 94 тис. гри., що становить 6,74%, а порівняно з попереднім роком - збільшилися на 384 тис. грн., або на 34,75%. У розрахунку на 1 грн.  обсягу промислової продукції загальновиробничі витрати збільшилось порівняно з кошторисом на 0,35 коп., що становить 6,36%, а порівняно з попереднім роком - на 1,39 коп., що становить 31,56%.

Таблиця 27. Аналіз собівартості одиниці найважливіших видів продукції за 2011рік

Вироби

Собівартість за попередній рік

Собівартість за звітний рік

Питома вага

за планом

фактично

 грн.

% зниження

 грн.

% зниження

план.

факт.

з попереднім

 з планом

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Механічне оброблення металевих виробів

1275

1300

1,96

1194

6,35

8,15

18,84

18,06

Продовження  таблиці 27

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Виробництво залізничих локомотивiв залiзничних та рухомого складу

5573

5600

0,48

5418

2,78

3,25

81,16

81,94

Як видно з таблиці, по виробах, які належать до порівнюваної продукції, фактична собівартість нижча від планової і досягнутої за попередній рік: собівартість механічного оброблення металевих виробів – 1194  грн., що на  6,35%, менше, аніж попереднього року, і на 8,15%, менше від планової. Фактична собівартість виробу «виробництво залізничних локомотивів залізничних та рухомого складу» звітного року становить 5418 грн., що на 2,78%, менше, аніж попереднього,  на 3,25%, менше від планової.

Питома  вага виробу «Механічне оброблення металевих виробів»  складає 18,06%, що на 0,78% менше планового показника, а питома вага виробу  «Виробництво залізничних локомотивів залізничних та рухомого складу»  складає 81,94% що на 0,78% більше від планового показника відповідно.

Таблиця 28.Аналіз собівартості одиниці найважливіших видів продукції за 2012рік

Вироби

Собівартість за попередній рік

Собівартість за звітний рік

Питома вага

за планом

фактично

 грн.

% зниження

 грн.

% зниження

план.

факт.

з попереднім

 з планом

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Механічне оброблення металевих виробів

1194

1215

1,76

1091

8,63

10,21

17,98

16,78

Виробництво залізничих локомотивiв залiзничних та рухомого складу

5418

5541

2,27

5409

0,17

2,38

82,02

83,22

Як видно з таблиці, по виробах, які належать до порівнюваної продукції, фактична собівартість нижча від планової і досягнутої за попередній рік: собівартість механічного оброблення металевих виробів – 1091  грн., що на  8,63%, менше, аніж попереднього року, і на 10,21%, менше від планової. Фактична собівартість виробу «виробництво залізничних локомотивiв залiзничних та рухомого складу» звітного року становить 5409 грн., що на 0,17%, менше, аніж попереднього,  на 2,38%, менше від планової.

Питома  вага виробу «Механічне оброблення металевих виробів»  складає 16,78%, що на 1,2% менше планового показника, а питома вага виробу  «Виробництво залізничих локомотивiв залiзничних та рухомого складу»  складає 83,22% що на 1,2% більше від планового показника відповідно.

Таблиця 29. Аналіз собівартості виробу «Механічне оброблення металевих виробів» за статтями калькуляції за 2011 рік

Статті витрат

Витрати на одиницю продукції, грн.

Структура витрат, %

За планом

фактично

відхилення

За планом

фактично

відхилення

Сировина, матеріали

520

498

-22

40,00

41,71

1,71

Паливо й енергія

180

162

-18

13,85

13,57

-0,28

Заробітна плата робітників

388

371

-17

29,85

31,07

1,23

Відрахування на соцстрах

44

38

-6

3,38

3,18

-0,20

Загальновиробничі витрати

168

125

-43

12,92

10,47

-2,45

Виробнича собівартість

1300

1194

-106

100,00

100

0

Фактична собівартість виробу  зменшилась порівняно з планом на 106 грн. за рахунок зменшення витрат на сировину та матеріали на 22 грн.,  паливо й енергію на 18 грн., заробітну плату на 17 грн., відрахувань на соцстрах на 6 грн, загальновиробничих витрат  43 грн.

У структурі витрат відбулися зміни, а саме підвищення питомої ваги витрат на сировину та матеріали на 1,71% та зменшення питомої ваги загальновиробничих витрат на 2,45%.

Таблиця 30.  Аналіз собівартості виробу  «Механічне оброблення металевих виробів» за статтями калькуляції за 2012 рік

Статті витрат

Витрати на одиницю продукції, грн.

Структура витрат, %

За планом

фактично

відхилення

За планом

фактично

відхилення

Сировина, матеріали

510

479

-31

41,98

43,90

1,93

Паливо й енергія

89

74

-15

7,33

6,78

-0,54

Заробітна плата робітників

392

356

-36

32,26

32,63

0,37

Відрахування на соцстрах

37

35

-2

3,05

3,21

0,16

Загальновиробничі витрати

187

147

-40

15,39

13,47

-1,92

Виробнича собівартість

1215

1091

-124

100

100

0

Фактична собівартість виробу  зменшилась порівняно з планом на 124 грн. за рахунок зменшення витрат на сировину та матеріали на 31 грн.,  паливо й енергію на 15 грн., заробітну плату на 36 грн., відрахувань на соцстрах на 2 грн, загальновиробничих

Похожие материалы

Информация о работе