Анализ динамики активов и пассивов. Аналитический баланс ООО «Алькор»

2.2 Анализ динамики активов и пассивов

Для проведения анализа динамики активов и пассивов составим аналитический баланс ООО «Алькор» за 2011 – 2013 гг. (таблица 2.1).

Таблица 2.1 - Аналитический баланс ООО «Алькор» за 2011 – 2013 гг.

Наименование статей	2011 г.	2012 г.	2013 г.
I ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1. Денежные средства	387	403	1650
2. Дебиторская задолженность	7125	6928	6532
3. Запасы	3022	2857	1865
4.НДС по приобретенным ценностям	1034	1015	979
5. Прочие текущие активы	11	11	11
Итог по разделу I	11579	11214	11037
II ВНЕБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	2110	2144	2237
Итог по разделу II	2110	2144	2237
БАЛАНС	13689	13358	13274
III КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
1. Краткосрочные кредиты и займы
2. Кредиторская задолженность	8033	6273	4796
3.Резервы предстоящих периодов	840	533	550
4.Прочие краткосрочные обязательства
Итого по разделу III	8873	6806	5346
IV КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
1. Уставный капитал	507	507	507
2.Добавочный капитал	3675	3675	3675
3.Нераспределенная прибыль	-212	1745	3390
4. Резервный капитал	25	25	26
Итог по разделу IV	3995	5952	7598
V ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	821	600	330
Итог по разделу V	821	600	330
БАЛАНС	13689	13358	13274

Проведем горизонтальный анализ динамики активов и пассивов предприятия.

Горизонтальный анализ – это сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом. Для проведения горизонтального анализа рассчитаем абсолютные отклонения статей уплотненного баланса и темпы их роста (%). Данные представим в таблице 2.2.

Таблица 2.2 – Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса предприятия

Наименование статей	2011 г. (тыс. р.)	2012 г. (тыс. р.)	2013 г. (тыс. р.)	Отклонение
				Абс. (±)	Отн. (%)
I ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1. Денежные средства	387	403	1650	1263	326,4
2. Дебиторская задолженность	7125	6928	6532	-593	-8,3
3. Запасы	3022	2857	1865	-1157	-38,3
4.НДС по приобретенным ценностям	1034	1015	979	-55	-5,3
5. Прочие текущие активы	11	11	11	0	0
Итог по разделу I	11579	11214	11037	-542	-4,7
II ВНЕБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	2110	2144	2237	127	6,1
Итог по разделу II	2110	2144	2237	127	6,1
БАЛАНС	13689	13358	13274	-415	-3,0
III КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
1. Краткосрочные кредиты и займы
2. Кредиторская задолженность	8033	6273	4796	-3237	-40,3
3.Резервы предстоящих периодов	840	533	550	-290	-34,5
4.Прочие краткосрочные обязательства
Итого по разделу III	8873	6806	5346	-3527	-39,8
IV КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
1. Уставный капитал	507	507	507	0	0
2.Добавочный капитал	3675	3675	3675	0	0
3.Нераспределенная прибыль	-212	1745	3390	3602	1499
4. Резервный капитал	25	25	26	1	4,0
Итог по разделу IV	3995	5952	7598	3603	90,2
V ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	821	600	330	-491	-59,8
Итог по разделу V	821	600	330	-491	-59,8
БАЛАНС	13689	13358	13274	-415	-3,0

Горизонтальный анализ (таблица 2.2) позволил определить абсолютное и относительное отклонение активов и пассивов ООО «Алькор».

Внеоборотные активы в числе основных средств предприятия увеличились на 127 тыс. р. или 6,1 % (рисунок 2.1).

Рисунок 2.1 – Динамика внеоборотных активов предприятия

Оборотные активы за анализируемый период сократились на 542 тыс. р. или 4,7 %. Это произошло за счет сокращения дебиторской задолженности на 593 тыс. р. или 8,3 %, сокращения запасов на 1157 тыс. р. или 38,3 %, сокращения НДС по приобретенным ценностям на 55 тыс. р. или 5,3 % (рисунок 2.2).

Рисунок 2.2 – Динамика оборотных активов

Денежные средства предприятия за анализируемый период возросли на 1263 тыс. р. или 326,4 %. Изобразим динамику денежных средств предприятия на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3 – Динамика денежных средств предприятия

Краткосрочные обязательства за анализируемый период сократились на 3527 тыс. р. или 39,8 %, что произошло за счет сокращения кредиторской задолженности на 3237 тыс. р. (40,3 %) и сокращения резервов предстоящих периодов на 290 тыс. р. (34,5 %). Динамика краткосрочных обязательств представлена на рисунке 2.4.

Рисунок 2.4 – Динамика краткосрочных обязательств

Уставный и добавочный капитал предприятия за анализируемый период не изменились. Резервный капитал увеличился на 1 тыс. р. или 4 %. Нераспределенная прибыль предприятия увеличилась на 3602 тыс. р. или в 15 раз.

В целом капитал и резервы предприятия за период 2011 – 2013 гг. увеличились на 3603 тыс. р. или 90,2 % (рисунок 2.5).

Рисунок 2.5 – Динамика капитала и резервов предприятия

Долгосрочные обязательства предприятия сократились на 491 тыс. р. или 59,8 % за счет сокращения займов и кредитов (рисунок 2.6).

В целом валюта баланс ООО «Алькор» за период 2011 – 2013 гг. сократился на 415 тыс. р. или 3 %.

Динамика валюты баланса представлена на рисунке 2.7.

Рисунок 2.6 - Динамика долгосрочных обязательств предприятия

Рисунок 2.7 - Динамика валюты баланса

Проведем вертикальный анализ бухгалтерского баланса предприятия.

Вертикальный анализ – это представление финансового отчета в виде относительных показателей. Он заключается в нахождении удельного веса каждой статьи баланса на начало и конец анализируемого периода в общей сумме валюты баланса.

Рассчитаем динамику статей и удельных весов ООО «Алькор» за период 2011 – 2013 гг. Данные представлены в таблице 2.3.

Наименование статей	2011 г. (тыс. р.)	2012 г. (тыс. р.)	2013 г. (тыс. р.)	Удельный вес к валюте баланса, %			Отклонение
				2011 г. (тыс. р.)	2012 г. (тыс. р.)	2013 г. (тыс. р.)
I ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1. Денежные средства	387	403	1650	2,8	3,0	12,4	9,6
2. Дебиторская задолженность	7125	6928	6532	52,1	51,9	49,2	-2,9
3. Запасы	3022	2857	1865	22,1	21,4	14,1	-8,0
4.НДС по приобретенным ценностям	1034	1015	979	7,6	7,6	7,4	-0,2
5. Прочие текущие активы	11	11	11	0,1	0,1	0,1	0
Итог по разделу I	11579	11214	11037	84,6	84,0	83,2	-1,4
II ВНЕБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	2110	2144	2237	15,4	16,1	16,9	1,5
Итог по разделу II	2110	2144	2237	15,4	16,1	16,9	1,5
БАЛАНС	13689	13358	13274	100	100	100	0
III КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
1. Краткосрочные кредиты и займы
2. Кредиторская задолженность	8033	6273	4796	58,7	47,0	36,1	-22,6
3.Резервы предстоящих периодов	840	533	550	6,1	4,0	4,1	-2,0
4.Прочие краткосрочные обязательства
Итого по разделу III	8873	6806	5346	64,8	51,0	40,3	-24,5
IV КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
1. Уставный капитал	507	507	507	3,7	3,8	3,8	0,1
2.Добавочный капитал	3675	3675	3675	26,9	27,5	27,7	0,8
3.Нераспределенная прибыль	-212	1745	3390	1,6	13,1	25,5	23,9
4. Резервный капитал	25	25	26	0,2	0,2	0,2	0
Итог по разделу IV	3995	5952	7598	29,2	44,6	57,2	28,0
V ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	821	600	330	6,0	4,5	2,5	-3,5
Итог по разделу V	821	600	330	6,0	4,5	2,5	-3,5
БАЛАНС	13689	13358	13274	100	100	100	0

Данные таблицы 2.3 показывают, что наибольший удельный вес в структуре активов занимают оборотные активы (84,6 %), внеоборотные активы составляют 15,4 % удельного веса (рисунок 2.8).

Рисунок 2.8 – Структура активов предприятия

Доля внеоборотных активов в структуре активов предприятия за анализируемый период увеличилась на 1,5 %, доля оборотных активов сократилась на 1,4 % (рисунок 2.9).

Основную долю оборотных активов предприятия занимает дебиторская задолженность,   которая   сократилась   к   концу   анализируемого   периода на 2,9 %.

На втором месте запасы, которые сократились к концу анализируемого периода на 8 %.

Далее НДС по приобретенным ценностям, сократившийся к концу периода на 0,2 %.

Доля денежных средств в структуре оборотных активов к концу анализируемого периода увеличилась на 9,6 % и составляет 12,4 %.

Динамика структуры оборотных активов представлена на рисунке 2.10.

Рисунок 2.9 – Динамика структуры активов предприятия

Рисунок 2.10 – Динамика структуры оборотных активов

Основную долю пассивов предприятия занимают краткосрочные обязательства,  которые  сократились  к  концу  анализируемого  периода