Сборник задач по курсу «Бухгалтерский учет», страница 29

   Д-т сч.60 К-т сч.5 I - 33000 руб.  - оплачена аренда помещения 24000 + 9000-33000 руб.;

   Д-т сч.68 К-т сч.19 - 5500 руб. возмещен из бюджета НДС по арендной плате и коммунальным услугам.

Вариант 2. Учет в ООО «Садко» (у арендодателя):

   Д-т сч.91 К-т сч.76 - субсчет «Расчеты за коммунальные услуги»-7500 руб. - отражены расходы на коммунальное обслуживание сданного в аренду офиса;

  Д-т сч.19 К-т сч.76 - субсчет «Расчеты за коммунальные услуги»-1 500 руб. - отражен НДС по коммунальным услугам;

  Д-т сч. 76 - субсчет «Расчеты за коммунальные услуги» К-т сч.51 -9000 руб. - оплачены коммунальные услуги соответствующим организациям;

  Д-т сч.68 К-т сч.19 - 1500 руб. - возмещен из бюджета НДС по коммунальным услугам;

  Д-т сч. 76 - субсчет «Расчеты по арендной плате» К-т сч.91 — 33000 руб. - начислена арендная плата за отчетный месяц с учетом оплаты коммунальных услуг 24000+9000=33000 руб.;

  Д-т сч.91 К-т сч.68 - 5500 руб. - начислен НДС с суммы арендной платы 33000 руб.*16,67%/100%=5500 руб.;

  Д-т сч.51 К-т сч. 76 - субсчет «Расчеты по арендной плате» - 33000 руб. -получена оплата от арендатора.

Пример I9

Предприятием в отчетном месяце получена выручка от реализации продукции собственного производства в сумме 20000 рублей, кроме того НДС - 4000 рублей, были осуществлены расходы, отнесенные на себестоимость проданной продукции, в сумме 8000 рублей. Учет выручки по методу «отгрузки», для целей налогообложения - по метолу «начисления». Рассмотрим порядок формирования финансового результата от продажи продукции в отчетном месяце.

  Решение. Вариант I. Отражение операций на сметах   бухгалтерского учета:

  Д-т  сч.62 К-т сч.90 – 24000 руб. - отражение выручки от продажи продукции;
  Д-т сч.90 К-т сч.68 - 4000 руб. - отражение НДС с выручки;

  Д-т сч.-90 К-т сч.43 - 8000 руб. - списание себестоимости проданной продукции;

 Д-т сч.90 К-т сч.99 - 12000 руб. - отражение финансового результата от продажи продукции за отчетный месяц.

Вариант 2.

  Сумма полученного от покупателя  НДС учитывается  при формировании финансовых результатов: