Оценка финансового состояния предприятия ООО «Транслайнсервис»

Страницы работы

42 страницы (Word-файл)

Фрагмент текста работы

Оценка платежеспособности производится по данным бухгалтерского баланса на основе характеристики ликвидности оборотных активов, то есть времени, которое необходимо для превращения их в денежную наличность.

Платежеспособность определяется отношением ликвидности оборотных активов предприятия к его краткосрочным долговым обязательствам. Краткосрочные долговые обязательства рассчитываются как итог раздела IV баланса за вычетом доходов будущих периодов, фондов потребления и резервов предстоящих расходов и платежей.

Ликвидность - это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Она зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств.

Рассмотрим показатели ликвидности.

Коэффициент абсолютной ликвидности  Кл.а. Коэффициент Кл.а определяется как отношение суммы денежных средств и краткосрочных финансовых вложений    к краткосрочным долговым обязательствам :

Кл.а = Дс.рк.р,                                                

где Дср – сумма денежных средств и краткосрочных финансовых вложений;

Ккр – краткосрочные долговые обязательства.                                                      

Рассчитаем коэффициент абсолютной ликвидности:

2005 год

Кл.а = 1134/9541=0,12

2006 год

Кл.а = 2272/14271=0,16

2007 год

Кл.а = 4799/12902=0,37

Рисунок 11 - Динамика коэффициента абсолютной ликвидности

Это говорит о недостатке «живых» денег на предприятии в период 2005-2006 г. , и о достатке в период 2007 г. Теоретически достаточным признается значение  0,20 – 0,25  этого показателя. На нашем предприятии данная величина  к 01.01.2008. достигла необходимого значения, что является благоприятным фактором. Поэтому коэффициент абсолютной ликвидности соответствует норме и обуславливает дальнейшую динамику показателя.

Коэффициент быстрой ликвидности  Кл определяется как отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности к краткосрочным долговым обязательствам

Кл.б = (Дс.р +  Дз)/Кр,                                                    

где Дс.р – денежные средства;

Дз – дебиторская задолженность;

Кр – краткосрочные долговые обязательства

Рассчитаем коэффициент быстрой ликвидности по формуле:

2005 год

Кл.а =(1134+5569)/9541=0,70

2006 год

Кл.а = (10569)2272/14271=0,90

2007 год

Кл.а = (4799+5802)/12902=0,82

Изменение коэффициента быстрой ликвидности представлено на рисунке 12

Рисунок 12 - Динамика коэффициента быстрой ликвидности

Показатели коэффициента быстрой ликвидности говорят о не возможности оперативно гасить кредиторскую задолженность, нормой является показатель больший 1. За рассматриваемый период все показатели меньше единицы, что неблагоприятно для предприятия в сфере гашения кредиторской задолженности.

Коэффициент текущей ликвидности  Кл.тек определяется отношением денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, дебиторской задолженности и стоимости запасов (за вычетом расходов будущих периодов и НДС по приобретенным ценностям) к краткосрочным долговым обязательствам предприятия:

Кл.т = (Дс.рз+З)/Кр                                            

где Дс.р – денежные средства;

Дз – дебиторская задолженность;

Кр – краткосрочные долговые обязательства;

З – запасы.

Рассчитаем коэффициент текущей ликвидности.

2005 год

Кл.а =(1134+5569+14760-95 )/9541=2,24

2006 год

Кл.а = (10569+2272+18452-28)/14271=1,5

2007 год

Кл.а = (4799+5802+19974-67)/12902=1,66

Динамика изменения коэффициента ликвидности приведена на рис. 13

Рисунок 13 - Динамика коэффициента текущей ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности больше 1, что является нормой для предприятия, а если показатель превышает 2, то это свидетельствует о ликвидности предприятия в целом. На увеличение ликвидности предприятия повлияли запасы предприятия. Предприятие в целом ликвидным считать нельзя, но все же оно увеличивает показатель текущей ликвидности.

Полученные коэффициенты рассмотрим в таблице 9

Таблица 9 – Показатели ликвидности

Показатели

01.01.2005

01.01.2006

01.01.2007

Коэф-т абсолютной ликвидности

0,12

0,16

0,37

Коэф-т быстрой ликвидности

0,70

0,90

0,82

Коэф-т текущей ликвидности

2,24

1,50

1,66

Рассматривая данную таблицу можно сказать, что предприятие считается в целом ликвидным , так как его оборотные активы превышают краткосрочные долговые обязательства, об этом свидетельствует коэффициент текущей ликвидности, но не превышают за период 2006-2007 гг. необходимого показателя – 2. коэффициент абсолютной ликвидности недостаточен. Поэтому предприятию необходимо увеличивать денежные средства, и уменьшать

Похожие материалы

Информация о работе