Пути совершенствования системы оценки и управления ликвидностью банковской организации, страница 5

Аналогично найдем объем предъявления к оплате средств по срочным счетам клиентов. На конец дня ожидается остаток средств не менее 99,954%, соответственно риск одновременного снятия составит 0,046%.

После проведения исследований денежных потоков отдельного структурного подразделения коммерческого банка и определения степени ликвидности средств в кредитах клиентам и объемов предъявления к оплате пассивов К.Узких предлагает произвести расчет непосредственно показателей ликвидности (табл. 1.4.). Причем данный расчет осуществляется на основе данных отчетов о деятельности банка в целом, публикуемых в средствах массовой информации. Складывается весьма парадоксальная ситуация: основные тенденции в движении денежных потоков по одному структурному подразделению банка переносятся на деятельность банка в целом. В связи с тем, что банковская организация может иметь обширную сеть отделений, филиалов либо иных структурных подразделений, покрывающую почти всю территорию страны и результаты их деятельности зачастую зависят от географического и экономического местонахождения, то данный этап в проведении анализа можно считать не состоятельным.

В данном случае предлагается использовать для проведения оценки ликвидности данные балансов самого структурного подразделения за некоторый период времени. В частности, используя в качестве примера деятельность филиала №214 АСБ «Беларусбанк» г. Новополоцк рассмотрим формирование такого баланса (табл. П.7.1.). В качестве образца будем использовать перечень статей, входящих в публикуемые банковские балансы. Итак, основной особенностью баланса филиала №214 является фактическое отсутствие средств в операциях с другими банка и кредитными учреждениями, и, как уже отмечалось в предыдущем пункте, значительная роль в структуре баланса доли средств по операциям внутри системы АСБ. В соответствии с действующим планом счетов бухгалтерского учета в банках средства по данным счетам относятся к классу счетов №6 «Прочие активы и пассивы». Тем не менее, отметим, что средства на субкорреспондентских счетах следует отнести к статье «средства в Национальном банке» (согласно форме №2809). Аналогично ресурсы, привлеченные в системе АСБ в части централизованных кредитных ресурсов, относятся к группе «средства банков и кредитных учреждений».

На основе табл. П.7.1. и в соответствии с приведенными выше расчетами построим табл. П.13.1. По данным таблицы видно, что за период 01.01.2004г.-01.01.2005г. наблюдается рост позиции ликвидности почти на 60%. Расчетные значения коэффициента ликвидности и коэффициента профицита ликвидности (рис. 3.1.) свидетельствуют о наличии в филиале №214 значительной суммы профицита ликвидности.

Отметим, что согласно статистическому подходу к оценке ликвидности К.Узких банк может, считаться ликвидным, если структура его баланса содержит некоторый профицит ликвидности. В нашем случае филиал имеет весьма значительный объем профицита, что говорит о преобладании в структуре баланса высоколиквидной части активов.

Таким образом, расчеты показывают, что переход в статистической методике оценки ликвидности на основе анализа денежных потоков от методов теории вероятности и математической статистики к инструментам общей теории статистики не только отражает действительную ситуацию с ликвидностью в банке, но и значительно облегчает сам порядок расчета. Все выполненные расчеты просто программируются в среде приложения Microsoft Office Excel 2003 и не требуют последующей их корректировки.

В основу аналитического подхода к оценке и управлению ликвидности коммерческого банка К.Узких положены данные ожидаемых поступлений и ожидаемого оттока средств по счетам банка. Положительным здесь является то, что оценка может быть выполнена как на данный момент времени, так и в виде прогноза на будущее. Если расчет производится на какую-либо дату в прошлом, то объемы ожидаемых поступлений и оттока денежных средств можно прировнять к фактически имевшим место. С другой стороны, при прогнозе состояния ликвидности на будущее аналитический подход требует проведения анализа предстоящих отчислений и поступлений по счетам банка. Данный анализ основывается на данных заключенных договоров между банковской организацией и клиентами. Если банк имеет значительный спектр предоставляемых услуг и соответственно большое количество клиентов, то использование данного метода в целях облегчения его применения потребует от банка максимально усовершенствовать систему учета данных по заключаемым договорам.