Методика решения задач по теме "Доходы и прибыль торгового предприятия", страница 7

г) в течение отчетного периода была приобретена компьютерная программа стоимостью 11 тыс. руб. Для целей бухгалтерского учета затраты на ее приобретение были отнесены на расходы будущих периодов;

д) организация, являясь дочерней фирмой, получила безвозмездно от материнской фирмы денежные средства в сумме 30,0 тыс. руб.

Решение:

1.  Определим сумму текущего налога на прибыль по ставке 24 %:

 (тыс. руб.)

2.  Определим сумму отложенных налоговых активов:

-  сверхнормативные представительские расходы = 5,0 тыс. руб.;

-  безвозмездная помощь от материнской фирмы = 30,0 тыс. руб.

Итого: общая сумма отложенных налоговых активов = 35,0 тыс. руб.

3.  Определим сумму отложенных налоговых обязательств:

-  величина вычитаемой временной разницы, приходящейся на сумму амортизации по основным фондам = 22,0 тыс. руб.;

-  приобретение компьютерной программы = 11,0 тыс. руб.

Итого: общая сумма отложенных налоговых обязательств = 33,0 тыс. руб.

4.  Рассчитаем сумму чистой прибыли предприятия

 (тыс. руб.)

Ответ: Сумма текущего налога на прибыль предприятия составила 18,72 тыс. руб., а сумма чистой прибыли 61,28 тыс. руб.

Задача 3. Осуществить факторный анализ чистой прибыли предприятия за отчетный период на основе данных табл. 46. Результаты расчетов оформить в сводную таблицу влияния факторов на чистую прибыль. Сделать соответствующие выводы.

Таблица 46

Анализ динамики прибыли торгового предприятия за отчетный период, тыс. руб.

Показатели

Прошлый год

Отчетный

год

Отклонение (+;-)

Темп изменения, %

1. Оборот розничной торговли

32 021,9

36 178,6

+4 156,7

112,98

2. Валовая прибыль

- сумма, тыс. руб.

6 820,66

8 176,36

+1 355,7

119,88

- уровень, %

21,3

22,6

+1,3

-

3. Издержки обращения

- сумма, тыс. руб.

5 892,03

6 873,93

+981,9

116,66

- уровень, %

18,4

19,0

+0,6

-

4. Прибыль от продаж

- сумма, тыс. руб.

928,63

1 302,43

+373,8

140,25

- уровень, %

2,90

3,60

+0,7

-

5. Проценты к получению

-

-

-

-

6. Проценты к уплате

-

-

-

-

7. Доходы от участия в деятельности других организаций

-

-

-

-

8. Прочие операционные доходы

161,4

183,2

+21,8

113,51

9. Прочие операционные расходы

76,8

78,3

+1,5

101,95

10. Внереализационные доходы

5,5

6,0

+0,5

109,09

11. Внереализационные расходы

1,3

1,5

+0,2

115,38

12. Прибыль до налогообложения

- сумма, тыс. руб.

1 017,43

1 411,83

+394,4

138,76

- в % к товарообороту, %

3,18

3,90

+0,72

+0,72

13. Отложенные налоговые активы

-

-

-

-

14. Отложенные налоговые обязательства

-

-

-

-

15. Текущий налог на прибыль и иные аналогичные платежи

244,18

338,84

+94,66

138,76

16. Чистая прибыль

- сумма, тыс. руб.

773,25

1 072,99

+299,74

138,76

- в % к товарообороту, %

2,41

2,96

+0,55

-


Решение:

1.  Определим сумму валовой прибыли за прошлый год:

 (тыс. руб.)

2.  Рассчитаем сумму издержек обращения прошлого года:

 (тыс. руб.)

3.  Рассчитаем товарооборот отчетного года:

 (тыс. руб.)