Определение налоговых последствий операций. Расчет сумы акциза. Определение суммы косвенных налогов

Организация - производитель денатурированного этилового спирта, имеющая соответствующую лицензию на производство и свидетельство на производство денатурированного этилового спирта, в январе 2006 г. реализовала 1000 л денатурированного этилового спирта (крепостью 70%) организации, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции. Определить сумму акциза.

Решение:

А) Акциз начисленный= 1000*0,7* 25,15= 17605

Акциз к вычету= 17605

Б) Акциз начисленный= 1000* 0,7* 25,15= 17605

Акциз к вычету= 17605

Акциз в бюджет= 0

Задача 9: Организация, имеющая соответствующую лицензию на производство и не имеющая свидетельства на производство денатурированного этилового спирта, в январе 2006 г. реализовала 1000 л денатурированного этилового спирта (крепостью 70%) организации (покупателю), не имеющей свидетельства на производство неспиртосодержащей продукции. Выручка от реализации денатурированного этилового спирта составила 135 759 руб. (в том числе акциз, НДС). Определить сумму косвенных налогов.

Решение:

А Акциз начисленный= 1000* 0,7* 25,15= 17605

У А нет свидетельства, поэтому нет вычета, у Б нет свидетельства, поэтому нет ни начисления ни вычетов

Задача 10: Организация оптовой торговли в январе 2006 г. приобрела у российского поставщика-производителя партию алкогольной продукции крепостью 40 градусов в количестве 500 бутылок по 0,5 л, на сумму 65 962 руб. (в том числе акциз, НДС). В этом же месяце весь приобретенный товар реализован покупателю - организации розничной торговли за 76 700 руб. (в том НДС). Определить сумму косвенных налогов.

Налоговая база= 500*0,5*0,4= 100

Акциз= 100*173,5= 17350

НДС к вычету= 65962* 18/118= 10062

НДС начисленный= 76700* 18/118=11700

НДС в бюджет= 11700- 10062= 1638

Задача 11: Пример 3. ООО "Виктория" закупило за границей 500 л этилового спирта (в пересчете на безводный спирт) для последующей переработки. При транспортировке спирта по России 5 л спирта было утеряно. Период транспортировки составил 10 дней. Утвержденные нормы потерь вследствие естественной убыли (испарения) по спирту составляют 0,015% в день. Определить сумму акциза.

Решение:

Акциз начисленный= 500* 25,15= 12575

Вычет= 500* 0,015%*10* 25,5= 19

Акциз в бюджет= 12575- 19= 12556

Задача 12: Оптовая база вернула на ликеро-водочный завод 2000 бутылок водки по цене 30 руб. за бутылку на сумму 60 000 руб. (в том числе НДС - 10 000 руб., акциз - 35 280 руб.). Определить сумму акциза.

Решение:

Ст. 200п. 5- вычет 35280

Задача 13. В январе 2008 г. табачная фабрика ЗАО "Фитиль" реализовала на территории России:

- 20 000 шт. сигарет без фильтра (1000 пачек) марки "Вега";

- 14 000 шт. папирос (700 пачек) марки "Искра".

В каждую пачку сигарет и папирос расфасовано по 20 шт. изделий.

Максимальная розничная цена пачки сигарет - 25 руб., а пачки папирос - 10 руб.

Определить сумму акциза.

Решение:

Акциз сигареты= (20000*55)/1000= 1100+25* 1000* 0,055= 2475- больше норматива

Акциз папиросы= (14000*55)/1000= 770+10*700*0,055=1155- больше норматива

Задача 14. Организация розничной торговли реализует конфискованный на таможне товар (5 легковых автомобилей импортного производства с мощностью двигателя 160 л. с.) по договору комиссии, заключенному на конкурсной основе. Согласованная стоимость товара, полученного от комитента для реализации, составляет 3 000 000 руб., что соответствует рыночной цене данного товара без учета акциза и НДС. Конфискованный товар реализован организацией за 3 697 648 руб. (в том числе акциз, НДС).

Решение:

Акциз= 160*194*5= 155200

Задача 15. Для свадьбы было закуплено 40 бутылок водки (40%)  по цене 110 руб. за бутылку емкостью 1 литр, 30 бутылок вина натурального по цене 90 руб. за бутылку емкостью 0,7 л., 10 бутылок шампанского по цене 95 руб. за бутылку емкостью 0,75 л., шоколадных конфет общей стоимостью 300 руб., цветов - на сумму  1тыс. руб.,  2 обручальных кольца по 1тыс. руб. каждое, 30 л. бензина АИ-92 для машины по цене 10 руб. за 1 л.

Рассчитать общую сумму покупки и сумму акциза.

Решение:

Акциз водка= 40* 0,4* 173,5= 2776

Акциз вино= 30* 0,7* 2,35= 49

Акциз шампанское= 10* 0,75* 10,5= 79

Акциз бензин= 23,25*3629/ 1000=84

Акциз= 2776+49+79+84= 2988

Сумма покупки= 40*110+ 30*90+ 10*95+ 3000+ 1000+ 2000 + 300=11650

НДС= 11650* 18/118=1777

Сумма налогов= 2988+1777= 4765

Доля косвенных налогов= 4765/ 11650= 40,9%

Задача 16: ОАО "Оникс", имеющее свидетельство на производство денатурированного спирта, реализовало в январе 2008 г. ООО "Агат", которое получило свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, 2000 л денатурированного спирта (в пересчете на безводный спирт). Определить налоговые последствия операций.

Задача 17: Студент приобрел в коммерческом киоске 3 бутылки пива с содержание спирта 7,5% по цене 15 руб. за бутылку емкостью 0,5 л., коробку шоколадных конфет по цене 55 руб. и 1 пачку сигарет с фильтром по цене 25 руб. за пачку (в пачке 20шт. сигарет). Оптовая цена 1000 шт. сигарет – 1 тыс. руб.

Рассчитать удельный вес косвенных налогов в общей цене покупки.

Решение:

Акциз папиросы= 3*0,5*2,74= 4,11

Акциз сигареты= 120/ 1000*20+25* 0,055=4

Ограничение на 142 руб соблюдается

Стоимость покупки= 45+55+25= 125

Косвенные нвлоги= 4+4= 8

Доля косвенных налогов= 8/125= 6,4%

Задача 18: Предприятие закупило 8000 л. вина натурального и полностью использовало его на производство шампанского и разлив вина натурального нетрадиционного  некрепленого; закупило 4000 л. спирта крепостью 90% и использовало 2000 л. на производство вермута  крепостью 20% (вермут – вино нетрадиционное