Расчет единого социального налога. Расчет сумы налога на доходы физических лиц. Исчисление ЕСН и отчислений в Пенсионный фонд по обязательному пенсионному страхованию за квартал

ЕСН

Задача 1. Работнику учреждения здравоохранения за март 2006 г. начислена:

- заработная плата - 10 000 руб. (за счет бюджетных средств);

- материальная помощь - 6000 руб. (2000 руб. из бюджетных средств и 4000 руб. за счет средств от предпринимательской деятельности);

- премия - 3000 руб. (за счет средств от предпринимательской деятельности).

Рассчитать ЕСН.

Задача 2. Предприятие купило микроволновки по цене 5 тыс. руб. для последующей продажи своим работникам по цене 4,7 тыс. руб. Свободная розничная цена аналогичной модели 5,7 тыс. руб.

Определить суммы единого социального налога.

Задача 3. Работнику начислена зарплата за сентябрь 5 тыс. руб. Организация за счёт своей чистой прибыли оплатила ему стоимость операции 30 тыс. руб., подтверждённую документально. Также ему была предоставлена путёвка в санаторий на сумму 8 тыс. руб. В сентябре оказана материальная помощь 2,5 тыс. руб. Путевка и материальная помощь выданы за счет чистой прибыли предприятия.

Рассчитать суммы единого социального налога и сумму, выданную на руки, за сентябрь.

Задача 4. Гражданка К. за август получила следующие виды дохода: начисленная зарплата 10,3 тыс. руб., пособие по уходу за больным ребёнком 400 руб., пособие по временной нетрудоспособности 500 руб. Рассчитать суммы НДФЛ и ЕСН.

Задача 5. За ноябрь работнику начислена заработная плата 9,55 тыс. руб., в этом же месяце ему было также начислено:

— пособие по временной нетрудоспособности – 500 руб.;

— пособие в возмещение ущерба за причинение вреда здоровью – 500 руб.;

— оплачен проездной билет – 130 руб.;

— выдана материальная помощь 3,7 тыс. руб.;

— вручен подарок от предприятия 1 тыс. руб.

(материальная помощь и подарок за счет чистой прибыли предприятия).

В ноябре по заявлению работника в благотворительный фонд бухгалтерией перечислено 3 тыс. руб. Работник, герой РФ, отец-одиночка, имеет одного ребёнка до 18 лет.

Рассчитать суммы налога на доходы физических лиц и единого социального налога за ноябрь.

Задача 6. Физическое лицо — инвалид III группы. Ежемесячно ему начисляется заработная плата в размере 7500 руб., а также выплачивается пенсия по инвалидности в размере 31,5 тыс. руб. Он приобрёл медикаменты на общую сумму 700 руб., которую ему возместила организация за счет чистой прибыли. Организация оплачивает коммунальные услуги в размере 300 руб. (за счёт чистой прибыли).

Рассчитать суммы налога на доходы физических лиц и единого социального налога.

Задача 7. Работнице начислена заработная плата за март в размере 20000 тыс. руб. Организация за счёт чистой прибыли производит оплату за детский сад в размере 1300 руб. Работница три дня не ходила на работу. Оплата больничного листа составляет 1070 руб. за каждый день.

Рассчитать суммы налога на доходы физических лиц и  единого социального налога за март.

Задача 8. Предприниматель является инвалидом II группы (дата регистрации 2 февраля 2006 г.), рассчитал предполагаемый доход за 2006 г. в размере 144 тыс. руб. Фактический доход за 2006 г. составил 300 тыс. руб. Документально подтверждённые расходы составили 150 тыс. руб.

Рассчитать суммы налога на доходы физических лиц и единого социального налога в соответствии с предварительной налоговой декларацией и налоговой декларацией, поданной в конце года.

Задача 9.  Имеются данные по 2 сотрудникам организации.

Иванов С.А. (1979 г. р.) за 2006 год

Сергеев А.В. (1961 г. р.) за 2006 год

Рассчитать ЕСН в целом по организации.

Задача 10. ООО осуществляет оптовую торговлю бытовой техникой. В штате организации в 2005 г. состояли два человека: генеральный директор и главный бухгалтер. В апреле 2005 г. заключила договор гражданско-правового характера на обслуживание офисной техники и обновление программного обеспечения с гражданином Сусловым. В мае Суслов представил в бухгалтерию ООО справку об установлении ему III группы инвалидности сроком на 1 год, выданную 01.03.2005.

1. Начисления за 2005 г. составили:

- Директору - 360 211 руб., из них 10 211 руб. - пособие по временной нетрудоспособности, начисленное в марте. Принято в качестве расходов на цели социального страхования органами ФСС 9076 руб.;

- Бухгалтеру - 270 000 руб., из них 20 000 руб. - начисленная в июле материальная помощь на лечение и протезирование зубов.

На основании актов приемки-сдачи работ гр-ну Суслову производились выплаты по гражданско-правовому договору: в мае - 20 000 руб., в августе - 15 000 руб., в ноябре - 15 000 руб.

Рассчитать ЕСН в целом по организации.

Задача 11. В январе работнику выплачена компенсация за неиспользованный отпуск в размере 75000 руб. и заработная плата в сумме 58000 руб., выдана форменная одежда стоимостью 3600 руб.

В феврале произошло повышение заработной платы, и работник получил 66000 руб. За интенсивность труда гражданин получил премию в сумме 50000 руб.

В марте работник также получил заработную плату 66000 руб. и премию 25000 руб. В этом месяце работник находился в командировке в г. Москве 12 дней. Документы, подтверждающие командировочные расходы, были утеряны. Стоимость проезда до места командировки и обратно составила 14000 руб. Оплата гостиницы – 4500 руб. в сутки. Оплата суточных – 350 руб. в сутки.

Определить  сумму единого социального налога за 3 месяца и размер