Налоги и налогообложение: Методические указания для выполнения курсовой работы

Страницы работы

Фрагмент текста работы

затем НДС (причем акциз включается в налоговую базу для исчисления НДС), то выделение из выручки от реализации НДС и акциза производится в обратном порядке:

1.определяется НДС, полученный от покупателей

2.определяется выручка без НДС, нос акцизом

3.определяется акциз

4.определяется выручка без акциза

6.5  Расчет НДС

Сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет за налоговый период, определяется как разница между НДС, полученным от покупателей и НДС, уплаченным поставщикам (НДС от материальных затрат). Для расчета налога исходная ставка НДС-18 %.

6.6  Расчет акциза

Расчет акциза производится после определения выручки от реализации без НДС.

Для определения акциза необходимо:

1.выбрать произвольно любой подакцизный товар

2.определить цену единицы товара оптовую

3.определить объем производства товара в натуральном выражении (в сопоставимых размерах)

4.определить сумму акциза, исходя из соответствующей ставки акциза (глава 22 НК РФ)

5.определить выручку от реализации без акциза

            7. Порядок защиты курсовой работы

7.1 Защита курсовых работ производится на практических (семинарских) занятиях и консультациях.

7.2Форма защиты курсовых работ- собеседование индивидуального характера по вопросам, входящим в рамки данной работы.

7.3Положительный результат защиты курсовой работы является допуском для сдачи зачета или экзамена по дисциплине “Налоги и налогообложение”.

8.Список  литературы

Основная

Налоговый кодекс РФ- части 1 и 2

НК РФ. Постатейный комментарий. Под  ред. проф.В.И.Слома-М.Статут,2004

Налоги: Учебное пособие .Под  ред. Д.Г.Черника-5-е изд.-М., Финансы и статистика 2003

Дополнительная:

Налоги и налогообложение. Учебник для вузов./Под ред. М.В.Романовского, О.В.Врублевской,и др., изд. 3-е, испр. и доп. -  СПб, Питер,2003

В.Г.Пансков. Налоги и налогообложение в РФ. Учебник для вузов.-изд.5-е, доп и перераб.-М.; Международный центр финансово-экономического развития,2003 г.

Вестник Администрации г. Новокузнецка

                                                                                                                  Приложение

Задания к выполнению практической части

Варианты:1,   2,     3,   4,   5,   6,   7,   8,  9,  10

Ставка налога:1,3;1,4;1,5;1,6;1,7;1,8;1,9;2,0;2,2;2,1 %

Таблица 1-данные для расчета налога на имущество организаций (в тыс. руб.)

Стоимость имущества на 1-е число м-ца

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

01 сл.г.

Основные средства по остаточной стоимости

Р

А

С

Ч

Е

Т

Основные средства

1250

1250

1250

1248

1248

1248

1246

1246

1246

1244

1244

1244

1242

Износ основных средств

75

75

75

80

80

80

90

90

90

100

100

100

110

Долгосрочно арендуемые основные средства

320

320

320

310

310

310

300

300

300

320

320

320

320

Нематериальные активы по остаточной стоимости

211

211

211

200

200

200

189

189

189

178

178

178

167

Материалы

1568

1568

1568

1548

1548

1548

1254

1254

1254

1456

1456

1456

1456

Основное производство

560

560

560

560

560

560

560

560

560

560

560

560

560

Вспомогательное производство

123

123

123

124

124

124

125

125

125

135

135

135

122

Готовая продукция

12

12

12

10

10

10

10

10

10

9

9

9

8

Товары

5

5

5

4

4

4

6

6

6

3

3

3

4

Прочие запасы и затраты

2

2

2

3

3

3

4

4

4

1

1

1

1

ВСЕГО

Р

А

С

Ч

Е

Т

Варианты:11, 12, 13,  14, 15, 16, 17, 18, 19, 20

Ставка налога:1,3;1,4;1,5;1,6;1,7;1,8;1,9;2,0;2,2;2,1 %

Таблица 2-данные для расчета налога на имущество организаций (в тыс. руб.)

Стоимость имущества на 1-е число м-ца

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

01 сл.г.

Основные средства по остаточной стоимости

Р

А

С

Ч

Е

Т

Основные средства

1150

1150

1150

1148

1148

1148

1046

1046

1046

1044

1044

1044

1353

Износ основных средств

70

70

70

85

85

85

93

93

93

105

105

105

118

Долгосрочно арендуемые основные средства

320

320

320

310

310

310

300

300

300

320

320

320

320

Нематериальные активы по остаточной стоимости

200

200

200

220

220

220

160

160

160

170

170

170

165

Материалы

1500

1500

1500

1550

1550

1550

1250

1250

1250

1458

1458

1458

1452

Основное производство

560

560

560

560

560

560

560

560

560

560

560

560

560

Вспомогательное производство

123

123

123

124

124

124

125

125

125

135

135

135

122

Готовая продукция

15

15

15

13

13

13

11

11

11

10

10

10

9

Товары

5

5

5

4

4

4

6

6

6

3

3

3

4

Прочие запасы и затраты

2

2

2

3

3

3

4

4

4

1

1

1

1

ВСЕГО

Р

А

С

Ч

Е

Т

Варианты: 21,22,23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30

Ставка налога:1,3;1,4;1,5;1,6;1,7;1,8;1,9;2,0;2,2;2,1 %

Таблица 3-данные для расчета налога на имущество организаций (в тыс. руб.)

Стоимость имущества на 1-е число м-ца

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

01 сл.г.

Основные средства по остаточной стоимости

Р

А

С

Ч

Е

Т

Основные средства

1350

1350

1350

1348

1348

1348

1446

1446

1446

1344

1344

1344

1356

Износ основных средств

78

78

78

86

86

86

92

92

92

105

105

105

115

Долгосрочно арендуемые основные средства

320

320

320

310

310

310

300

300

300

320

320

320

320

Нематериальные активы по остаточной стоимости

215

215

215

208

208

208

180

180

180

179

179

179

160

Материалы

1570

1570

1570

1535

1535

1535

1245

1245

1245

1450

1450

1450

1457

Основное производство

560

560

560

560

560

560

560

560

560

560

560

560

560

Вспомогательное производство

123

123

123

124

124

124

125

125

125

135

135

135

122

Готовая продукция

14

14

14

11

11

11

13

13

13

11

11

11

12

Товары

5

5

5

4

4

4

6

6

6

3

3

3

4

Прочие запасы и затраты

2

2

2

3

3

3

4

4

4

1

1

1

1

ВСЕГО

Р

А

С

Ч

Е

Т

Таблица 4- данные для расчета НДС, акцизов, налога на прибыль организаций(в тыс. руб.)

Наименование показателей

варианты

1,2,3,11,

12,13

4,5,6,14,

15,16

7,8,9,10,

17,18

19,20,21,

22,23,24

25,26,27,

28,29,30

1. Валовая выручка от реализации продукции:

52100

54600

53600

58000

52500

-включая НДС и акциз

52100

54600

53600

58000

52500

-без НДС

Расчет

2. Затраты:

Расчет

А)фонд оплаты труда

Расчет

Б) ЕСН

Расчет

В)Материальные затраты

-включая НДС

11000

12000

9000

8500

10500

-без НДС

Расчет

Г)суммы начисленной амортизации

Данные таблиц 1,2,3

Д)прочие затраты

700

820

750

950

860

3. Проценты к получению

100

50

40

60

90

4. Проценты к оплате

19

17

15

50

30

5. Доход от участия в деятельности других предприятий

130

200

250

180

190

6. Прочие внереализационные доходы

150

100

120

140

110

7. Прочие внереализационные расходы

12

13

15

14

16

8. Прибыль отчетного периода

Расчет

9. Налог на прибыль

Расчет

10. Нераспределенная прибыль

Расчет

11. НДС к уплате в бюджет

Расчет

12. Акциз к уплате в бюджет

Расчет

Таблица 5-Данные для расчета НДФЛ, ЕСН, страхового взноса на обязательное пенсионное страхование (варианты 1-15)

месяц

Заработная плата работников (руб.)

1

2

3

4

5

6

7

1

26540

12540

-

10540

6450

3200

1560

2

25600

11450

-

9840

5460

3600

1250

3

25460

12560

-

10250

4560

3210

1650

4

26450

12300

-

11200

4820

3120

1450

5

23560

10250

-

12546

4560

3650

1230

6

22546

11200

-

10020

3800

3450

1360

7

26100

10250

-

9850

4510

3210

1450

8

24510

12000

12500

9640

4650

3690

1260

9

21560

13600

12600

12030

4720

3250

1250

10

23560

12450

13400

11250

4620

3210

1360

11

24510

12360

11240

11400

4510

3350

1250

12

21560

12560

11340

11550

4650

3420

1360

Год рождения

1966

ж

1963

м

1986

ж

1968

ж

1971

м

1979

ж

1962

м

Количество детей

2

1

2

1

-

-

1

Таблица 6-Данные для расчета НДФЛ, ЕСН, страхового взноса на обязательное пенсионное страхование (варианты 16-30)

месяц

Заработная плата работников (руб.)

1

2

3

4

5

6

7

1

15640

12020

10360

10250

5620

3260

1250

2

12560

12540

12560

9850

5690

3120

1350

3

14500

16500

11250

8620

5480

3540

1240

4

15400

14500

11260

5690

4890

2970

1360

5

12640

15460

10250

6870

4950

2640

1450

6

15420

14520

-

9750

4780

2580

1250

7

16400

12450

-

9550

5260

3650

1450

8

12360

13600

-

9620

5120

2560

1260

9

14600

14560

-

8790

5450

2560

1320

10

14890

12360

-

9850

5460

2650

1520

11

15600

11250

-

9750

4500

2360

1240

12

14660

14500

-

10250

4620

2540

1350

Год рождения

1962

м

1963

ж

1968

м

1972

м

1951

м

1948

ж

1974

ж

Количество детей

1

2

1

1

-

-

1

Примечание :

Кроме начисленной заработной платы работникам были произведены следующие выплаты:

  1. Для вариантов 1, 3, 6, 9, 12, 16, 19, 22, 25, 28

-в     течение отчетного периода работник №1 оплатил стоимость обучения своего ребенка в вузе в сумме 8000 руб.

- за работника №2 предприятие оплатило стоимость медикаментов, назначенных ему лечащим врачом, в сумме 6300 руб. (отнесено к затратам)

-работнику №3 выдана материальная помощь в размере 5000 руб.

-за работника №4 предприятием вносилась оплата содержания ребенка в детском дошкольном учреждении по 250 руб. в месяц

-за работника №5 предприятием произведена оплата стоимости туристической путевки в сумме 7800 руб. (отнесено к затратам)

-работнику №6 было выплачено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 700 руб.

-за работника №7 предприятие оплатило стоимость лечения в сумме 6700 руб. (отнесено к затратам)

2. Для вариантов 2,4,7,10,13,17,20,23,26,29:

-за работника №1 предприятие оплатило стоимость лечения в сумме 4500 руб. (отнесено к затратам)

-за работника №2 предприятие оплатило стоимость его обучения в вузе в размере 13500 руб. (обучение в интересах работника)

-за работника №3 предприятием произведена оплата стоимости путевки в дом отдыха в сумме 8600 руб. за счет средств фонда социального страхования

-работнику №4 выдана материальная помощь в размере 4600

Похожие материалы

Информация о работе

Тип:
Методические указания и пособия
Размер файла:
194 Kb
Скачали:
0