Разработка рекомендаций по повышению и планированию финансовых результатов деятельности филиала ООО «Энерго-баланс-Сибирь»

Страницы работы

Фрагмент текста работы

Расходы достаточно высокие: в предыдущем их доля в выручке составляла 91,1 %, а в отчётном. – 88 %.

Отрицательной тенденцией является не только рост себестоимости продаж, но и ее доля в составе выручки: в 2008 г. она составила 81 %. За счет этого доля валовой прибыли снизилась на 4,6 % и составила 19 %. За счет этих факторов и роста управленческих расходов снизилась прибыль от продаж на 13,9 %. Доля прибыли от продаж также снизилась на 4 %. 


Показатель

Предыдущий период

Отчётный период

Отклонение

% прир.

руб.

% к итогу

руб.

% к итогу

абс

уд.вес %

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Доходы и расходы по обыч. видам деят.

Выручка от продаж

10642779,79

100

12125201,18

100

1482421,39

-

14

2

Себестоимость продаж

(8129950,3)

76,4

(9816612,31)

81

1686662,01

4,6

20,7

3

Валовая прибыль (1-2)

2512829,49

23,6

2308588,87

19

-204240,62

-4,6

-8,1

4

Коммерческие расходы

-

-

-

-

5

Управленческие расходы

(783393,94)

7,4

(812315,64)

6,7

28921,7

-0,7

3,7

6

Прибыль от продаж (3-4-5)

1729435,55

16,2

1496273,23

12,3

-233162,32

-4

-13,9

7

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

-

-

-

-

-

-

-

8

Проценты к уплате

-

-

-

-

-

-

-

9

Доходы от участия в других организациях

-

-

-

-

-

-

-

10

Прочие доходы

3264,04

0,003

40015,28

0,3

36751,24

0,297

11,3 раз

11

Прочие расходы

(142060,66)

1,3

(52113,86)

0,4

-89946,8

0,9

-63,3

12

Прибыль (убыток) до налогообложения

1590638,93

15

1484174,65

12,2

-106464,28

-2,8

-6,7

13

Отложенные налоговые активы

-

-

-

-

-

-

-

14

Отложены налоговые обязательства

-

-

-

-

-

-

-

15

Текущий налог на прибыль

(318127)

2,9

(296835)

2,4

-21292,86

-0,5

-6,7

16

Чистая прибыль

1272511,93

11,9

1187339,65

9,8

-85172

-2,1

-6,7

Удельный вес чистой прибыли, %:

- в общей сумме доходов

11,35

9,3

-2,05

- в выручке

11,3

9,3

-2

- в прибыли от продаж

70

75,4

5,4

- в прибыли до н/о

76

76

-

Таблица 1 - Горизонтальный и вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках


Прибыль до налогообложения снизилась на 6,7 % - это повлекло за собой снижение ее доли в выручке на 2,8 %.

          Изменение исследуемых показателей привело к снижению чистой прибыли на 6,7 %. Доля чистой прибыли в выручке также снизилась на 2 %.

Данные результаты позволяют констатировать отрицательные тенденции с уровнем прибыльности деятельности.

          Анализ динамики структуры доходов и расходов организации – таблица 2.

Показатели

Предыдущий год

Отчётный год

Изменение

тыс.руб.

уд.вес,%

тыс.руб.

уд.вес,%

абсолют.

по структуре

тыс.руб.

уд.вес,%

1

Итого доходов, в том числе:

10646043,83

100,00

12165216,46

100,00

1519172,63

-

Выручка

10642779,79

99,97

12125201,18

99,67

1482421,39

-0,30

Прочие доходы(7+9+10)

3264,04

0,03

40015,28

0,33

36751,24

0,30

2

Итого расходов, в том числе:

9055404,90

100,00

10681041,81

100,00

1625636,91

-


Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

8129950,3

89,8

9816612,3

91,9

1686662,0

2,1

Коммерческие расходы

Управленческие расходы

783393,9

8,7

812315,6

7,6

28921,7

-1,0

Прочие расходы

142060,7

1,6

52113,9

0,5

-89946,8

-1,1

3

Коэффициент соотношения доходов и расходов(1/2*100)

117,57

-

113,90

-

-3,67

-

4

Коэффициент соотношения доходов и расходов по обычным видам деятельности (1,1/2,1*100)

119,40

-

114,08

-

-5,33

-

5

Коэффициент соотношения прочих доходов и расходов(1,2/2,2*100)

2,30

-

76,78

-

74,49

-

          Анализ динамики структуры доходов и расходов организации показал, что прирост расходов превышает прирост доходов на 106464,28 тыс.руб. – это отрицательная динамика. Наибольший удельный вес в структуре расходов составляют расходы по обычным видам деятельности в отчётном году 99, 51% и они увеличились на 1,08%. В структуре доходов наибольший удельный вес составляет выручка, но в отчётном году по сравнению с предыдущим, она снизилась на 0,3%.

          Коэффициент соотношения доходов и расходов в целом и по обычным видам деятельности больше 100% - это положительный результат. Однако наблюдается отрицательная динамика, т.к. данные коэффициенты снижаются соответственно на 3,67% и 5,33%.

          Коэффициент соотношения по прочим доходам и расходам меньше 100%, но он увеличивается, его уровень говорит об убытках от прочей деятельности.

          Динамика структуры прибыли до налогообложения – таблица 3

Показатели

Предыдущий год

Отчётный год

Изменение

тыс.руб.

уд.вес,%

тыс.руб.

уд.вес,%

абсолют.

по структуре

1

Валовая прибыль

2512829,49

157,98

2308588,87

155,55

-204240,62

-2,43

2

Прибыль от продаж

1729435,00

108,73

1496272,00

100,82

-233163,00

-7,91

3

Чистая прибыль

1272511,00

80,00

1187339,00

80,00

-85172,00

0,00

4

Прибыль до налогообложения

1590638,93

100,00

1484174,65

100,00

-106464,28

          Анализ динамики и структуры прибыли до налогообложения показал, что удельный вес чистой прибыли за два периода не изменился, однако показатели валовой выручки и прибыли от продаж снизились по сравнению с предыдущим периодом на 2,43% и 7,91% соответственно.

          2.2.2 Факторный анализ формирования прибыли от продаж.

Цель данного анализа – это выявление резервов прибыли от продаж. В соответствии  с порядком формирования отчета о прибылях и убытках конечный финансовый результат – чистую прибыль (убыток) отчетного периода можно представить в виде следующей модели аддитивного типа т. е. модель, в которую факторы входят в виде алгебраической суммы:

                                    

где - выручка от продаж;

- себестоимость проданных услуг;

К - коммерческие расходы;

У – управленческие расходы;

,  - проценты к получению, проценты к уплате соответственно;

- доходы от участия в других организациях;

 - прочие доходы, прочие расходы соответственно;

- текущий налог на прибыль, налог на прибыль и иные аналогичные  обязательные платежи.

Влияние факторов на изменение показателей прибыли отчётного года в сравнении с предыдущим  представлены в таблице 4

Таблица 4 -  Влияние факторов на чистую прибыль

Показатель - фактор

Сумма влияния (+,-), тыс.р.

1

2

Выручка

1482421,39

Себестоимость  проданных товаров, работ, услуг

- 1686662,01

Управленческие расходы

- 28921,7

Прочие доходы

36751,24

Прочие расходы

89946,8

Текущий налог на прибыль

-21292,86

Изменение чистой прибыли - всего

-85172

По таблице 4 сделать выводы о влиянии факторов на изменении чистой прибыли. Рост выручки на 14 %, рост прочих доходов в 11,3 раза увеличил прибыль на  1519172,63 руб. (1482421,39 + 36751,24). Рост себестоимости продаж на 20,7 %, управленческих расходов на 3,7 % снизил чистую прибыль на 1715583,71 руб. Снижение прочих расходов положительно повлияло чистую прибыль – показатель увеличился на 89946,8 руб. Также снижение величины налога на прибыль увеличило чистую прибыль на 21292

Похожие материалы

Информация о работе

Тип:
Курсовые работы
Размер файла:
87 Kb
Скачали:
0