Учёт и контроль безналичных расчётов коммерческого банка (на примере Советского отделения ОАО «Белинвестбанк»)

Страницы работы

75 страниц (Word-файл)

Фрагмент текста работы

расположенных на территории РБ, утверждённые Постановлением Совета Директоров НБ РБ от 22.11.2000 № 29.4, а также другими нормативными актами.

Все банковские и внутрибанковские хозяйственные операции фиксируются в бухгалтерском учёте на дату их совершения и отражаются в бухгалтерской отчётности в тех периодах, к которым они относятся. Ежегодно отделение ОАО «Белпромстройбанк» предоставляет годовой бухгалтерский баланс. Факт совершения хозяйственной операции подтверждается первичным учётным документом. Форма бухгалтерского учёта автоматизирована. Отдельные виды работ ведутся с помощью локальных программ.

Основной формой аналитического учёта являются лицевые счета, которые ведутся в разрезе балансовых и внебалансовых счетов. Аналитический учёт в иностранной валюте ведётся в двойной оценке: в иностранной валюте по её номиналу и в белорусских рублях по официальному курсу, установленному Национальным Банком Республики Беларусь.

Открытие текущих (расчётных) и других счетов в отделении осуществляется согласно Правил открытия банками счетов клиентам в Республике Беларусь № 24.12 от 28.09.2000 года. Книга регистрации открытых лицевых счетов ведётся на машинном носителе информации с последующим получением имеющихся данных на бумажный носитель и сохранением архива.

Документооборот, организация внутрихозяйственных операций, проведение инвентаризации активов и пассивов регламентируется отдельными внутренними документами (приказами, распоряжениями руководителя отделения).

Основные показатели деятельности отделенияОАО «Белпромстройбанк» приведены в таблице 1.

Таблица 1 – Основные технико-экономические показатели деятельности ОАО «Белпромстройбанк» на 1 января за 2004 – 2005 годы

Наименование показателей

На 1 янв. 2004

На 1 янв. 2005

Отклонение, (+, -)

1

2

3

4

1 Пассивы, всего, млн. руб.

84989

135324

+50335

2 Собственные средства, млн. руб.

6583

10844

+4261

 3 Средства на расчётных счетах,

всего, млн. руб.

16079

24826

+8747

в т.ч. в национальной валюте

9959

17604

+7645

Окончание таблицы 1

1

2

3

4

4 Депозиты и векселя юридических лиц, всего, млн. руб.

6803

11194

+4391

в т.ч. в национальной валюте

5351

8080

+2729

5 Вклады граждан, всего, млн. руб.

16077

24702

+8625

в т.ч. в национальной валюте

8880

11711

+2831

6 Внутрибанковские ресурсы, млн. руб.

34976

58783

+23807

в т.ч. в национальной валюте

7989

19945

+11956

7 Активы, всего, млн. руб.

76409

126613

+50204

8 Кредитная задолженность, всего, млн. руб.

46232

81256

+35024

в т.ч. в национальной валюте

16443

32742

+16299

9 Просроченная и сомнительная задолженность, всего, млн. руб.

2056

2095

+39

в т.ч. в национальной валюте

724

700

-24

10 Просроченные проценты на балансе, млн. руб.

256

162

-94

 11 Просроченные проценты за балансом, млн. руб.

3016

2697

-319

 12 Резервы под сомнительную задолженность, млн. руб.

719

534

-185

 13 Доходы, всего, млн. руб.

24797

29701

+4904

 14 Расходы, всего, млн. руб.

23473

28867

+5394

 15 Прибыль, всего, млн. руб.

1324

834

-490

 16 Среднесписочная численность, человек

788

778

-10

 17 Среднегодовой размер дохода на одного работника, млн. руб.

31,5

38,2

+6,7

 18 Рентабельность, %

5,6

2,9

-2,7

 19 Доходность активов

0,41

0,29

-0,12

 20 Прибыльность активов

0,02

0,01

-0,01

 21 Доля просроченных и сомнительных кредитов в кредитной задолженности, %

4,4

2,6

-1,8

22 Соотношение резервов и кредитов

1,6

0,7

-0,9

 23 Удельный вес вкладов в пассивах, %

18,9

18,3

-0,6

 24 Удельный вес внутрибанковских ресурсов в пассивах, %

41,2

43,4

+2,2

 25 Стоимость ресурсов, всего, %

23,8

16,29

-7,51

 26 Стоимость кредитов, %

42,1

31,55

-10,53

 27 Краткосрочная ликвидность

1,5

0,8

-0,7

 28 Текущая ликвидность, %

107,6

76,4

-31,2

Из данных таблицы 1 следует, что на 1 января 2005 года по сравнению с показателями на 1 января 2004 года произошло увеличение доходов банка на 4904 млн. руб., однако одновременно увеличились и расходы на 5394 млн. руб., в результате чего прибыль банка снизилась на 490 млн. руб., а также произошло снижение рентабельности отделения ОАО «Белпромстройбанк» на 2,7 п.п. по сравнению с показателями на 1 января 2004 года.

К 1 января 2005 года снизилась доходность и прибыльность активов банка. Произошло снижение доли просроченных и сомнительных кредитов в кредитной задолженности банка на 1,8 п.п., что является положительной тенденцией для отделения  ОАО «Белпромстройбанк». Однако к 1 января 2005 года снизилось соотношение созданных резервов и выданных кредитов.

 Положительной тенденцией для банка явилось снижение как общей стоимости ресурсов, так и стоимости кредитов на 7,51 п.п. и на 10,55 п.п. соответственно.

На 1 января 2005 года краткосрочная ликвидность была меньше нормативного значения и по сравнению с показателем на 1 января 2004 года произошло её снижение на 0,7 раз, т.е наблюдалось невыполнение норматива краткосрочной ликвидности. Текущая ликвидность на 1 января 2005 года  также снизилась по сравнению с показателем на 1 января 2004 года на 31,2 п.п. Однако значение показателей текущей ликвидности как на 1 января 2004 года, так и на 1 января 2005 года удовлетворяло минимальному значению коэффициента текущей ликвидности (70 %). Причинами невыполнения показателей ликвидности явилось следующее:

- отделение постоянно испытывает недостаток ресурсов для осуществления активных операций с клиентами. Основную долю ресурсной базы отделения  ОАО «Белпромстройбанк» составляют внутрибанковские

Похожие материалы

Информация о работе