Лабораторный практикум по дисциплине "Бухгалтерский учет": Методическое пособие

Номер счета

Наименование счета

Сумма, р.

Дт

Кт

1

2

3

4

01/1

Основные средства

3 425 000

02

Амортизация основных средств

678 520

04/1

Нематериальные активы

128 000

–

05

Амортизация нематериальных активов

15 350

10

Материалы, в том числе:

920 000

10/1

  основные материалы

750 000

10/6

  вспомогательные материалы

170 000

19

НДС по приобретенным ценностям

135 000

20

Основное производство:

  изделие А

  изделие Б

35 700

29 800

43

Готовая продукция:

  изделие А

  изделие Б

25 000

45 000

50

Касса

4 500

51

Расчетный счет

185 070

58

Финансовые вложения (в том числе долгосрочные – 140 000 р.)

178 020

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками:

  ООО «Полиграфия» за материалы по счету  
№ 52  от 20.09 (счет-фактура  № 89 ) – 59 000 р., в том числе НДС – 9 000 р.;

  ООО «Крепеж» за материалы по счету № 53 от 25.09 (счет-фактура № 10) –
141 600 р., в том числе НДС – 21 600 р.

200600

62

Расчеты с покупателями и заказчиками:

ООО «Алгис» за продукцию по счету № 37  (в том числе НДС – 8 100 р.) 

53 100

Номер счета

Наименование счета

Сумма, р.

Дт

Кт

1

2

3

4

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

190 000

68

Расчеты по налогам и сборам, в том числе:

133 370

68/1

  расчеты с бюджетом по НДС

56 870

68/2

  расчеты с бюджетом по налогу на прибыль

29 700

68/3

  расчеты с бюджетом по налогу на имущество организаций

14 300

68/5

  расчеты с бюджетом по НДФЛ

32 500

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, в том числе:

68 250

69/1

  расчеты с фондом социального страхования (ФСС)

7 750

69/2

  расчеты с Пенсионным фондом России (ПФР)

50 000

69/31

  расчеты с федеральным фондом обязательного медицинского страхования (ФФОМС)

2 750

69/31

  расчеты с территориальным фондом обязательного медицинского страхования (ТФОМС)

5 000

69/4

  расчеты по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

2 750

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

250 000

71

Расчеты с подотчетными лицами (задолженность директора Миронова И.И. по командировочным расходам)

14 300

73/1

Расчеты по займам, предоставленным работникам организации, в том числе задолженность главного бухгалтера Мищенко М.И. по беспроцентному займу, предоставленному организацией – 300 000 р.)

100 000

73/2

Расчеты по возмещению материального ущерба (кладовщик Савченко Т.М.)

22 000

76

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

200 000

80

Уставный капитал

2 824 780 + 401220

- 200600

83

Добавочный капитал (переоценка основных средств)

340 620

84

Нераспределенная прибыль

698 380

97

Расходы будущих периодов

100 000

ИТОГО

5 600 490

5 600 490

Первичный

документ

Содержание хозяйственной

операции

Сумма, р.

Корреспонденция

счетов

Учетные

регистры

Дт

Кт

ведомости

журналы-ордера

Учет денежных средств и расчетов

1. Выписка банка из расчетного счета от 01.04

На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка

150 000

51

66

2

4

2. Выписка банка из расчетного счета от 02.04

Перечислено с расчетного счета:

2, 6

  ОАО «Станок» по счету  № 51  за оборудование (в том числе НДС – 9 000 р.)

59 000

60

51

  ОАО «ИТЦ» по счету № 10  за исключительное право пользования бухгалтерской программой сроком на два года (в том числе НДС – 1 800 р.)

11 800

60

51

3. Выписка банка из расчетного счета за 05.04

Перечислено по счету № 52 ООО «Полиграфия» за материалы, поступившие в сентябре (в том числе НДС –       9 000 р.)

59 000

60

51

2, 6

4. Выписка бан­ка из расчетного счета,  приходный кассовый ордер (ПКО)  № 122 от 06.04

Получено в кассу по чеку

БХ № 638 954

1

2

  на выплату зарплаты

217 500

50

51

  командировочные расходы

30 000

50

51

5. Выписка банка из расчетного счета от 06.04

Перечислены с расчетного счета денежные средства в счет погашение задолженности в:

7

2, 8

  ФСС

7 250

69,1

51

  ПФР

50 000

69,2

  ФФОМС

2 750

69,3.1

  ТФОМС

5 000

69,3.2

  по НДФЛ

32 500

68,5

Первичный

документ

Содержание хозяйственной

операции

Сумма, р.

Корреспонденция

счетов

Учетные

регистры

Дт

Кт

ведомости

журналы-ордера

6. Выписка банка из расчетного счета от 06.04

Перечислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

2 750

69,4

51

2

7. Платежная ведомость  № 11 от 06.04

Выдана из кассы заработная плата за  ноябрь

217 500

70

50

1

8. Расходные кассовые ордера (РКО) № 157

И

 № 158 от 06.04

Выдано из кассы подотчетным лицам:

73

73

50

1

7

  Рогову И.Л. в возмещение перерасхода по хозяйственным расходам

11 300

  Демидову С.М. на командировочные расходы

18 700

9. Выписка банка из расчетного счета от 19.04

На расчетный счет зачислен аванс от ООО «Алгис» в оплату продукции по счету-фактуре № 97  (в том числе НДС – 144 000 р.)

944 000

51

62

2

11

10. Выписка банка из расчетного счета от 20.04

С расчетного счета перечислен  в бюджет НДС

56 870

68

51

7

2

11. Выписка банка из расчетного счета от 21.04

Перечислено с расчетного счета  ООО «Крепеж» за материалы по счету № 53  , в том числе НДС – 21 600 р.

141 600

60

51

2

6

12. Выписка банка из расчетного счета от 24.04

Оплачены расходы по доставке готовой продукции ООО «АТП» по счету № 12  (в том числе НДС – 5 400 р.)

35 400

60

51

2

6

13. Выписка банка из расчетного счета от 25.04

Списано с расчетного счета за банковское обслуживание

3 600

60

51

2

14. Выписка банка из расчетного счета от 26.04

На расчетный счет

10 000

51

76

2, 7

  от ООО «Крепеж» получен штраф за нарушение договора поставки

  получена дебиторская задолженность

200 000

15. Выписка банка из расчетного счета от 27.04

С расчетного счета перечислены налоги в бюджет:

68

51

7

2

  налог на прибыль

29 700

  налог на имущество

14 300

Первичный

документ

Содержание хозяйственной

операции

Сумма, р.

Корреспонденция

счетов

Учетные

регистры

Дт

Кт

ведомости

журналы-ордера

16. ПКО  №  123 от 29.04

Получено в кассу от Миронова И.И неизрасходованная подотчетная сумма

14 300

50

73

1

7

17. ПКО  № 124  и

 ПКО № 125 от 29.04

Получено в кассу:

50

73

1

7

  от Мищенко М.И.в счет погашения беспроцентного займа

15 000

  от Савченко Т.М. в счет погашения материального ущерба

20 000

18. Расчет

Начислены проценты за пользование банковским кредитом

7000

91

66

19. Выписка банка из расчетного счета от 30.04

Перечислено банку:

66

51

2

  в счет погашения краткосрочного кредита

40 000

  проценты за кредит

7 000

20. РКО
№ 159  от 30.04

По объявлению на взнос наличными № 54 сдано превышение лимита кассы

46 800

51

50

2

1

Итого

2460620

Сальдо на начало месяца _____4500___р.

Сальдо на конец месяца ____7000____р.

Дата

выписки банка

По кредиту счета 51 в дебет счетов

Итого

50

60

66

68

69

02.04

59000

59000

02.04

11800

11800

05.04

59000

59000

06.04

217500

217500

06.04

30000

30000

06.04

32500

67750

100250

06.04

56870

56870

21.04

141600

141600

24.04

35400

35400

25.04

3600

3600

27.04

44000

44000

30.04

47000

47000

Итого

247500

310400

47000

133370

67750

-

806020

Первичный

документ

Содержание хозяйственной

операции

Сумма, р.

Корреспонденция

счетов

Учетные

регистры

Дт

Кт

ведомости

журналы-ордера

Учет расчетов с персоналом по оплате труда

21. Наряды, расчетные ведомости

Начислена заработная плата рабочим основного производства за отчетный период:

20/1

20/2

70

12

10

  за изделие А

57613

  за изделие Б

48660

  рабочему за обслуживание  оборудования

15683

25/1

70

12

10

  администрации цеха

25000

25/2

70

12

10

 администрации предприятия

97550

26

70

15

10

22. Листки вре­менной нетру­доспособности

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

8063

69

70

10/1

23. Расчетная ведомость

Произведены отчисления по единому социальному налогу (ЕСН) рабочим цеха

20/1

20/2

7, 12

8, 10

изделие А

  ФCC

1649

69,1

  ПФР

14785

69,2

  ФФОМС

1763

69,3,1

  ТФОМС

1137

69,3,2

  травматизм

625

69,4

изделие Б

  ФСС

1411

69,1

  ПФР

12652

69,2

  ФФОМС

1508

69,3,1

  ТФОМС

973

69,3,2

  травматизм

535

69,4

Первичный

документ

Содержание хозяйственной

операции

Сумма, р.

Корреспонденция

счетов

Учетные

регистры

Дт

Кт

ведомости

журналы-ордера

24. Расчетная ведомость

Произведены отчисления по ЕСН рабочим за обслуживание оборудования:

25,1

7, 12

8, 10

  ФСС

428

69,1

  ПФР

3838

69,2

  ФФОМС

458

69,3,1

  ТФОМС

295

69,3,2

  травматизм

162

69,4

25. Расчетная ведомость

Произведены отчисления по ЕСН:

25,2

7, 12

8, 10

администрации цеха

  ФСС

725

69,1

  ПФР

6500

69,2

  ФФОМС

775

69,3,1

  ТФОМС

500

69,3,2

  травматизм

275

69,4

администрации предприятия

26

7, 12

8, 10

  ФСС

2649

69,1

  ПФР

26487

69,2

  ФФОМС

2831

69,3,1

  ТФОМС

1827

69,3,2

  травматизм

1005

69,4

27. Расчетная ведомость

Удержан из заработной платы НДФЛ

30510

70

68

8

28. Расчетная ведомость

Удержано из заработной платы:

70

7

8, 10/1

  по исполнительным листам (алименты)

19492

76

  в возмещение потерь от брака (изд. А)

500

28

  часть задолженности по беспроцентному займу

500

73,1

  НДФЛ с материальной выгоды (пользование беспроцентным займом)

12 000

68,5

  материальный ущерб Савченко

2 000

73,2

Итого

403544,40

№

п/п

Фамилия, имя,

отчество

Должность

Числа месяца

Дни /

 часы

Отклонения

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

Ноч.

Прост.

Св.уроч.

Администрация предприятия

1

Миронов И.И

Директор

Я

В

В

Я

Я

Я

Я

Б

Б

Б

Б

Б

Я

Я

Я

В

В

Я

Я

Я

Я

Я

В

В

Я

Я

Я

Я

Я

В

Х

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

18

2

Мищенко МИ

Главный

бухгалтер

Я

В

В

Я

Я

Я

Я

Я

В

В

Я

Я

Я

Я

Я

В

В

Я

Я

Я

Я

Я

В

В

Я

Я

Я

Я

Я

В

Х

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

21

3

Рогов ЛИ

Экспедитор

Я

В

В

Я

Я

Я

Я

Я

В

В

Я

Я

Я

Я

Я

В

В

Я

Я

Я

Я

Я

В

В

Я

Я

Я

Я

Я

В

Х

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

21

4

Савченко ТМ

Кладовщик

От

От

От

От

От

От

От

От

От

От

От

От

От

От

Я

В

В

Я

Я

Я

Я

Я

В

В

Я

Я

Я

Я

Я

В

Х

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

11

Администрация цеха

5

Демидов СМ

Начальник цеха

Я

В

В

Я

Я

Я

Я

Я

В

В

Я

Я

Я

Я

Я

В

В

Я

Я

Я

Я

Я

В

В

Я

Я

Я

Я

Я

В

Х

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

21

Обслуживающие рабочие

6

Сидоров  АФ

Наладчик

Я

В

В

Я

Я

Я

Я

Я

Б

Б

Б

Я

Я

Я

Я

В

В

Я

Я

Я

Я

Я

В

В

Я

Я

Я

Я

Я

В

Х

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

20

Рабочие основного производства по изделию А

7

Белов МС

Рабочий 5 разряда

Я

В

В

Я

Я

Я

Я

Я

В

В

Я

Я

Я

Я

Я

В

В

Я

Я

Я

Я

Я

В

В

Я

Я

Я

Я

Я

В

Х

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

176

20

4

2 + 2

8

Семенов СП

Рабочий 4 разряда

Я

В

В

Я

Я

Я

Я

Я

В

В

Я

Я

Я

Я

Я

В

В

Я

Я

Я

Я

Я

В

В

Я

Я

Я

Я

Я

В

Х

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

176

20

4

9

Петров ИВ

Рабочий 3 разряда

Я

В

В

Я

Я

Я

Я

Я

В

В

Я

Я

Я

Я

Я

В

В

Я

Я

Я

Я

Б

Б

Б

Я

Я

Я

Я

Я

В

Х

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

152

20

4

Рабочие основного производства по изделию Б

10

Титов ПИ

Рабочий 5 разряда

Я

В

В

Я

Я

Я

Я

Я

В

В

Я

Я

Я

Я

Я

В

В

Я

Я

Я

От

От

От

От

От

От

От

От

От

От

Х

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

64

3+1+2

11

Григорьев СО

Рабочий 4 разряда

Я

В

В

Я

Я

Я

Я

Я

В

В

Я

Я

Я

Я

Я

В

В

Я

Я

Я

Я

Я

В

В

Я

Я

Я

Я

Я

В

Х

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

176

2+3+2

12

Смолин НВ

Рабочий 4 разряда

Я

В

В

Я

Я

Я

Я

Я

В

В

Я

Я

Я

Я

Я

В

В

Я

Я

Я

Я

Я

В

В

Я

Я

Я

Я

Я

В

Х

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

8

176

Фамилия, имя,

отчество

Должность, разряд

Оклад, часовая тарифная ставка

Количество отработанных дней (час)

Ночные

Простой

Сверхурочные

Отпуск

Больничный лист

Алименты

Примечание

Администрация цеха

Демидов С.М.

Начальник цеха

25 000

21

2 ребенка

Рабочий-повременщик

Сидоров А.Ф.

Наладчик

15 500

20

3 дня

с 09.04 по 11.04

134 000 р. – заработная плата за 12 месяцев, предшествующих болезни

Рабочие основного производства, занятые  изготовлением изделия А

Белов М.С.

Рабочий

5 разряда

120,0

176

20**

4

4

(2 + 2)

Семенов С.П.

Рабочий

4 разряда

100,0

176

20**

4

2 ребенка

Петров И.В.

Рабочий

3 разряда

90,0

152

20**

4

3 дня

с 22.04 по 24.04

90 720 р. – заработная плата за 12 месяцев, предшест­вующих болезни

Рабочие основного производства, занятые  изготовлением изделия Б

Титов П.И.

Рабочий

5 разряда

120,0

64

6

(3 + 1 + 2)

14

календарных дней*

125 000 р. – заработная плата за
12 мес., предшествующих отпуску

Григорьев С.О.

Рабочий

4 разряда

100,0

176

7

(2 + 3 + 2)

1 ребенок

Смолин Н.В.

Рабочий

4 разряда

100,0

176

По акту о браке удержано за брак изд. А – 500 р.

* – отпуск с 22 апреля. Все месяцы расчетного периода отработаны полностью.

** – доплата за ночные часы – 50 % часовой тарифной ставки.

№ п/п

Фамилия, имя,

отчество

Начислено (Кт 70)

Итого

начислено

Удержано (Дт 70)

Итого удержано

К выдаче

на руки

Повремен-ная з/плата

 Ночные 

 Сверх.уроч.

Простой

Отпуск

Больнич. листы

НДФЛ

Алимен-ты

Брак

Материальный ущерб

Займы

Администрация предприятия

1

 Миронов ИИ

34714

5479

40193

5225

5225

34968

2

 Мищенко М.И.

32000

32000

15770

500

16270

15730

3

 Рогов Л.И.

11429

737

12166

1452

2679

4131

8035

4

 Савченко Т.М.

3667

9524

13191

1715

2000

3715

9476

Итого

81810

0

0

0

9524

6216

97550

24162

2679

0

2000

500

29341

68209

Администрация цеха

5

 Демидов С.М.

25000

25000

2990

7263

10253

14747

 6

 Сидоров А.Ф.

14762

1101

15863

2062

2062

13801

Итого

39762

1101

40863

5052

7263

12315

28548

Рабочие цеха А ; Б

7

 Белов М.С.

21120

1200

240

320

22880

2896

2896

19984

8

 Семенов С.П.

17600

1000

300

267

19167

2232

5589

7821

11346

9

 Петров И.В.

13680

900

240

746

15566

2024

2024

13542

 Итого

52400

3100

540

827

0

746

57613

7152

5589

0

0

0

12741

44872

10

 Титов П.И.

7680

420

4960

13060

1689

1698

11362

11

Григорьев С.О. 

17600

400

18000

2158

3961

6119

11881

12

Смолин Н.В. 

17600

17600

2288

500

2788

14812

Итого

42880

0

820

0

4960

0

48660

6144

3961

500

0

0

10605

38055

Всего

216852

3100

1360

827

14484

8063

244686

42510

19492

500

2000

500

65002

179684

Показатель

Сальдо

на начало

месяца

Оборот

по дебету

счета 69

с кредита

счетов

Обороты по кредиту счета 69

в дебет счетов

Дт

Кт

Корр.

счет

Сумма

20/1

20/2

25/

25/2

26

28

Фонд социального страхования

7750

51

7250

1649

1411

428

725

2649

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

70

8063

Страховая часть трудовой пенсии*

50000

51

50000

14785

12652

3838

6500

26487

Накопительная часть трудовой пенсии*

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

2750

51

2750

1763

1508

458

775

2831

Территориальный фонд обязательного медицинского страхования

5000

51

5000

1137

973

295

500

1827

Травматизм

2750

51

2750

625

535

162

275

1005

Итого

0

68250

75813

19959

17079

5181

8775

3479

0

*Отчисления в ПФР 26 % распределяются: 20 % – страховая часть трудовой пенсии;

6 % накопительная часть трудовой пенсии.

Первичный

документ

Содержание хозяйственной

операции

Сумма, р.

Корреспонденция счетов

Учетные

регистры

Дт

Кт

ведомости

журналы-ордера

Учет материалов

29. Счет № 52  от 20.04  (счет-фактура  № 89  от 18.04)

От ООО «Полиграфия» поступили основные материалы:

60

6

  покупная стоимость

50 000

10/1

  НДС

9 000

19

30. Счет  № 53 от 25.04 (счет-фактура № 101  от 22.04)

Поступили от ООО «Крепеж» вспомогательные материалы:

60

6

  покупная стоимость 

120 000

10/6

  НДС

21 600

19

31. Лимитно-заборные карты

Отпущены со склада и израсходованы в отчетном периоде основные материалы на  производство:

10/1

12

10

  изделия А

500 000

20/1

  изделия Б

125 000

20/2

32. Лимитно-заборные карты

Отпущены со склада и израсходованы в отчетном периоде вспомогательные  материалы на  производство:

10/6

12

10

  изделия А

90 000

20/1

  изделия Б

85 000

20/2

33. Требования

Отпущены вспомогательные материалы:

10/6

12

10

  на ремонт оборудования

40 000

25/1

  на ремонт помещения цеха

20 000

25/2

  на ремонт здания администрации

30 000

26

Итого

1090600

ПРИХОДНЫЙ ОРДЕР №

87

Коды

Форма по ОКУД

0315003

Организация

ООО «Бюрократ»

по ОКПО

Да­та
сос­та­вле­ния

Код ви-
да опе-
ра­ции

Склад

Пос­тав­щик

Стра­хо­вая ком­па­ния

Корреспонди-
рующий счет

Но­мер до­ку­мен­та

на­име­но­ва­ние

код

счет, суб­счет

код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та

соп­ро­во­ди­тель­но­го

пла­теж­но­го

20.04

№1

ОАО «Полиграфия»

60

Накладная №52 от 20.04

№43 от 21.04

Ма­те­риаль­ные цен­нос­ти

Еди­ни­ца из­ме­ре­ния

Ко­ли­чес­тво

Це­на, руб. коп.

Сум­ма без уче­та НДС, руб. коп.

Сум­ма НДС, руб. коп.

Все­го с уче­том НДС, руб. коп.

Но­мер пас­пор-
та

По­ряд­ко­вый но­мер по склад­ской кар­то­те­ке

на­име­но­ва­ние,
сорт, раз­мер, мар­ка

но­менк-
ла­тур­ный но­мер

код

на­име­но­ва­ние

по до­ку­мен­ту

при­ня­то

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Картон – 3мм

101014

кг

100

100

50

4237

763

5000

90

Полистирол

101015

кг

200

200

75

12712

2288

15000

90

Дерматин

101016

пог. м

150

150

200

25424

4576

30000

90

Ма­те­риаль­ные цен­нос­ти

Еди­ни­ца из­ме­ре­ния

Ко­ли­чес­тво

Це­на, руб.коп.

Сум­ма без уче­та НДС, руб.коп.

Сум­ма НДС, руб.коп.

Все­го с уче­том НДС, руб.коп.

Но­мер пас­пор-
та

По­ряд­ко­вый но­мер по склад­ской кар­то­те­ке

на­име­но­ва­ние,
сорт, раз­мер, мар­ка

но­менк-
ла­тур­ный но­мер

код

на­име­но­ва­ние

по до­ку­мен­ту

при­ня­то

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Итого

Х

42373

7627

50000

Принял

Зав. складом

Савченко Т.М.

Сдал

экспедитор

Степанов И.П.

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

ТРЕБОВАНИЕ-НАКЛАДНАЯ №

85

Коды

Форма по ОКУД

0315006

Организация

ООО «Бюрократ»

по ОКПО

Да­та
сос­та­вле­ния

Код ви­да опе­ра­ции

От­пра­ви­тель

По­лу­ча­тель

Кор­рес­пон­ди­ру­ющий счет

Учет­ная
еди­ни­ца
вы­пус­ка
про­дук­ции
(ра­бот,
ус­луг)

струк­тур­ное
под­раз­де­ле­ние

вид
де­ятель­нос­ти

струк­тур­ное
под­раз­де­ле­ние

вид
де­ятель­нос­ти

счет, суб­счет

код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та

05.04

 Цех №1

20

Затребовал

Демидов С.М

Разрешил

Миронов И.И

Кор­рес­пон­ди­рую­щий счет

Ма­те­ри­аль­ные цен­нос­ти

Еди­ни­ца из­ме­ре­ния

Ко­ли­чес­тво

Це­на, руб.
коп.

Сум­ма
без уче­та НДС,
руб. коп.

По­ряд­ко­вый
но­мер по склад­ской
кар­то­те­ке

счет,
суб­счет

код ана­ли­ти-
чес­ко­го уче­та

на­име­но­ва­ние

но­менк-
ла­тур­ный но­мер

код

на­име­но­ва­ние

зат­ре-
бо­ва-
но

от­пу-
ще­но

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

20

Крепление

шт

25000

25000

1

3814

20

Кольцо

шт

80000

80000

0,25

12203

20

Замок

шт

60000

60000

0,5

9153

20

Фаил

шт

150000

150000

0,1

22881

Кор­рес­пон­ди­рую­щий счет

Ма­те­ри­аль­ные цен­нос­ти

Еди­ни­ца из­ме­ре­ния

Ко­ли­чес­тво

Це­на, руб. коп.

Сум­ма
без уче­та НДС,
руб. коп.

По­ряд­ко­вый
но­мер по
склад­ской
кар­то­те­ке

счет,
суб­счет

код ана­ли­ти-
чес­ко­го уче­та

на­име­но­ва­ние

но­менк-
ла­тур­ный но­мер

код

на­име­но­ва­ние

зат­ре­бо­ва­но

от­пу­ще­но

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Отпустил

Зав.складом №1

Савченко Т.М.

Получил

Наладчик цеха

Сидоров А.С.

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Первичный

документ

Содержание хозяйственной

операции

Сумма, р.

Корреспонденция счетов

Учетные

регистры

Дт

Кт

ведомости

журналы-ордера

Учет прочих затрат на производство

34. Ведомость амортизационных отчислений

Начислена амортизация основных средств:

02

12

10

  оборудование цеха

16 900

25/1

  здания цеха

7 800

25/2

  здания администрации

4 200

26

35. Авансовый отчет

Утвержден авансовый отчет № 21 от 25.04 Демидова С.М.

18 700

25/2

71

15

7

36. Расчет бухгалтерии

Списываются РСЭО на себестоимость продукции

25/1

12

10

  изделия А

42255

20

  изделия Б

35689

20

37. Справка бухгалтерии

Списываются ОПР на себестоимость продукции

20

25/2

12

10

  изделия А

41502

  изделия Б

38773

38. Расчет бухгалтерии

ОХР на себестоимость продукции

20

26

12

10

  изделия А

90554

  изделия Б

76412

39. Акт о браке

Выявлен окончательный брак при производстве изделия А

500

28

20

12

10

40. Расчет бухгалтерии

Списана часть стоимости бухгалтерской программы

417

26

05

15

10

Итого

373702

Дебетуемые счета

(статьи

аналитического учета)

Кредитуемые счета

Итого

за месяц

02

10/1

10/6

25/1

25/2

26

28

69

70

71

25/1 «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования»

Амортизация производственного оборудования и транспортных средств

16900

16900

Затраты по ремонту производственного оборудования и транспортных средств

40000

5181

15863

61044

Эксплуатация оборудования

0

Стоимость инструментов и приспособлений

0

Итого по счету 25/1

16900

0

40000

0

0

0

0

5181

15863

0

25/2 «Общепроизводственные расходы цеха»

Содержание аппарата управления цеха

8775

25000

18700

52475

Амортизация зданий, сооружений, инвентаря

7800

7800

Содержание зданий, сооружений, инвентаря

20000

20000

Итого по счету 25/2

7800

0

20000

0

0

0

0

8775

25000

18700

20 «Затраты на производство изделия А»

500000

90000

42255

41502

90554

500

19959

57613

842383

20 «Затраты на производство изделия Б»

125000

85000

35689

38773

76412

17079

48660

426613

28 «Брак в производстве»

0

Всего по корреспондирующим счетам

24700

625000

235000

77944

80275

166966

500

50994

147136

18700

1427215

Дебетуемые счета

Корреспондирующие счета

Итого

за месяц по

предприятию

02

10

20

25

26

28

68

69

70

71

25 «Общепроизводственные расходы»

24700

60000

13956

40863

18700

158219

23 «Вспомогательные производства»

0

20 «Основное производство»

изделие А

590000

83757

90554

19959

57613

841883

изделие Б

21000

74462

76412

17079

48660

426613

Итого по счету 20

0

800000

0

158219

166219

0

0

37038

106273

0

1268496

28 «Брак в производстве»

500

500

Всего по корреспондирующим счетам

24700

860000

500

158219

166966

0

0

50994

147136

18700

1427215