Анализ финансового состояния предприятия "Монис"

увеличение объема оборотных средств способствовало росту срока их оборота на 4,88 дня.

Таким образом, суммарное влияние факторов составит:

21,4+4,88=26,28 дней.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств рассчитывается по формуле:

                     Коб=                                            (2.4)

-3443,5

31107,6

    Коб= = -9,04 раза         

-2528,8

67399,1

    

    Коб== -26,6 раза

Как видно из расчетов, оборачиваемость оборотных активов за анализируемый период снизилась практически на три раза, что свидетельствует об ухудшении эффективности  использования оборотных средств предприятия.

В процессе хозяйственной деятельности предприятие  предоставляет товарный кредит  для потребителей своей продукции, т.е. существует разрыв во времени  между  продажей товаров и поступлением оплаты за них, в результате чего возникает дебиторская задолженность. Состояние дебиторской  задолженности оказывает сильное влияние на финансовое состояние предприятия, поэтому особый интерес  представляет ее структура, представленная в табл. 2.4.

Таблица 2.4

Структура дебиторской задолженности, тыс. грн.

Показатели	начало года	конец года	отклонение
1.Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги (первичная стоимость)	14348,3	14602,8	254,5
2.Дебиторская задолженность по расчетам:
- с бюджетом	0,15	272,85	272,7
- по выданным авансам	90	1259,25	1169,25
-по начисленным доходам		-	-
-по внутренним расчетам	-	-	-
3. Прочая текущая дебиторская задолженность	143,55	96,3	-47,25
Итого	14582	16321,2	1649,2

Как видно из данных таблицы 6, в анализируемом периоде дебиторская задолженность возросла на 1649,2 тыс. грн., что является негативным фактором, т.к. у предприятия из оборота изымаются оборотные средства (ими бесплатно пользуются контрагенты). Особенно следует обратить внимание на тот факт, что практически в 1800 раз возросла дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом.

 Объем выручки в анализируемом периоде составил более 67399,1 тыс. грн.; величина же дебиторской задолженности составляет порядка 1649,1 тыс. грн., поэтому ее влияние на финансовое состояние   предприятия достаточно значительно и необходимо использовать резервы снижения дебиторской задолженности и повышения ее оборачиваемости.

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности представлен в табл. 2.5

Таблица 2.5

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Наименование статей	начало года	конец года	отклонение
1. Дебиторская задолженность, тыс. грн.	14582	16321,2	1649,2
2. Выручка от реализации, тыс. грн	31107,6	67399,1	36291,5
3. Оборотные средства, тыс. грн	31172,3	43356,65	12184,35
4. Кредиторская задолженность, тыс. грн.	34270,85	43615,9	9345,05
5. Период погашения дебиторской задолженности, дни	168,7	87,18	-81,52
6.Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз	2,13	4,13	2
7. Доля дебиторской задолженности в общей величине оборотных средств, %	46,78	14,58	2,28
8. Отношение величин дебиторской и кредиторской задолженности	1: 0,42	1: 0,36

Рассчитаем показатели оборачиваемости дебиторской задолженности.

Длительность погашения дебиторской  задолженностирассчитывается по формуле:

Д= ,                                        (2.5)

14582 ·360

где D – величина дебиторской задолженности.

168,7 дней

31107,6

Д =

	16321,2·360

 

67399,1

Д= = 87,18 дней

	16321,2

Количество оборотов дебиторской задолженности находи следующим образом:

К  =                                             (2.6)

= 2,13 раза

14582

31107,6

67399,1

= 4,13 раза

Как видно из приведенных расчетов, дебиторская задолженность погашается заказчиками в довольно длительные сроки, при этом за анализируемый период они увеличились почти втрое и составили 87,18 дня. Вследствие этого имеет место низкая скорость оборачиваемости которая составляет всего 4,13 раза за год.

Необходимо также отметить, что дебиторская задолженность на протяжении всего анализируемого периода составляет более четверти от всего объема оборотных средств.

По результатам проведенного анализа предприятию рекомендуется разработать мероприятия по повышению эффективности использования оборотных средств .

2.2 Анализ ликвидности

Ликвидность баланса является  одним из важных условий устойчивого финансового состояния предприятия. Ликвидность баланса выражается в возможности быстро мобилизовать действующие средства (активы) для оплаты обязательств (пассивов) в соответствующие сроки, а также непредвиденных долгов. Ликвидность баланса является важным критерием оценки финансового состояния предприятия акционерами, поставщиками