Экономика и менеджмент \ Финансы организаций (предприятий)

Финансовые документы, составляемые для формирования основного бюджета, страница 6

Увеличивается на 5% ежеквартально

Решение:

1Находим переменную составляющую (в тыс.р.), путем умножения объема продаж на ставку переменных коммерческих и управленческих расходов:

1кв. 1100 х 2,8 = 3080 тыс. руб.

2.кв. 1190 х 2,94 = 3498,6 тыс. руб.

3кв. 1295 х 3,087 = 3997,7 тыс. руб.

4 кв. 1350 х 3,24 = 4374 тыс. руб.

2 Находим постоянную составляющую коммерческих и управленческих расходов, в общем суммированием всех расходов:

1кв. 3000 + 180 + 1800 + 350 + 300 + 600 + 700 + 1600 = 8530 тыс. руб.

2 кв. 3150 + 189 + 1890 + 350 + 315 + 600 + 735 + 1680 = 8956,5 тыс. руб.

3 кв. 3307,5 + 198,45 + 1984,5 + 350 + 330,75 + 600 + 771,75 +1764 = 9404,33 тыс. руб.

4кв. 3472,88 + 208,37 + 2083,72 + 350 + 347,29 + 600 + 810,34 + 1852,2 = 9874,5 тыс. руб.

3. Всего коммерческих и управленческих расходов:

1 кв. 3080 + 8530 = 11610 тыс. руб.

2 кв. 3498,6 + 8956,5 = 12455,1 тыс. руб.

3 кв. 3997,7 + 9404,33 = 13402,03 тыс. руб.

4 кв. 4374 + 9874,5 = 14248,5 тыс. руб.

4.Находим коммерческие и управленческие расходы, подлежащие оплате все коммерческие расходы минус амортизация:

1 кв. 11610 – 600 = 11010 тыс. руб.

2 кв. 12455,1 – 600 = 11855,1 тыс. руб.

3 кв. 13402,03 – 600 = 12802,03 тыс. руб.

4 кв. 14248,5 – 600 = 13648,5 тыс. руб.

Таблица 2.12. Отчет о прибылях и убытках на 2009г.

№

Показатели

Квартал

Полугодие

9 месяцев

Год

Доходы и расходы от реализации

1.

Выручка (нетто) (в тыс.р.)

55000

118000

189663

267801

2.

Переменные расходы (в тыс.р), в том числе:

18393.8

39408.7

63379.09

89529.99

2.1

Прямые переменные расходы

15093.8

32360.2

52047.99

73514.39

2.2

Общепроизводственные накладные расходы

220

469.9

754.8

1065.3

2.3

Коммерческие и управленческие расходы

3080

6578.6

10576.3

14950,3

3.

Маржинальная прибыль (в тыс.р.)

36606.2

78591.3

126283.91

178271.01

4.

Постоянные расходы (в т.р), в том числе:

10551

21579.55

33109.54

45165.98

4.1

Общепроизводственные накладные расходы (в тыс.р.)

2021

4093.05

6218.71

8400,65

4.2

Коммерческие и управленческие расходы (в тыс.р.)

8530

17486.5

26890.83

36765,33

5.

Прибыль от продаж (в тыс.р.)(п. 3 – п. 4)

26055.2

57011.75

93174.37

133105.03

Внереализационные доходы и расходы

6.

Проценты к уплате

1275

7.

Прочие операционные расходы (в тыс.р.)

-

-

-

-

8.

Прибыль до налогообложения (в тыс.р.)

26055.2

57011.75

91899.3726

133105.03

9.

Налог на прибыль (в тыс.р.)

6253.24

13682.8

22055.8

31945.21

10.

Чистая прибыль (в тыс.р.)

19801.96

43328.95

69843.57

101159.82

Решение:

1.Выручка из таб.2.2

Квартал: 55000 тыс.руб.

Полугодие: 1кв.+ 2кв.= 118000

9 месяцев: полугодие +3кв.= 189663

Год: 9 месяцев + 4кв.= 267801

2.Находим прямые переменные расходы суммированием расходы на сырье и заработная плата с отчислениями:

Квартал: 12100 + 2993.8 = 15093.8

Полугодие: 1кв.+ 2кв 15093.8 + 3400.62 + 13865.78 = 32360.2

9 месяцев: полугодие + 3кв = 32360.2 + 3886.71 + 15801.08 = 52047.99

Год: 9 месяцев + 4кв = 52047.99 + 4253.9 + 17212.5 = 73514.39

Скачать файл