Экономика и менеджмент \ Финансы организаций (предприятий)

Финансовые документы, составляемые для формирования основного бюджета, страница 5

4 кв.- 1000 + 347,29 + 520,93 + 208,37 + 105,35 = 2181,94 т. руб.

8. Всего накладных расходов.

1кв. 220 + 2021 = 2241 т. руб.

2кв. 249,9 + 2072,05 = 2321,95 т. руб.

3кв. 284,9 + 2125,66 = 2410,56 т. руб.

4 кв. 310,5 + 2181,94 = 2492,44 т. руб.

9. Накладные расходы, подлежащие оплате: все расходы за минусом амортизации.

1кв. 2241 – 1000 = 1241 т. руб.

2кв. 2321,95 – 1000 = 1321,95 т. руб.

3 кв. 2410,56 – 1000 = 1410,56 т. руб.

4 кв. 2492,44 – 1000 = 1492,44 т. руб.

Таблица 2.10. График оплаты общепроизводственных накладных расходов в 2009г.

№	Показатели	Квартал				*Всего*
№	Показатели	1	2	3	4	*Всего*
1.	Кредиторская задолженность по накладным расходам на начало года (в тыс.р.)	-				-
2.	Накладные расходы 1 кв. (в тыс.р.) (1кв- 70% от суммы накладных расходов, 30% оплачивается во втором квартале)	868,7	372,3			1241
3.	Накладные расходы 2 кв. (в тыс.р.)		925,37	396,59		1321,96
4.	Накладные расходы 3 кв. (в тыс.р.)			987,39	423,17	1410,56
5.	Накладные расходы 4 кв. (в тыс.р.)				1044,71	1044,71
6.	*Всего накладные платежи (в тыс.р.)*	*868,7*	*1297,67*	*1383,98*	*1467,88*	*5018,23*

Решение:

1.Рассчитываем накладные расходы, 70% от стоимости квартальных закупок оплачивается в квартале закупки, остальные 30% в следующем квартале.

1.кв. 1241 х 70% = 868,7 тыс. руб. 1241 х 30% = 372,3 тыс. руб.

2 кв. 1321,95 х 70% = 925,36 тыс. руб. 1321,95 х 30% = 396,59 тыс. руб.

3 кв. 1410,56 х 70% = 987,39 тыс. руб. 1410,56 х 30% = 423,17 тыс. руб.

4кв. 1492,44 х 70% = 1044,71 тыс. руб.

Кредиторская задолженность по накладным расходам 1492,44 х 30% = 447,73 (тыс.р.)

Таблица 2.11. Бюджет коммерческих и управленческих расходов на 2009г.

№	Показатели	Квартал				*Всего*
№	Показатели	1	2	3	4	*Всего*
1.	Планируемый объем продаж (в шт)	1100	1190	1295	1350	4935
2.	Ставка переменных коммерческих и управленческих расходов٭(в руб/шт)	2,8	2,94	3,087	3,24	12,07
3.	Переменная составляющая (в тыс.р.)(п1 х п2)	3080	3498,6	3997,7	4374	*14950,3*
4.	Постоянная составляющая коммерческих и управленческих расходов (в тыс.р.) в том числе:	8530	8956,5	9404,33	9874,5	*36765,33*
4.1	Реклама٭	3000	3150	3307,5	3472,88	12930,38
4.2	Страховка٭	180	189	198,45	208,37	775,82
4.3	Зарплата служащих٭	1800	1890	1984,5	2083,72	7758,22
4.4	Аренда	350	350	350	350	1400
4.5	Ремонт٭	300	315	330,75	347,29	1293,04
4.6	Амортизация	600	600	600	600	2400
4.7	Командировочные расходы٭	700	735	771,75	810,34	3017,09
4.8	Услуги связи, вычислительного центра٭	1600	1680	1764	1852,2	6896,2
4.9	Прочие	-	-	-	-	-
5.	Всего коммерческих и управленческих расходов (в тыс.р.)(п3 + п4)	11610	12455,1	13402,03	14248,5	51715,63
6.	*Коммерческие и управленческие расходы, подлежащие оплате (в тыс.р.)(п5 – амортизация)*	*11010*	*11855,1*	*12802,03*	*13648,5*	*49315,63*

1 2 3 4 5 6 7 8

Скачать файл