Выявление путей улучшения финансового состояния торговой организации ООО «Алькор» (Отчет о прохождении преддипломной практики)

Страницы работы

Фрагмент текста работы

Увеличение  темпа роста всех видов затрат и порога рентабельности является следствием роста товарооборота, а запаса финансовой прочности – увеличения выручки.

Цепные показатели динамики темпа роста порога рентабельности прямо пропорциональны темпу роста постоянных затрат, а темп роста запаса финансовой прочности обратно пропорционален темпу роста порога рентабельности и  постоянных затрат.

За рассматриваемый период работы фирмы запас финансовой прочности предприятия возрос как в абсолютном, так и в относительном значении, что свидетельствует об эффективности хозяйственной деятельности предприятия.

Анализ хозяйственной деятельности предприятия проведем на основании данных аналитического баланса (приложение А) и на основании аналитического отчета о прибылях и убытках (приложение Б).

Значение активов, расположенных в порядке убывания ликвидности,  и пассивов, расположенных по срочности их оплаты представим в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Значения активов и пассивов ООО «Алькор» за 2011-2013 гг. 

В тысячах рублей

Актив

2011 г.

2012 г.

2013 г.

Пассив

2011 г.

2012 г.

2013 г.

1. Наиболее ликвидные активы

387

403

1 650

1. Наиболее срочные пассивы

8 033

6 273

4 796

2. Быстро реализуемые активы

7 136

6 939

6 543

2. Кратко срочные пассивы

840

533

550

3. Медленно реализуемые активы

3 936

3 812

2 844

3. Долго срочные пассивы

821

600

330

4. Трудно реализуемые активы

2 110

2 144

2 237

4. Постоянные пассивы

3 995

5 952

7 598

БАЛАНС

13 689

13 358

13 274

БАЛАНС

13 689

13 358

13 274

На основании данных таблицы 2.5 произведем расчет  коэффициентов ликвидности и платежеспособности ООО «Алькор» за 2011-2013 гг.  Результаты расчета приведены в таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Расчет и оценка коэффициентов ликвидности и

                       платежеспособности   ООО «Алькор» за 2011-2013 гг. 

Наименование показателя

Способ

расчета

Нормативное ограничение

Значение

коэффициента

2011 г.

2012 г.

2013 г.

Коэффициент абсолютной ликвидности

Кал=А1 / (П1+П2)

Кал>0,3-0,5

0,04

0,06

0,31

Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности

Кбл=(А1+А2)/ (П1+П2)

Кбл≥1, допустимое 0,7-0,8

0,85

1,08

1,53

Коэффициент текущей ликвидности

Ктл=(А1+А2+А3)/ (П1+П2)

Ктл=1,5-2, необходимое 1

1,30

1,65

2,06

Коэффициент финансирования

Кфин=(Капитал и резервы)/ (Сумма долгоср и краткоср обязательств)

К4>0.7

0,41

0,80

1,34

Коэффициент финансовой независимости

Кфн=(Капитал и резервы)/ (Валюта баланса)

К5>0.4

0,29

0,45

0,57

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

Косс=(П4-А4)/(А1+А2+А3)

Не менее 0,1

0,16

0,34

0,49

Коэффициент маневренности функционирующего капитала

Км=А3/[(А1+А2+ А3) -(П1+П2)]

Уменьшение показателя – положительный факт

1,50

0,88

0,50

Доля оборотных средств в активах

Кдос=(А1+А2+А3)/(Валюта баланса)

Кдос>0.5

0,85

0,84

0,83

Общий показатель платежеспособности

Коп = (А1+0,5*А2+ 0,3*А3)/(П1+0,5*П2+ 0,3*П3)

Коп≥1

0,59

0,75

1,12

Как видно из приведенных расчетов, с 2011 г  по 2012 г коэффициент абсолютной ликвидности ниже нормы, но на протяжении всего периода он возрастает, и в 2013 году достигает нижнего уровня нормативного значения, что является положительным фактом. При этом коэффициенты быстрой и  текущей ликвидности в 2011 г в пределах нормы, а в 2013 г становятся выше нормативного значения. Это говорит о том, что представительство не является абсолютно ликвидным, хотя в долгосрочной перспективе может покрыть все свои обязательства с лихвой.

Коэффициент маневренности функционирующего капитала на протяжении всего периода снижается, что является положительным фактом. Общий показатель платежеспособности с 2011 г по 2012 г остается ниже нормативного значения, но планомерно возрастает, что является положительным фактом. В 2013 г данный коэффициент достигает нижнего уровня нормативного значения, что говорит об эффективности хозяйственной деятельности.

Коэффициент финансовой независимости на протяжении всего периода возрастает и в 2012-2013 гг достигает нормативного значения и продолжает возрастать. Это явилось следствием  увеличения уровня собственного капитала представительства и снижением основного долга по кредиту.

Рост коэффициентов ликвидности и платежеспособности   ООО «Алькор» за 2011-2013 гг. напрямую связан с ростом прибыли, который явился следствием роста товарооборота.  На рисунке 2.2 приведена графическая интерпретация динамики финансовых показателей.

Коэффициенты

Рисунок 2.2 – Динамика коэффициентов ликвидности и платежеспособности

На основе приложений  А и Б проанализируем источники формирования активов и пассивов, данные представим в таблице 2.7.

Таблица 2.7 - Источники формирования активов и пассивов за 2011- 2013 годы

В тысячах рублей

Показатели

Усл. обозн.

2011 г.

2012 г.

2013 г.

1. Источники формирования собственных средств

КР

3 995

5 952

7 598

2. Внеоборотные активы

ВА

2 110

2 144

2 237

3. Собственные оборотные средства (п.1 - п.2)

СОС

1 885

3 808

5 361

4. Долгосрочные пассивы

ДП

821

600

330

5. Собственные и долгосрочные заемные источники (перманентные средства) (п.3 + п.4)

ПОС

2 706

4 408

5 691

6. Краткосрочные обязательства

КП

8 873

6 806

5 346

7. Общая величина основных источников (п.5 +п.6)

ОИФ

11 579

11 214

11 037

8. Общая величина запасов

ЗЗ

4 056

3 872

2 844

9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (п. 3 – п. 8)

∆СОС

-2 171

-64

2 517

10. Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов (п.5-п.8)

∆ПОС

-1 350

536

2 847

11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (п. 7 – п. 8)

∆ОИФ

7 523

7 342

8 193

12. Доля СОС в оборотных активах (СОС/ОИФ)

%

16

34

49

13.Доля заемных средств в оборотных активах ((КП+ДП)/ОИФ)

%

84

66

51

На протяжении всего периода уровень собственных оборотных средств предприятия возрастает, а доля заемных средств в оборотных активах снижается, в результате в 2013 году их уровень почти сравнялся. На протяжении первых двух лет у предприятия не хватает собственных оборотных средств и только в 2013 году появляется их излишек.  Общая величина запасов первые два года возрастает и только в 2013 году немного снижается.

В 2011 году на предприятии имел место недостаток долгосрочных источников формирования запасов, хотя общая величина основных источников формирования запасов была достаточно высокой.

В 2012 – 2013 гг предприятие имело достаточно долгосрочных источников формирования запасов и  при этом они имели тенденцию роста.

С помощью показателей величины источников формирования запасов можно

Похожие материалы

Информация о работе