Ответы на экзаменационные вопросы № 1-50 дисциплины "Налоги и налогообложение" (Сущность и функция налога. Налоговая база. Ставка налога. Порядок исчисления и уплата налога)

государство, которому требовались средства на финансирование государственных расходов.

               Основными свойствами налогов являются:

- Обязательность – связано с тем, что государство изымает определенную часть дохода налогоплательщика в виде обязательного взноса в порядке общественного принуждения.

- Без эквивалентность – свидетельствует о том, что уплата налогов не сопровождается прямым встречным исполнении со стороны государства каких либо обязательств.

         От налогов следует отличать сборы.

Сбор – это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, местными органами управления, иными уполномоченными лицами юридически значимых действий включая предоставление определенных прав или выдачу лицензий, распоряжений и т.п.

              Характерными чертами сбора является обязательность и оказание государственными или иными органами в интересах плательщиков услуги.

Сущность налогов заключается в изъятии государством в свою пользу, определенную часть валового продукта в виде обязательного взноса, который осуществляет участники производства внутренний валовой продукт.

        У налогов имеются следующие основные функции:

- фискальная;

- регулирующая;

- распределительная;

- контрольная.

Фискальная функция заключается в изъятии у предпринимателя части доходов в казну государства.

Регулирующая функция означает, что налоги как активный участник перераспределительных процессов оказывает серьезное влияние на процесс воспроизводства, то, стимулируя, то, сдерживая ее темпы, усиливая или ослабевая накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения. Функция проявляется через налоговый механизм, который представляет собой совокупность организационных правовых норм и методов управления налогообложения. 

Распределительная  функция  заключается в том, что государство изымает у организации и физических лиц часть доходов, концентрируя  эти средства в государственном бюджете, а затем направляет их на реализацию социальных и экономических программ.

Контрольная функция позволяет государству учитывать доходы налогоплательщиков, движение финансовых потоков и на этой основе разрабатывать рекомендации по совершенствованию налогообложения выявлять неполной, несвоевременной уплаты налогов.     

2. Классификация налогов.

          Большое количество налогов, действующих на территории РФ, их различное назначение, построение делают необходимую классификацию налогов:

1. По степени компетенции органов законодательной или представительной власти различных уровней в отношении решения, вопросов, установления, введение в действие налогов или внесения изменений, налоги делятся на:

- федеральные (НДС, налог на прибыль налог на доходы физических лиц);

- региональные (налог на имущество организации, налог с продаж);

- местные (земельный налог, сбор на милицию).

2. По форме взимания различают:

               - прямые – налоги на доходы или имущества налогоплательщика. У прямых налогов субъект и носитель налога одно и тоже лицо (налог на имущество организации, налог на доход физических лиц);

               - косвенные – непосредственно не связаны с доходами или имуществом налогоплательщика. Они устанавливаются в виде надбавки к цене, и владелец товара получает их при реализации с покупателя, а затем перечисляют в бюджет (НДС, акцизы, налог с продаж).

3. По субъектам налогообложения различают:

               - налоги, плательщиками которых являются только физические лица (НДФЛ, налог с имущества переходящего в порядке наследования и дарения);

               - налоги, плательщиками которыми являются юридические лица (налог на прибыль организации, налог на имущество организации);

               -  налоги, плательщиками которыми являются юридические лица и физические лица (земельный налог, налог с владельцев транспортных средств и государственная пошлина