Управленческий анализ в отраслях: Методические указания по изучению дисциплины и выполнению контрольной и самостоятельной работы

Страницы работы

Фрагмент текста работы

работников по видам деятельно­сти, № 1-т «Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности», № 11 «Сведения о наличии и движе­нии основных фондов (средств) и других нефинансовых активов».

          Для анализа влияния фондовооруженности труда и фондоотдачи на производительность труда и объем продукцииможно воспользоваться  аналитической таблицей 7.

Таблица 7 – Влияние фондовооруженности труда и фондоотдачи на                          производительность труда и объем продукции

Показатели

Преды­дущий год

Отчет­ный

год

Отклонения

в абс.

сумме

%

Выпуск товаров и услуг (без внутреннего обо­рота) в фактических ценах (без НДС и акциза), тыс. руб.

44 540

4 500

Среднегодовая численность работн., чел.

1190

1150

Среднегодовая выработка продукции на 1 ра­ботника, руб.

Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.

12 300

14 230

Фондовооруженность 1 работника, руб.

Фондоотдача, руб. коп.

Сделать соответствующие выводы.

Литература: [4, 24-48; 11, 16-79].

          Занятие 6. Анализ обеспеченности предприятия материальны­ми                               ресурсами и эффективности их использования

          Источниками информации анализа обеспеченности предпри­ятия необходимыми запасами сырья, материалов, топлива и др. слу­жат данные формы № 1-предприятие, № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» и формы № 5-з «Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия (организации)».

Таблица 8 – Расчет влияния факторов на общий показатель

                    материалоотдачи

Показатели

Обозна­чение

Преды­дущий год

Отчет­ный год

Отклоне­ние

А

Б

1

2

3

1. Объем продукции, тыс. руб.

2. Общая сумма материальных затрат, тыс. руб.

 3. Сумма затрат основных материалов, тыс. руб.

 4. Возвратные отходы, тыс. руб.

5. Сумма затрат основных мат., за вычетом отходов, тыс. руб.

6. Удельный вес (коэффициент) основ­ных материалов

7. Коэффициент полезного использ. основных материалов

8. Материалоотдача основных мате­риалов, руб. коп.

9. Материалоотдача всех предметов труда, руб. коп.

Q

Мпт

Мом

0м

Мпи

 

К°м

Кис

 

n ом

n пт

44540

31310

19150

730

18420

54500

36730

19720

980

18740

Сделать соответствующие выводы.

Литература: [8, 98-118; 10, 72-75].

          Занятие 7. Проанализировать себестоимость продукции по технико-

                              экономическим факторам.

          В качестве основных источников информации о себестоимости продукции по статьям затрат используются регистры бухгалтерско­го учета (журналы-ордера № 10 и № 10/1, ведомости учета затрат).

          Для анализа влияния на удельную материалоемкость изделия факторов  «норм» и «цен» можно воспользоваться  аналитической таблицей  9.

Таблица 9 – Влияние на удельную материалоемкость изделия факторов

                      «норм» и «цен»

Наименование

изделий и

 ма­териалов

Расход материалов на единицу продукции

Отклонения на еди­н.

(+, -)

По плану

Фактически

Всего

В том числе за счет измене­ний

кол.,

 кг

цена

руб.

сум­ма, руб.

кол, кг

цена,руб.

сум­,

руб.

Норм

(2х4)

Цен

(5-2)х4

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Изделие А

Сталь мелко­сортная

42

800

45

850

Чугун литейный

410

220

402

240

Сделать соответствующие выводы.

Литература: [2, 107-150; 8, 64-81].

Занятие 2.  Тема 3.

Задание 1. Проанализировать  факторы, связанные с товарными

                            Фондами.

          Для анализа  факторов, связанных с товарными фондами за  отчетный  год можно воспользоваться  аналитическими таблицами  10, 11.

Таблица 10 -Торговый  баланс  организации  за  отчетный  год

Слагаемые  торгового  баланса

Обозначение

План

Отчет

Запасы  товаров  на  начало  года

З нп

5430

7250

Поступление  товаров

П

29892

30920

ВСЕГО  приход  с  остатком

З нп + П

Реализация  товаров  в  розницу и  мелким  оптом

Р

30000

30800

Прочее  выбытие  товаров

ПВ

102

185

ИТОГО  расход

Р+ПВ

Запасы  товаров  на  конец  года

Зкп

ВСЕГО  в  расходе  с  остатком

Р+ПВ+Зкп

Таблица 11 - Расчет  влияния  слагаемых  товарного  баланса  на  объем 

                       розничного  товарооборота

Факторы  влияния  на  изменение объема  розничного  товарооборота

план

отчет

отклонение

Начальный  запас  товаров

Поступление  товаров

Прочее  выбытие  товаров

Конечный  запас  товаров

Розничный  товарооборот

Сделать соответствующие выводы.

Литература: [7, 12-65; 9, 218-248; 13, 26-37; 14, 18-29].

          Задание 2. Проанализировать факторы, связанные с  численностью 

                              торговых  работников  и производительностью их труда

          Для анализа  факторов, связанных с связанных с  численностью  торговых  работников  и производительностью их труда за  отчетный  год можно воспользоваться  аналитической таблицей  12.

Таблица 12 - Динамика  и  выполнение  плана  по  труду 

Показатели

Базовый  год

Отчетный  год

Отклонение  от  базов. года (+-)

Отклонение  от  плана

план

факт

Сумма

%

сумма

%

1

2

3

4

5

6

7

8

Розничный  товарооборот, т.р.

28000

30000

30800

Продолжение таблицы 12

1

2

3

4

5

6

7

8

Среднесписочная  численность  работников,  чел.

102

105

103

В том  числе продавцы, чел.

68

71

69

Уд. вес  продавцов  в  общей  числен-ности, %

Среднегодовой  оборот  на  одного  торгового  работ-ника, р.

Среднегодовой  оборот  на  1  про-давца, р.

Сделать соответствующие выводы.

Литература: [7, 12-65; 9, 218-248; 13, 26-37; 14, 18-29].

          Задание 3. Проанализировать влияние объема товарооборота на

                              издержки обращения.

          Для анализа влияния объема товарооборота на издержки обращения за  отчетный  год можно воспользоваться  аналитической таблицей  13.

Таблица 13 - Влияние объема товарооборота на издержки обращения

Группы

издержек

обраще-

ния

Базовый год

Базовый год в пересчете на объем товарооборота отчетного года

Отчетный

год

Влияние

 объема

товаро-

оборота

Отклонен. от базового года по другим причинам

тыс

руб.

%

к това-рооб.

тыс.

руб.

 %

к това-рооб.

тыс

руб.

%

на

сум.

изд.,

на

уров. изд.,

%

тыс.

руб.

 %

Условно-переменные

1812

1993

2002

Условно-постоянные

1394

1394

1503

ИТОГО

3206

3387

3505

Товарообор.

28000

100,0

30800

100,0

30800

Сделать соответствующие выводы.

Литература: [7, 12-65; 9, 218-248; 13, 26-37; 14, 18-29].

Задание 4. Проанализировать  влияние  структуры  товарооборота  на                          величину  издержек.

          Для анализа влияния структуры товарооборота на издержки обращения за  отчетный  год можно воспользоваться  аналитической таблицей  14.

Таблица 14 - Влияние структуры товарооборота на издержки обращения

Товарные  группы

Объем  товарооборота, т.р.

Структура товарооборота, %

Сумма  издержек  при  объеме  ТО  и  уровне  изд. за  пред.  год

Сумма  издержек  при  объеме  ТО отч. года и  уровне  изд. за  пред. год

Пред. год

отчет

Пред. год

отчет

Пред. год

отчет

Пред. год

отчет

Швейные  товары

9996

9930

1120

1113

Трикотаж

5180

6300

618

752

Обувь

7560

8870

825

969

Галантерея

5264

5700

643

697

ИТОГО

28000

30800

100,0

100,0

3206

11,45

3531

11,46

Сделать соответствующие выводы.

Литература: [7, 12-65; 9, 218-248; 13, 26-37; 14, 18-29].

         Занятие 3. Тема 4.

          Задание 1. Проанализировать выполнение плана по вводу в действие

                            основных фондов и объему  капитальных вложений.

          Для анализа хозяйственной деятельности застройщика привле­каются данные бизнес-плана, периодической и годовой отчетнос­ти, бухгалтерского и оперативно-технического учета, приложения к форме    № П-2 «Сведения об инвестиционной дея­тельности».

          Для анализа выполнение плана по вводу в действие и объему  капитальных вложений можно воспользоваться  аналитическими      таблицами  15 и 16.

Таблица 15 –  Ввод в действие основных фондов

Показатели

План

Факт

Выполнение

плана, %

Всего основных фондов, тыс. руб., в том числе:

6650

6796

- производственные  основные фонды;

4410

4657

- непроизводственные

2240

2139

Таблица 16 - Ввод в действие и объем  капитальных вложений

Показатели

Всего

В том числе

 

Новое 

строител.

Реконст-рукция

Технич.

перев.

Расши-

рение

1.Ввод в действие ОФ, тыс.руб.

- по плану

6650

1600

2980

220

1850

- фактически

6796

982

3372

277

2165

- % выполнения плана

2. Удельный вес каждого направления в общем объеме введенных в действие объектов, %

- по плану

100,0

- фактически

100,0

3. Объем КВ на отчет. год, тыс.руб.

- по плану

6780

1184

3216

220

2160

- фактически

7160

941

3612

237

2370

- % выполн. плана

4. Удельный вес каждого направл. в общем объеме КВ, %:

- по плану

100,0

- фактически

100,0

Сделать соответствующие выводы.

Литература: [5, 11-35; 8, 149-155; 9, 249-255].

          Задание 2. Проанализировать выполнение плана ввода в действие                               объектов по сметной  стоимости и в натуральном                                     выражении.

          Для анализа выполнения плана ввода в действие объектов по сметной  стоимости и в натуральном выражении можно воспользоваться  аналитической  таблицей  17.

Таблица 17 - Выполнение плана ввода в действие объектов по сметной                      стоимости и в натуральном выражении

Объекты

По  плану

Фактически

Сметная

стоимость, тыс.руб.

Объем

в м2

Стоимость 1м2

в руб.

Сметная

стоимость, тыс.руб.

Объем

в м2

Стоимость

1м2

в руб.

А

1240

200

6200

1240

200

6200

Б

1125

150

7500

1125

140

8035

В

800

100

8000

780

100

7800

Сделать соответствующие выводы.

Литература: [5, 11-35; 8, 149-155; 9, 249-255].

          Задание 3. Проанализировать выполнение плана капитальных                                   вложений по видам (структуре)

          Для анализа выполнения плана капитальных вложений по видам

Похожие материалы

Информация о работе