Оценка налогообложения финансовых результатов деятельности ООО «Авантрейд», страница 11

Продолжение таблицы 20

На основе таблицы 20 можно сделать вывод, что основные суммы амортизации на ООО «Авантрейд» приходятся на транспортные средства (автомобили, фургоны и автопогрузчики): 58,7% от общей суммы амортизации в 2009 г. и 66,2% в 2010 г. Суммы амортизационных отчислений по транспортным средствам выросла с 909 833 руб. до 1 423 106 руб., рост связан с ростом суммы стоимости этой группы основных средств (с 55 442 170 руб. до 86 751 831 руб.). Основные сроки амортизации – 60 и 61 месяц.

Вторую по важности группу составляет компьютерное оборудование (включая ПК и комплектующие, серверы, ноутбуки, мини-АТС, сетевое оборудование, оргтехнику). Доля амортизационных отчислений этой группы в общей сумме составила 26,2% в 2009 г. и 11,06% в 2010 г. Изменение доли связано со снижением общей стоимости основных средств группы. Сумма амортизации изменилась с 406 002 руб. до 197 922 руб. Сроки амортизации по основным средствам группы 61 месяц (мини-АТС), 25, 36 и 40 месяцев (ПК, ноутбуки, серверы, оргтехника и комплектующие к ним), 40 месяцев (сетевое оборудование).

Третью по значению группу составляет торговое оборудование, включая стеллажи и стенды. Их доля снизилась с 11,6% до 6,7%. Сумма амортизации в 2009 г. составила 180 136 руб., а в 2010 г. 120 671 руб., снижение связано с выбытием части стеллажей. Сроки амортизации составляют 60 и 61 месяц для стендов и 40, 60 и 61 месяц для различных видов стеллажей.

Внереализационные расходы колеблются на уровне 1,2-1,1% от общего числа расходов и составляют 3 460 114 руб. в 2009 г. и 3 635 636 руб. в 2010 г. Основную их долю (3 093 746 руб. или 89,41% в 2009 г. и 3 139 835 руб. или 86,36% в 2010 г.) образуют проценты по кредитам. Отметим, что проценты по кредитам признаются в налоговом учете в полном объеме.