Особенности анализа хозяйственной деятельности в других отраслях: Учебно-методическое пособие. Часть 2

Страницы работы

38 страниц (Word-файл)

Фрагмент текста работы

изучение соблюдения сметно-финансовой дисциплины по сметам внебюджетных средств;

– разработка мероприятий, направленных на повышение эффективности использования специальных средств, а также производственно-хозяйствен-ной деятельности по оказанию платных услуг.

При анализе внебюджетных средств в системе образования используются следующие показатели:

– доходы и расходы по видам деятельности и в разрезе структурных подразделений учреждения, их состав, структура и динамика за анализируемый период по сравнению с планом (сметой);

– расходы по видам деятельности в разрезе статей, подстатей и элементов бюджетной классификации, их структура и динамика за анализируемый период по сравнению с планом (сметой);

– соотношение доходов и расходов от внебюджетной деятельности.

Основными источниками информации для анализа формирования и использования внебюджетных средств являются следующие документы: смета доходов и расходов по внебюджетным средствам, отчет об исполнении сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам – форма № 4.

В качестве примера для анализа внебюджетных средств взято одно учреждение высшего учебного заведения – университет, который ведет внебюджетную деятельность по различным направлениям и, следовательно, имеет несколько источников доходов.

На первом этапе анализируются структура и динамика поступлений внебюджетных средств за исследуемый период в разрезе источников поступления (таблица 7.3). В таблице доходы по остальным источникам (арендная плата, спонсорские средства и др.) отнесем к прочим.

Из таблицы 7.3 видно, что увеличение поступлений от внебюджетной деятельности произошло почти по всем направлениям, однако доходы от подготовительных курсов уменьшились по сравнению с 2007 годом на 62904,8 тыс.р.

Таблица 7.3 – Анализ структуры и динамики поступлений внебюджетных

                            средств за 2007-2008 гг.

Источник средств

Сумма, тыс.р.

Удельный вес в общем поступлении внебюджетных средств, %

2007 г.

2008 г.

отклонение

2007 г.

2008 г.

Платное обучение

4487162

5040771,6

553609,6

38,35

36,73

Подготовительные курсы

276947

214042,2

-62904,8

2,37

1,6

Факультет иностранных студентов

177438,7

209440,5

32001,8

1,52

1,53

Институт повышения квалификации

175205,1

191099

15893,9

1,5

1,39

Столовая

709791,5

887152

177360,5

6,1

6,46

НИС

5266431,6

6428392

1161960,4

45,01

46,84

Прочие

606857,4

752457,8

145600,4

5,19

5,48

Итого

11699860,3

13723355,1

2023494,8

100

100

Увеличение доходов от платного обучения студентов составило 553609,6 тыс.р., от обучения иностранных студентов – 32001,8 тыс.р., по институту повышения квалификации – 15893,9 тыс.р., по столовой – 177360,5 тыс.р., от деятельности НИС – 1161960,4 тыс.р. В целом в университете произошло увеличение поступлений внебюджетных средств на 2023494,8 тыс.р., что составляет 17 % по отношению к 2007 году.

Следующим важным этапом анализа является изучение абсолютных отклонений плановых  расходов и доходов от фактических.  Данные для анализа представлены в таблице 7.4.

За анализируемый период фактические доходы превысили плановые на 891373 тыс.р. Основным источником фактически полученных доходов явились средства за платное обучение (их превышение составило +1000220 тыс.р.), а также деятельность института повышения квалификации (превышение фактических доходов составило +191099 тыс.р.). Невыполнение сметы по внебюджетным доходам произошло лишь по научно-исследовательскому сектору учреждения (–499930 тыс.р.).

Таблица 7.4 – Выполнение плана по внебюджетным средствам за 2008 г.

В тысячах рублей

Источник средств

Доход по смете

Фактический доход

Абсолютное отклонение факта от плана (+,-)

Расход по смете

Фактический расход

Абсолютное отклонение факта от плана (+,-)

Платное обучение

4040551,6

5040771,6

+1000220

1940701,6

2057771,6

+117070

Подготовительные курсы

184052,2

214042,2

+29990

134042,1

144044,2

+100021,1

Факультет иностранных студентов

179446,5

209440,5

+29994

103440,2

119430,5

+15990,3

Институт повышения квалификации

191099

+191099

91099

+91099

Столовая

787162

887152

+99990

347142

457152

+110010

НИС

6428392

5928462

–499930

2928392

3424392

+496000

Прочие

712447,8

752457,8

+40010

302456,8

342457,8

+40001

Итого

12332052,1

13223425,1

+891373

5756174,7

6636347,1

+970191,4

Превышение фактически полученных доходов по сравнению со сметой вызвало и соответствующее увеличение фактических расходов. Фактические расходы превысили смету на 970191,4 тыс.р., при этом превышение отмечается по всем направлениям внебюджетной деятельности (даже

Похожие материалы

Информация о работе