Экономика и менеджмент \ Налогообложение

Налогообложение: Учебно-методическое пособие по проведению практических занятий

Страницы работы

27 страниц (Word-файл)

Скачать файл

Содержание работы

УДК 336.22 (075.8)

ББК 65.261.4

Б82

Рецензенты – доцент каф. “Бухгалтерский учет, анализ и аудит”, к.э.н, В. В. Шиболович (УО “БелГУТ”);

доцент каф. “Банковского дела, анализа и аудита”, к.э.н, Н. С. Щуплова (УО “БТЭУ ПК”).

Борисенко, Е.В.

Б82Налогообложение: учебно-методическое пособие по проведению практических занятий/ Е.В. Борисенко, Т.В. Шорец; М-во образования Респ. Беларусь. гос. ун-т трансп. – Гомель: БелГУТ, 2010. – 44 с.

ISBN

Практикум подготовлен с целью методического обеспечения работы студентов на практических занятиях и самостоятельной работы во внеаудиторное время. Пособие включает тестовые задания, задачи и практические ситуации для анализа, сгруппированные по основным темам дисциплины “Налогообложение”.

Учебно-методическое пособие подготовлено для студентов высших учебных заведений экономических специальностей.

УДК 336.22 (075.8)

ББК 65.261.4

ISBN © Борисенко Е.В., Шорец Т. В. 2010.

ВВЕДЕНИЕ

Изучение дисциплины «Налогообложение» ставит своей целью рассмотрение вопросов налогообложения как совокупности финансовых и организационно-правовых отношений, опосредующих процесс установления и взимания налогов.

Предлагаемое учебное пособие входит в учебно-методический комплекс, призванный обеспечить учебный процесс для студентов и слушателей экономических специальностей. Оно предназначено как для использования на практических занятиях в группе, так и для самостоятельной работы студентов.

Представленные тесты и задачи необходимы для закрепления теоретических знаний и обучения студентов практическим навыкам исчисления налогов. Тесты и задачи сгруппированы по темам в соответствии с учебной программой дисциплины. В пособии представлено большое количество разноплановых задач различных уровней сложности, которые могут использоваться для разбора на практических занятиях, в качестве домашнего задания, в виде контрольных заданий.

Систематическое и последовательное решение задач позволит студентам освоить приемы определения каждого элемента налогообложения по налогам, сформировать навыки исчисления налоговой базы.

ТЕМА 1. ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

1. Вопросы для обсуждения:

1. Сущность и объективная необходимость налогов. Основы налоговой теории

2. Место налогов в системе финансовых отношений.

3. Принципы налогообложения.

4. Функции налогов, их характеристика и взаимосвязь.

5. Понятие и сущность налоговой системы, основные принципы ее построения.

6. Налоговая политика государства

7. налоги в системе государственного регулирования

8. Налоговая система. Особенности формирования налоговой системы Республики Беларусь.

9. Классификация налогов.

10. Налоговые льготы, их понятие, виды, классификация.

11. Налоговое обязательство. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства

12. Налогоплательщики, их права и обязанности. Классификация субъектов налогообложения.

13.Виды налогооблагаемой деятельности.

14. Характеристика объектов налогообложения. Источники налогов, их понятие.

15. Налоговый учет.

2. Тестовое задание по теме «Основы налогообложения»

Вопрос	Варианты ответов
1. Налог – это:	а) обязательный, индивидуальный, возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в качестве компенсации за услуги государства; б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и республиканских образований; в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц; г) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав и выдачу разрешений.
2. Цель введения налогов в современном обществе – это:	а) покрытие государственных расходов; б) реализация целей политики государства; в) только регулирование экономических процессов в обществе; г) исключительно содержание аппарата государственной власти и бюджетной сферы.
3. Налоговая политика – это:	а) система регистров налогового учета, рекомендуемая налогоплательщикам; б) система мероприятий, проводимых государством в области налогообложения; в) система финансовых и административных санкций, применяемых при налоговых правонарушениях.
4. Для налогов характерны следующие признаки:	а) добровольность; б) безвозмездность; в) обязательность; г) дифференцированная ставка в зависимости от социального положения.
5. Законодательство по налогам и сборам Республики Беларусь включает в себя:	а) только Налоговый кодекс Республики Беларусь; б) Налоговый кодекс Республики Беларусь и законы; в) Налоговый кодекс Республики Беларусь, законы, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, принятых в соответствии с Налоговым кодексом.
6. К налоговым льготам не относится:	а) налоговый кредит; б) снижение ставки налога; в) необлагаемый минимум; г) уклонение от уплаты налога.
7. Имеется ли различие между налогом и сбором:	а) налог и сбор – идентичные понятия; б) различие в том, что поступившие в бюджет налоги могут быть использованы на любые государственные нужды, а сборы могут использоваться на строго определенные цели; в) различие в том, что налог представляет собой обязательный, безвозмездный платеж, а сбор – обязательный взнос, взимаемый за совершение юридически значимых действий в отношении плательщиков сборов.
8. Налоговая база – это:	а) стоимостное выражением объекта налогообложения; б) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения; в) величина налоговых начислений на единицу измерения.
9. Величина налога на единицу измерения налоговой базы – это:	а) налоговое бремя; б) налоговая ставка; в) налоговый оклад; г) единица налогообложения.
10. Налоговый период может определяться:	а) годом, кварталом или месяцем; б) по соглашению между налогоплательщиком и налоговым органом.