Налогообложение: Учебно-методическое пособие по проведению практических занятий, страница 4

3. Задачи.

Задание 1. На таможенную территорию Республики Беларусь ввезены товары изГермании:

1)алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта 28% - 180 литров;

2)вина виноградные оригинальные с объемной долей этилового спирта 12% - 265 литров;

3)пиво:

- с содержанием этилового спирта 0,2% - 68 литров;

- с содержанием этилового спирта 7% - 120 литров;

4)виноматериал – 585 литров;

5)сигары – 25 000 штук.

Рассчитать сумму акцизов по подакцизным товарам. Указать сроки и порядок уплаты налогов.

Задание 2. Объем реализованной подакцизной продукции в отчетном месяце составил:

1)  бензина автомобильного с октановым числом 95 – 580 литров;

2)  бензина автомобильного с октановым числом 92 – 1080 литров;

3)  биодизельного топлива – 2,3 тонны;

4)  товарного дизельного топлива – 890 литров.

Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет. Указать сроки уплаты налога.

Задание 3.  В отчетном периоде организация реализовала спирт этиловый:

1)  для производства лекарственных средств белорусским организациям – 58 литров;

2)  из пищевого сырья белорусским организациям – 182 литра;

3)  в Польшу -23 литра;

4)  ректификованный технический белорусским организациям – 168 литров.

Сумма акцизов, включаемых в налоговые вычеты состав составляет 1 850 000 руб.

Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет. Указать сроки уплаты налога.

Задание 4. В отчетном месяце организация произвела следующие расходы (с НДС по ставке 20%):

1) оплачена подписка на 2 полугодие за периодические издания – 560 000 руб.;

2) фак­тически получена и оплачена электроэнергия на производствен­ные нужды – 350 000 руб.;

3) получен счет на оплату услуг связи – 265 000 руб.;

4) фактически получены и оплачены  матери­алы – 780 000 руб.;

5) перечислен аванс подрядной организации за ремонт производственного цеха – 2 300 000 руб.;

6) оплачены транспортные услуги сторонней организации – 235 000 руб.

В учетной политике организации выручка от реализации определяется (признается) по мере отгрузки. Определить сумму НДС, включаемую в налоговые вычеты в отчетном месяце.

Задание 5. В отчетном месяце организация произвела следующие расходы (с НДС по ставке 20%):

1) приобретены материалы для произ­водственных нужд – 1 230 000 руб. (оплачено 70% от суммы выставленного счета);

2) приобретены канцелярские товары в магазине розничной торговли за наличный расчет – 154 000 руб.;

3) принят к оплате счет за электроэнергию – 425 000 руб.;

4) оплачено за отпущенный бензин автозаправочной станции – 280 000 руб.

В учетной политике организации выручка от реализации определяется (признается) по мере оплаты. Определить сумму НДС, включаемую в налоговые вычеты в отчетном месяце.

Задание 6. Контрактная стоимость импортируемых из Германии товаров составляет 18 380 000 руб. Транспортные расходы по доставке составляют 1 567 000 руб., ставка таможенной пошлины – 10%, ставка сбора за таможенное оформление 0,1%, ставка НДС 20%.

Ввезенные товары реализованы на территории Республики Беларусь, выручка от реализации составила 42 230 000 руб. Рассчитать:

– НДС, уплаченный при ввозе товара на территорию Республики Беларусь;

 – НДС, начисленный и предъявленный покупателям;

– НДС, включаемый в налоговые вычеты;

– НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Указать сроки уплаты налога.

Задание 7. Для производства продукции организация закупила сырье. Всего оплачено поставщику за сырье 12 730 000 руб. (в том числе НДС по ставке 20%). Отпускная стоимость произведенной и реализованной продукции (без учета НДС) составила 94 315 000 руб. Ставка НДС – 20%. Рассчитать:

– НДС, начисленный и предъявленный покупателям;

– НДС, включаемый в налоговые вычеты;

– НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Указать сроки уплаты налога.

Задание 8. Торговой организацией закуплены для последующей реализации товары стоимостью 4 580 000 руб. (с НДС 20%). Размер оптовой надбавки составляет 10%, ставка НДС – 20 %. Рассчитать:

– НДС, начисленный и предъявленный покупателям;

– НДС, включаемый в налоговые вычеты;

– НДС, подлежащий уплате в бюджет.