Налогообложение: Учебно-методическое пособие по проведению практических занятий, страница 21

4) расчет величины соответствующих налогов производится путем умножения ставки налогов на налоговую базу.

Тема: Налоги с физических лиц.

Подоходный налог с физических лиц. Последовательность выполнения практических заданий по расчету налогов с физических лиц включает в себя:

1)  расчет подоходного налога:

– уплачиваемого физическими лицами по месту основной работы, по совместительству;

– уплачиваемого физическими лицами от деятельности не связанной с предпринимательской, но доходы от которой, подлежат налогообложению (доходы, полученные от продажи имущества, суммы страховых взносов вносимые за плательщиков нанимателями и др.);

– уплачиваемого физическими лицами (индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами) от доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности; 

2)  определение налоговой базы (все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах);

3)  определение налоговых вычетов по подоходному налогу, уменьшающих налогооблагаемую базу (стандартный, имущественный, социальный и профессиональный вычеты);

3) расчет величины единого налога производится путем умножения ставки налога на налоговую базу, уменьшенную на величину налоговых вычетов.

Отчисления в пенсионный фонд. Последовательность выполнения практических заданий по расчету взносов в пенсионный фонд, включает в себя:

1)  определение налоговой базы (заработная плата, начисленная в пользу работающих граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, кроме предусмотренных перечнем видов выплат, на которые не начисляются обязательные страховые взносы);

2)  расчет величины обязательных страховых взносов в пенсионный фонд в размере 1% производится путем умножения ставки страховых взносов на налоговую базу.

Тема: Ответственность налогоплательщика за налоговые нарушения. Последовательность выполнения практических заданий включает в себя:

1) расчет всех налогов и отчислений, подлежащих уплате в соответствии с действующей системой налогообложения;

2) сопоставления данных полученных в результате произведенных расчетов с данными приведенными в условии практических заданий;

3) при выявлении отклонений в расчетных данных необходимо определить виды ответственности, а также размер штрафных санкций, которые буду возложены на налогоплательщика за нарушение налогового законодательства.

ТЕМЫ РЕФЕРАТОВ

1.  Налоговые системы стран Западной Европы.

2.  Налоговые системы стран Южной Америки.

3.  Налоговые системы стран Азии.

4.  Сравнительная характеристика налоговых систем стран Американского региона.

5.  Налоговые системы стран Африки.

6.  Сравнительная характеристика налоговых систем стран СНГ.

7.  Действующий механизм исчисления и взимания акциза, его совершенствование.

8.  Порядок исчисления и уплаты акциза на нефтепродукты: про­блемы практики, пути их устранения.

9.  Акциз по импортным и экспортным операциям в системе тамо­женных платежей Республики Беларусь.

10.  Механизм исчисления и взимания налога на добавленную стои­мость, его эволюция.

11.  Налог на добавленную стоимость: действующая система исчис­ления и пути совершенствования.

12.  Особенности исчисления и взимания НДС по отдельным опе­рациям.

13.  Налоговые вычеты по НДС: назначение, современный меха­низм и пути его совершенствования.

14.  Особенности порядка исчисления и уплаты налога на добав­ленную стоимость при экспорте и импорте товаров (работ, услуг).

15.  Налог на прибыль организаций и его эволюция.

16.  Эволюция налога на прибыль организаций как важного инст­румента налогового воздействия на инвестиционную деятель­ность.

17.  Действующий механизм исчисления и взимания налога на при­быль организаций, пути совершенствования.