Налогообложение: Учебно-методическое пособие по проведению практических занятий, страница 15

3. Задачи.

Задание 1. Работнику организации по месту основной работы была начислена заработная плата в размере 1 780 000 руб. У работника двое несовершеннолетних детей.

Кроме того, им были получены доходы из следующих источников:

– продажа дома (с момента последней продажи прошло 4 года) – 67 000 000 руб. (документально подтвержденные расходы, связанные с продажей дома составили 3 700 000 руб.);

– продажа автомобиля в июне (с момента последней продажи машины прошло 3 месяца) – 9 000 000 руб.

Известно также, что работник является плательщиком по кредиту, взято­му на улучшение жилищных условий (работник стоял на учете, как нуж­дающийся в улучшении жилищных условий), с ежемесячным платежом по кредиту 620 000 руб.

Рассчитать сумму подоходного налога и отчислений в пенсионный фонд,  указать, за счет какого источника производится уплата данных платежей.

Задание 2. Заработная плата работника по месту основной работы составила 1 610 000 руб. Кроме того, им был получен доход от продажи квартиры – 68 000 000 руб. (с момента последней продажи квартиры работником прошло 7 лет). У работника трое несовершеннолетних детей.

Рассчитать сумму подоходного налога и отчислений в пенсионный фонд,  указать, за счет какого источника производится уплата данных платежей.

Задание 3. Работнику по месту основной работы начислено 1 135 000 руб., кроме того, работник получил материальную помощь в связи с тяжелым материальным положением в размере 700 000 руб. Рассчитать сумму подоходного налога, если известно, что жена рабочего не работает и нахо­дится в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до 3-х лет.

Рассчитать сумму подоходного налога и отчислений в пенсионный фонд,  указать.

Задание 4. Работнику по месту основной работы начислены сле­дующие доходы:

1) оклад – 912 000 руб.;

2) премия – 30 % от оклада;

3) доплата за стаж – 45 000 руб.;

4) командировочные – 14 000 руб.;

5) пособие по временной нетрудоспособности – 35 500 руб.

Рассчитать сумму подоходного налога и отчислений в пенсионный фонд, если из­вестно, что у работника есть один ребенок в возрасте 16 лет и один ребенок в возрасте 20 лет, являющийся студентом очного отделения ВУЗа.

Задание 5. Индивидуальный предприниматель, уплачивающий подоходный налог в результате осуществления торговой деятельности получил следующие результаты:

1) торговая выручка – 126 000 000 руб.;

2) проценты, начисленные по расчетному счету в банке – 12 000 руб.;

3) полученная арендная плата – 645 000 руб.

Покупная стоимость реализованных товаров составляет 119 526 000 руб., издержки обращения за отчетный период сформированные в соответствии с действующим законодательством составили 4 820 600 руб.

Рассчитать сумму подоходного налога, указать сроки его уплаты.

ТЕМА 7. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ЗА НАЛОГОВЫЕ НАРУШЕНИЯ

1. Вопросы для обсуждения.

1. Налоговая проверка: основание для проведения и виды налоговой проверки.

2. Налоговая тайна.

3. Действия налогоплательщика по результатам налоговой проверки.

4. Экономическая ответственность за нарушение налогового законодательства.

5. Административная ответственность за нарушение налогового законодательства.

2. Тестовое задание по теме «Ответственность налогоплательщика за налоговые нарушения»