Исследование и практический анализ формирования прибыли предприятия на примере ОАО «ГАП № 26»

Страницы работы

21 страница (Word-файл)

Фрагмент текста работы

   17 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ

В процессе анализа необходимо изучить состав прибыли отчетного периода, ее структуру за отчетный год (таблица 17.1).

Таблица 17.1 –Динамика показателей финансовой деятельности предприятия

                                                                                                                                                                                                                                       В миллионах рублей

Показатель

2009 год

2010 год

Абсолютное отклонение (+;-)

Темпы роста, %

1 Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг

6216

9227

3011

148,8

2 Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг

4788

7060

2272

147,4

3 Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров, работ, услуг

443

718

275

162,2

4 Операционные доходы

64

207

143

323,4

5 Операционные расходы

71

213

142

300

6 Внереализационные доходы

31

71

40

229

7 Внереализационные расходы

149

216

67

145

8 Прибыль (убыток) до налогообложения

475

738

263

155,4

9 Чистая прибыль (убыток)

164

349

185

213

Из данных таблицы 17.1 следует, что прибыль от реализации товаров, продукции, работ, услуг увеличилась на 275 млн. руб.

Значительно повысились операционные доходы – на 143 млн. руб., а также операционные расходы – 142 млн. руб., что касается внереализационной деятельности, то здесь наблюдается превышение величины доходов в 2010 г. над 2009 г. практически в 2 раза на 40 млн. руб. (129%) и увеличение расходов на 67 млн. руб. или на 45%.

В 2010 году выполнено работ и услуг на 9227 млн. руб., что на 3011 млн. руб. больше чем в 2009 г., повышение доходов составило 48,8%. Себестоимость в отчетном году составила 7060 млн. руб. и увеличилась по сравнению с предыдущим периодом на 2272 млн. руб. (47,4%), как следствие значительного увеличения объёма выполненных работ и услуг.

Прибыль до налогообложения увеличилась – на 263 млн. руб. (55,4%), на что повлияло увеличение  расходов, не учитываемых при налогообложении – 170 млн. руб. в 2009 году по сравнению с 186 млн. руб. в отчетном периоде.

После уплаты платежей, производимых за счёт прибыли, чистая прибыль от деятельности ОАО «ГАП № 26» в 2010 г. составила 349 млн. руб.

Состав и структура прибыли по видам деятельности представлены в таблице 17.2.

Таблица 17.2 – Состав и структура прибыли ОАО «ГАП № 26» по направлениям

 деятельности                                                                  

                                                                                           В  миллионах рублей

Состав  прибыли отчетного периода

2009 год

2010 год

Абсолютное изменение,  (+,-)

Темп роста, %

1 Прибыль (убыток) отчетного периода, в том числе:

312

560

248

179

1.2 Прибыль (убыток) от реализации товаров, продукции, работ, услуг

443

718

275

162

1.3 Убыток от операционных доходов и расходов

-10

-11

1

110

1.4 Убыток от внереализационных доходов и расходов

-121

-147

26

121,5

Как следует из данных таблицы 2.2, в отчетном периоде произошли следующие изменения в динамике прибыли: по основной деятельности прибыль возросла соответственно на 275 млн. руб. или на 62%. Однако наблюдается незначительное увеличение убытка от операционных доходов и расходов – на 1 млн. руб., а также  убытка от внереализационных  операций – на 26 млн. руб. или на 21,5%. Несмотря на уменьшения прибыли по двум направлениям, общая сумма прибыли повысилась на 248 млн. руб. или на 79%.

Как известно, главным видом деятельности ОАО «ГАП № 26» является перевозка грузов. Поэтому естественно, что основную часть прибыли организация будет получать именно от осуществления данной услуги.

Основным видом деятельности на ОАО «ГАП № 26» являются грузоперевозки. Грузовые автомобильные транспортные средства на данном предприятии работают на сдельном тарифе. Для анализа целесообразно рассмотреть показатели в целом по грузовым перевозкам, представленные в таблице 17.3.

Таблица 17.3–Исходные данные для анализа показателей по основной

                                  деятельности

Показатель

2009 год

2010 год

Абсолютное отклонение (+,-)

Темп роста, %

Грузовые перевозки

1 Грузооборот, тыс. ткм.

16244,3

25884,4

9640,1

159

2 Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн. руб.

5035

7879

2844

156

3 Доходная ставка, руб. на 1 ткм.

310

304

-6

98

4 Расходы, млн. руб.

4174

6382

2208

153

Окончание таблицы 17.3

Показатель

2009 год

2010 год

Абсолютное отклонение (+,-)

Темп роста, %

5 Себестоимость, руб. на 1 ткм.

256,95

246,56

-10,39

96

6 Налоги и сборы, включаемые в выручку от реализации товаров, продукции, работ, услуг

795

1226

466

147,3

8 Прибыль (убыток) от перевозок, млн. руб.

66

271

205

410

Пассажирские перевозки

9 Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг

146

144

-2

99

10 Расходы, млн. руб.

116

104

-12

90

11 Налоги и сборы из выручки

24

24

0

100

12 Прибыль (убыток) от реализации, млн. руб

6

16

10

160

Иные виды деятельности

13 Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг

1035

1204

169

116

14  Расходы, млн. руб.

498

574

76

115

15 Налоги и сборы из выручки

166

201

35

121

16  Прибыль (убыток) от реализации, млн. руб.

371

429

58

116

17  Общая прибыль по перевозкам и прочим видам деятельности

443

716

273

162

По данным таблицы по грузовым перевозкам следует отметить, что грузооборот повысился на 9640,1 тыс. ткм. или  на 59%. Это связано с увеличением  спроса на услуги перевозки грузов. Увеличение  грузооборота повлекло за собой увеличение  выручки от перевозок на 56% (2844 млн. руб.).  Доходная ставка  при этом уменьшилась незначительно,  по сравнению с прошлым годом, на  2 % или 6 руб. на 1 ткм. Так же  наблюдается уменьшение себестоимости в отчетном периоде на 10,39 руб. на 1 ткм или на 4%.

Несмотря на то, что расходы значительно увеличились – на 53% или на 2208 млн. руб, нельзя однозначно отметить это как отрицательный фактор, так как увеличение расходов в определённой степени обусловлено увеличением грузооборота. Как видно из данной таблицы предприятие в отчётном периоде получило прибыль от перевозок  271 млн. руб (310%), что в 4 раза больше чем  в предыдущем. Соответственно, увеличилась и величина прибыли от реализации работ, услуг на 275 млн. руб. на 62%.

 Не значительное влияние на общую величину прибыли от реализации продукции, работ, услуг оказали пассажирские перевозки в нерегулярном сообщении. Так, можно сделать вывод о том, что  выручка от пассажирских перевозок снизилась на 2 млн. руб. по сравнению с предыдущим годом и составила 144 млн. руб. Расходы по данному виду перевозок также понизились на 12 млн. руб. (10%). Снижение расходов привело к повышению прибыли на 10 млн. руб., так как эти показатели связаны прямой зависимостью. Налоги и сборы из выручки не изменились и составляют 24 млн. руб.

Следует отметить, что пассажирские перевозки осуществляют автобусы, работающие в нерегулярном сообщении, в основном только по заказам, поэтому прибыль от данной деятельности не столь велика.

Анализируя данные,  можно сделать вывод о положительной динамике изменения финансовых показателей по прочим видам деятельности. Выручка в 2010 году составила 1204 млн. руб., что на 16% больше, чем в предшествующем периоде. Соответственно возросли налоги и сборы, уплачиваемые из выручки, т.к. их величина напрямую связана с величиной выручки. Что касается прибыли, то она возросла на 58 млн. руб. (16%), по сравнению с 2009 годом, и составила 429 млн. руб.

В итоге предприятие получило прибыль в предыдущем году – 443 млн. руб., что касается отчетного года, то, большая часть всей прибыли пришлась на прочие виды деятельности, итоговый финансовый результат достиг прибыли равной 716 млн. руб.

        Одним из определяющих показателей финансовых результатов является себестоимость реализованной продукции, работ, услуг. Поэтому далее целесообразно провести анализ динамики показателей её составляющих (таблица 17.4) .

Таблица 17.4 –Динамика и структура себестоимости по грузовым

   перевозкам предприятия                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                

 В  миллионах рублей

Показатель

2009 год

2010 год

Абсолютное отклонение (+,-)

Темп роста, %

Удельный вес, %

2009 год

2010 год

1 Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг

4787982

7060117

2272135

174,5

100

100

1.1 Основная и дополнительная з/плата всего персонала

1102000

1709017

607017

155,1

23,0

24,2

1.2 Отчисления на соцстрах

397333

611189

43856

153,8

8,3

8,7

1.3 Горючее

1546248

2506260

960012

162,1

32,3

35,5

1.4 Смазочные материалы

18823

35448

16625

188

0,4

0,5

1.5 Ремонт автомобильных шин

68111

104875

36764

153,9

1,4

1,5

1.6 Ремонт и техническое обслуживание автомобильных транспортных средств

196197

391413

195216

199,5

4,1

5,5

1.7 Амортизация основных фондов

525152

817376

292224

155,6

11,0

11,6

1.8 Общехозяйственные расходы.

934118

884539

-49579

94,7

19,5

12,5

По данным динамики  себестоимости по грузовым перевозкам, представленным на рисунке 2.2, а также по данным таблицы 17.4 видно, что себестоимость по грузовым перевозкам в 2010 году увеличилась

Похожие материалы

Информация о работе