Анализ эксплуатационных расходов по фонду оплаты труда с отчислениями

При проведении анализа экспл. расходов по ФОТ с отчислениями целесообразно придерживаться опред. последовательн.:

1. ан. изменения ФОТ по отрасл. хоз-вам (абсол. откл., темпы роста)

2. ан. влияния отрасл. хоз-в на общ. отклонение ФОТ по  абсолютн. величине, установление доли влияния хоз-ва в общ. отклонении.

3. оценка влияния осн. факторов на изменение ФОТ.

Предлагаемая последовательность проведения ан-за рекомендуется для использования при ан-зе экспл. расходов в разрезе и всех остальных элементов затрат.

Отличительн. моментами будут явл-ся:

-сравнение с «правом», кот не будет осущ. по прочим расходам и отчислениям.

-перечень факторов, оказывающих влияние на эл-т расходов и факторная модель для ан-за.

На 1 этаперасходы по ФОТ с отчисл. сравниваются с данными плана предшеств. периода и «правом».

На 2 этапе определ. влияние ФОТ отдельн. отрасл. хоз-в на изменение данного эл-та в целом по дороге. Расчеты проводятся по данным плана предшеств. и анализируемого периода, устанавливается доля влияния расходов отдельн. хоз-в на общ. изменение эл-в затрат.

Для целей ан-за использ. модель аддитивного типа, рассматривающая величину расходов дороги по эл-ту затрат ФОТ с отчисл. на соц. нужды как ∑ данного эл-та затрат всех отраслевых хоз-в дороги.

Е_фот^j=∑Е_{фот j}

Для расчета доли влияния хоз-ва в общ. отклонении по ФОТ для этого использ. след. модель:

£_ФОТ^j =Δ Е_ФОТ^j/ΔЕ_ФОТ

Данное отношение пок-ет какого в % выражении влияние определ. хоз-ва на изменение рассматриваемого эл-та затрат в целом, т.е. на сколько % обусловлено изменение ФОТ по дороге произошедшими изменениями данного эл-та затрат на ур-не конкретного хоз-ва.

3 этап. Для оценки влияния фак-ов используется след. факторная модель:

ЕФОТ = КР*СЗП*12

КР – числ. раб-ов;

СЗП – среднемесячн. з/пл 1-го раб-ка.

Необходимо помнить, что на изменение данного эл-та затрат оказывает влияние и изменение работы.

Для этого, чтобы определ. влияние данного фактора по каждому хоз-ву необходимо сравнить расходы на оплату труда по «праву» с их плановым значением.

Величина отражающая «право» на изменения ФОТ расч. по каждому хоз-ву с учетом индивид. пок-лей Vвыполняемых работ.

В завершении необходимо исключить (если есть) влияние фак-ра повышающего з/пл в централизованном порядке.

В этом случае ФОТ предшеств. периода необходимо скорректировать на индекс повышения среднемесячной з/пл.

ΔЕ_ФОТ^центр = Е_фот¹ – Е_ФОТ⁰* ß_ФОТ

На заключит. этапе устанавл-ся соответствие между эл-ми роста ср. з/пл. производит. труда.