Сводный бюджет текущих затрат. Анализ в целом по предприятию и в разрезе ассортиментных групп

Страницы работы

Содержание работы

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ МОРСКОЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра экономики судостроительной промышленности

ПРАКТИЧЕКАЯ РАБОТА

по дисциплине «Технико-экономический анализ»

ИСПОЛНИТЕЛЬ:

Студент группы 4530

Пименов А.В.

РУКОВОДИТЕЛЬ:

Неуступова А.С.

СПб

2010 г.


ЗАДАЧА №1

Сводный бюджет текущих затрат

Показатель

ЦО 1

ЦО 2

Итого

1. Материальные расходы

33997,2

20406,2

54403,4

2. Амортизация

377

380

757

3. Расходы на оплату труда

19968

11648

31616

4. Прочие расходы

6789,12

3960,32

10749,44

Итого

97623,8

Бюджет 2012 года

Виды оборудования

ЦО 1

ЦО 2

1. Производственные здания10 гр

29 лет                                     2004

3500

2800

2. Миксерное  оборудование6 гр

7 лет                                       2005

1800

2000

3. Транспортные средства5 гр

4 года                                     2007

2000

2800

4. Линии по розливу5 гр

4года                                      2007

3600

3800

А2012ЦО 1 = 3500/29+1800/7+0+0 = 357

А2012ЦО 2 = 2800/29+2000/7+0+0 = 380

Прочие расходы = ВБ + налоги = 34% от РОТ = 10750

Налог на имущество = ОСср.*2,2% = (2480+1992)*2,2% = 98,4

ОСср.= (ОСн.г.2012+ ОСк.г.2012)/2

ОС

ОСн.г

ОСк.г

ЦО 1

ЦО 2

ЦО 1

ЦО 2

2540

2040

2420

1945

ОСн.гЦО 1 =3500-120*8=2540

ОСн.гЦО 2 =2800-95*8=2040

ОСср.ЦО 1 = (2540+2420)/2 = 2480

ОСср.ЦО 2 = (2040 + 1945)/2 = 1992


Бюджет прибыли и убытков

1. ВР

105000

2. СБ

97624

3. Валовая прибыль (1-2)

7376

4. Коммерческие расходы

940

5. Управленческие расходы

5721

6. Прибыль от продаж (3-4-5)

715

7. % к получению

70+40=110

8. % к уплате

30

9. Доход от участия в деятельности других организаций

50

10. Прочие доходы

40

11. Прочие расходы

100+65+25+20=210

12. Прибыль до н/об.

715+110-30+50+40-210=675

13. ТНП

675*0,2=135

14. УП

675-135=540

В связи с тем, что у предприятия недостаточно средств для обеспечения прочих капитальных вложений, оно привлекает займ на 12 месяцев под 17% годовых. У предприятия возникают дополнительные расходы, которые будут учтены при формировании бюджетов доходов и расходов предприятия.

Доходы

Расходы

1. Выручкаот реализации

105000

1. Текущие расходы на пр-во продукции

104284

2. Доход по ЦБ

110

2. Расходы на выплату налога на прибыль

135

3. Доход от реализации имущества

-

3. Отчисления в резервный фонд

-

4. Доход от долевого участия в деятельности других организаций

50

4. Расходы на финансирование кап. затрат.

1700

5. Прирост устойчивых активов

-

5. Расходы на выплату дивидендов

-

6. Доход по депозитным вкладам

40

6. Расходы на цели соц. развития

-

7. Кредиты и займы

468

8. Бюджетное ассигнование

-

9. Средства иностранных инвесторов

-

10. Прочие доходы

40

7. Прочие расходы

210

11. Итого

105708

8. Итого

106329

12.  Профицит бюджета

621

9. Дефицит бюджета

621


ЗАДАЧА №2

При проведении операционного анализа рассчитываются следующие показатели:

1)  Валовая маржа: ВМ = ВР - Пер. расх.

2)  Порог рентабельности: Прен = Пост. затр. / Доля ВМ в ВР.

3)  Запас финансовой прочности: ЗФП = ВР - Прен

Необходимо провести анализ в целом по предприятию и разрезе ассортиментных групп.

Исходные данные:

Расчет показателей ( в руб. ):

Показатель

Вафли

Шоколадные конфеты

Карамель

В целом по предприятию

ВМ = ВР - перем. Расходы

3 091,50

3 093,40

1 900,90

8 085,80

Пр.рен. = Пост.затр/доля ВМ в ВР

11 544,14

27 540,42

77 757,47

92 607,29

ЗФП = ВР - ПР.рен.

- 1 544,14

- 11 540,42

- 56 757,47

- 45 607,29

Очевидно, что ЗФП отсутствует для всех продуктов. Необходимы кардинальные изменения ассортиментной политики предприятия и ориентация на уменьшение издержек.


Похожие материалы

Информация о работе