Анализ финансовой деятельности ОАО "Акционерный коммерческий банк «Росбанк»" (Пример отчета по преддипломной практике)

Анализ структуры пассивов банка выявил, что привлеченные средства составляют в среднем 92% от общего объема пассивов. Так же наблюдается тенденция постепенного увеличения этой доли, а доля собственных средств – соответственно уменьшается: в 2007 составляла 8,79%, в 2008 – 7,44%, а в 2009 – 6,29% (рисунок 9). Данное изменение связано с непростой ситуацией на рынке кредитования в 2007-2009 годы. По итогу 2009 года банк получил убыток в размере 13 561 млн. руб., что так же оказало влияние на структуру пассивов.

Рисунок 10 - Структура пассивов баланса в 2007 году

Рисунок 11 - Структура пассивов баланса в 2008 году

Рисунок 12 - Структура пассивов баланса в 2009 году

Наибольшую долю в структуре пассивов имеют средства клиентов: 73,19% в 2007 году (рисунок 10), 62,18% – в 2008 (рисунок 11) и 70,41% в 2009 году (рисунок 12). Вторыми по удельному весу в структуре пассивов стали средства кредитных организаций: в 2007 году – 9,03%, в 2008 – 11,43%, в 2009 – 10,48%. Так же из рисунка 11 видно, что немалую долю в структуре пассивов в 2008 году составляли кредиты ЦБРФ: 15,45% - это было связано с недостаточностью собственных средств банка в период кризиса.

Анализ структуры собственных средств показал, что наибольшую долю в них составляют: эмиссионный доход (в среднем 47%) и нераспределенная прибыль прошлых периодов (в среднем 43%), что является положительной тенденцией для банка. Наименьшую долю в структуре активов занимают резервы на возможные потери: в 2007 году 0,10%, в 2008 – 0,16% и 0,25% в 2009 году.

Как видно из таблицы, на протяжении 2007-2008 годов наблюдался рост объемов совокупных пассивов, однако на фоне увеличения данного показателя в абсолютном выражении его прирост в относительном выражении снижается с 38,41% до 25,44%, что позволяет предположить, что в банке возникли некоторые проблемы в части формирования ресурсной базы: банк снижает активность на рынке. При этом в динамике доля привлеченного капитала растет, а собственного, соответственно, падает, что в дальнейшем может привести к проблемам с достаточностью собственного капитала.

Динамика величины и структуры доходов ОАО АКБ «Росбанк» за 2007-2009 гг. представлена в таблице 3.

Таблица 3 – Динамика и структура доходов

Показатели	2007 год		2008 год		2009 год		Темп роста, %
	сумма, тыс.руб.	уд.вес, %	сумма, тыс.руб.	уд.вес, %	сумма, тыс.руб.	уд.вес, %	2008	2009
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Процентные доходы, всего, в том числе:	26 660 528	67,70	40 515 377	57,12	52 030 202	79,03	151,97	128,4
от размещения средств в кредитных организациях	2 192 261	5,57	2 184 125	3,08	823 988	1,25	99,629	37,73
от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	23 257 182	59,05	36 975 466	52,13	49 425 561	75,08	158,99	133,7
от вложений в ценные бумаги	1 039 557	2,64	1 355 786	1,91	1 780 653	2,70	130,42	131,3
от других ассигнований	171 528	0,44	0	0	0	0	0	-
Комиссионные доходы	10 855 167	27,56	10 401 022	14,66	3 807 183	5,78	95,816	36,6
Прочие операционные доходы	1 866 906	4,74	20 008 639	28,21	9 995 946	15,18	1071,8	49,96
Всего доходов	39 382 601	100	70 925 038	100	65 833 331	100	180,09	92,82

С 2007 по 2008 гг. наблюдался значительный рост доходов банка – на 80%. В 2009 году общие доходы по сравнению с 2008 снизились на 5 091 млн. руб., а по сравнению с 2007 – возросли на 26 450 млн. руб.

В 2009 году чистая ссудная задолженность, по сравнению с 2008 годом уменьшилась (темп роста составил 87,59%), а процентные доходы за этот же период увеличились (темп роста составил 128,4%), что является показателем повышения доходности операций (например, в случае увеличения процентных ставок по кредитам).

Рисунок 13 - Структура доходов в 2007 году

Рисунок 14 - Структура доходов в 2008 году

Рисунок 15 - Структура доходов в 2009 году

Из предоставленных данных видно, что ссуды клиентам (некредитным организациям) составляют большую долю в процентных доходах. Следовательно увеличение их размера приводит к увеличению общего размера процентных доходов банка. Уменьшение доли и абсолютного значения комиссионных доходов свидетельствует о снижении банком количества операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов. Высокая доля процентных доходов говорит о высокой конкурентоспособности банка и его активности на рынке (рисунок 13, 14, 15).

Динамика и структура расходов ОАО АКБ «Росбанк» представлена в таблице 4.

Таблица 4 – Структура расходов

Показатели	2007 год		2008 год		2009 год		Темп роста, %
	сумма, тыс.руб.	уд.вес, %	сумма, тыс.руб.	уд.вес, %	сумма, тыс.руб.	уд.вес, %	2008	2009
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Процентные расходы, всего, в том числе:	1 5558 678	94,37	22 679 881	92,38	31 736 061	94,81	145,77	139,9

Окончание таблицы 4

1	2	3	4	5	6	7	8	9
по привлеченным средствам кредитных организаций	1 588 307	9,64	3 572 375	14,55	9 734 773	29,08	224,92	272,5
по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями	11 955 756	72,52	16 750 478	68,23	21 294 108	63,62	140,1	127,1
по выпущенным долговым обязательствам	2 014 615	12,22	2 357 028	9,60	707 180	2,11	117	30,03
Комиссионные расходы	927 507	5,63	1 871 255	7,62	1 736 918	5,19	201,75	92,82
Всего расходов	16 486 185	100	24 551 136	100	33 472 979	100	148,92	136,3

В ходе анализа выявлен значительный рост расходов: темп роста расходов в 2008 году составил 148,92%, в 2009 – 136,3%. В составе процентных расходов преобладают расходы по привлеченным средствам физических лиц: в 2007 году 11 955 млн. руб. (72,5%), в 2008 – 16 750 млн. руб. (68,23%), в 2009 – 21 294 млн. руб. (63,62%).

Вторым показателем по доли удельного веса в процентных расходах являются расходы по привлеченным средствам кредитных организаций. В 2008 и 2009 гг. произошел значительный рост этого показателя: на 24,9% и 72,5% соответственно.

Рисунок 16 - Динамика и структура расходов 2007-2009 гг.

В структуре расходов банка преобладают процентные расходы: в среднем 93,85% (рисунок 16). В анализируемом периоде наблюдается динамика роста расходов банка. В 2008 году рост доходов (темп роста составил 180%) банка превысил рост расходов (темп роста составил 148,9%), но в 2009 году ситуация изменилась и темп роста расходов банка