Основы бухгалтерского учета в строительстве. Финансовый учет в строительстве. Управленческий учет

Страницы работы

55 страниц (Word-файл)

Фрагмент текста работы

Подсчитать итоги в журнале-ордере и ведомости, сверив с выпиской банка

Данные для выполнения задания

1. Выписка из расчетного счета организации

№ п/п

Номер документа

Корреспонди-рующий расчетный счет

Код операции

Обороты

Документы, подобранные к выписке и их содержание

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

Сальдо на 01.04.200_ г. 125000

1

293

293

01

03

49000

3350

Чек на получение наличными (приложения нет)

2

141

01

480000

Платежное поручение - поступила дебиторская задолженность заказчика за выполненные СМР

3

173

174

01

01

20000

2850

Платежное поручение. Организацией оплачены счета поставщиков за полученные ТМЦ

Платежное поручение. Организацией перечислена задолженность в бюджет по налогам

Итого:

75200

480000

Сальдо на 02.04.200_ г. 529800

1

8

8

8

8

8

8

03

03

03

03

03

03

1000

3600

1860

2700

150000

610

Талон объявления на сдачу денег в банк (приложения нет)

1

2

3

4

5

6

7

2

294

03

150000

Чек-приложения нет

3

175

08

35000

Платежное поручение на выдачу лимитированной чековой книжки

4

7

06

350

Мемориальный ордер списана сумма по процентам за услуги банка

5

8

07

10000

Мемориальный ордер банка или платежное поручение организации - погашена частично ссуда банка

6

9

10

10000

Мемориальный ордер банка или платежное поручение организации - списаны проценты за пользование ссудой

Итого:

196350

159770

Сальдо на 03.04.200_ г. 493220

2. Журнал-ордер № ” за ________ 200_ г.

месяц

по кредиту счета № 51 “Расчетный счет” в дебет счетов

Сумма, р.

Дата

Номера корреспондирующихся счетов

Итого

50

55

60

90

И т.д. другие счета

1.04

2.04

сумма

сумма

Итого:

3. Ведомость № 2 за ________ 200_ г.

месяц

по дебету счета № 5 “Расчетный счет” в кредит счетов

Сальдо на начало месяца

по Главной книге - … р.

Сумма, р.

Дата

Номера корреспондирующихся счетов

Итого

46

50

62

80

И т.д. другие счета

1.04

2.04

сумма

Итого:

Сальдо на конец месяца - … р.

Задача 1.3. Учет расчетов при аккредитивной форме.

Цель задачи – усвоение порядка отражения на счетах операций по открытию и использованию средств на выставленных аккредитивах.

Задание

На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету расчетов за продукцию средствами с аккредитивов. Подсчитать обороты и вывести остатки.

Данные для выполнения задачи

1. Справка об остатках на синтетических счетах

№ счета

Наименование счета

Сумма, р.

51

40

51

У покупателя

Расчетный счет

У поставщика

Готовая продукция

Расчетный счет

493220

910000

460000

2. Хозяйственные операции

№ операции

Содержание операции

Сумма, р.

1

У покупателя

Депонируется сумма средств на выставление аккре-дитива за счет:

- собственных средств покупателя

- краткосрочного банковского кредита

310000

300000

2

Оплачены материалы за счет средств выставленного аккредитива

510000

3

Остаток неиспользованного аккредитива направлен на уменьшение задолженности перед банком

100000

4

Оприходованы материалы, поступившие в счет опла-ты с аккредитива в т.ч. НДС

510000

?

5

У поставщика

Отгружена продукция покупателю, оплаченная с аккредитива

480000

6

Зачислены на расчетный счет денежные средства в оплату отгруженной продукции

510000

Задача 1.4. Учет расчетов с подотчетными лицами.

Цель задачи – усвоение порядка отражения на счетах подотчетных сумм и составления авансовых отчетов.

Задание

На основе данных для выполнения задачи:

1. Отразить на счетах операции по учету подотчетных сумм.

2. Составить и обработать авансовые отчеты.

3. Составить журнал-ордер № 7.

Необходимые бланки

- авансовый отчет – 2 экз.

- журнал-ордер № 7 – 1 экз.

Данные для выполнения задания

1. Справка об остатках по синтетическим счетам на 15.04.200_ г.

№ счетов

Наименование счетов

Сумма, р.

50

Касса

340

51

Расчетный счет

25000

71

Расчеты с подотчетными лицами

7960

2. Расшифровка счета 71 “Расчеты с подотчетными лицами”.

№ п/п

Фамилия, И. О. подотчетного лица

Сумма, р.

Дебет

Кредит

1

Сюткин П.В.

7000

-

2

Устинов С.П.

660

-

3

Мельник В.Я.

300

-

Итого:

7960

-

3. Хозяйственные операции

№ п/п

Содержание операции

Сумма, р.

1

Получено 14.01.200_ г. с расчетного счета в кассу на выдачу авансов в счет командировочных расходов

6700

2

Выдано под отчет Ульянову А.А.

4700

3

Выдано в погашение задолженности по авансово-му отчету Сюткина П.В.

?

4

Внесены в кассу денежные средства частично не использованные в командировке Мельником В.Я.

?

4. Авансовый отчет № 1 по СМУ-8 агента отдела снабжения Устинова С.П.

Представлены от 05.01.200_ г.:

-  копия чеков магазина на закуп моющих средств на сумму – 300 р. (в т.ч. НДС – 50 р.)

-  квитанция к приходному ордеру № 50 от 03.01.200_ г. АТП-2 за услуги автотранспорта на сумму 360 р., к квитанции приложена счет-фактура на эту же сумму, за это же число, в счет-фактуре указана сумма НДС – 60 р.

5. Авансовый отчет № 2 начальника планового отдела СМУ-8 Сюткина П.В.

К авансовому отчету приложены следующие документы:

1. Командировочное удостоверение о командировке в г. Москву АООТ “Вымпел”, в котором указано:

-  Выбытие из Новосибирска 05.01.200_ г.

-  Прибытие в Москву 8 января 200_ г.

-  Выбытие из Москвы 12 января 200_ г.

-  Прибытие в Новосибирск 12 января 200_ г.

2. Железнодорожный билет Новосибирск-Москва стоимостью 960 р., постель – 60 р.

3. Авиабилет Москва-Новосибирск стоимостью 3600 р.

4. Счет за проживание в гостинице с 08.01.200_ г. по 10.01.200_г. – 365 р. за сутки.

5. Товарный чек магазина “Темп” от 09.01.200_ г. на приобретенный инструмент 2400 р. (в т.ч. НДС).

6. Оплата суточных в Москву по приказу руководителя установлена в сумме 150 р. в сутки.

Глава 2. Учет внеоборотных активов

Задача 2.1. Группировка основных средств.

Цель задачи – усвоение типовой группировки основных средств по видам в зависимости от их функциональной роли.

Задание

На основе данных для выполнения задачи произвести группировку основных средств по видам.

Данные для выполнения задания

1. Перечень основных средств строительной организации на 1 сентября 200_ г.

№ п/п

Наименование основных средств

Сумма, р.

1

2

3

1

Конторские шкафы

118000

2

Котельная установка

156000

3

Здание административное кирпичное двухэтажное

5000000

4

Автогараж цельнометой

285700

5

Кран автомобильный КС-357.19-5 15 т.,14 м., шасси МАЗ

790000

6

Оборудование сварочное АДД-4001 – передвижной сварочный агрегат

72000

7

Растворо-бетонный узел

3500900

8

Установка малярная СО-244

9200

9

Теплосети

1137500

10

КАМАЗ-53512 – бортовой 10 т

300000

11

Ограда

2700000

12

Вычислительная техника

250000

13

Кабельная линия электропередачи

245000

14

Средства сигнализации

17000

15

Здание столярного цеха

474900

16

Бульдозер ДЗ-9881 – автогрейдер мощностью 199 кВт

810000

17

Компрессор ПКС-5,25А – дизельная – 7 атм

87000

18

Наборы мебели 10 комплектов

120900

19

Автомобиль “Волга” ГАЗ-31029

91250

20

Леса строительные хомутовые 200 м2

421000

21

Склад для хранения материалов со стенами облегченной каменной кладки, железобетонные перекрытия

597400

22

Водопроводные сети

1100000

23

Трансформатор ТМ, ТМГ 25/10 – 6/0,4

20840

24

Станок токарный – вертикально фрезерный

11460

25

Механизированный строительный инструмент

5200

26

Трактор на пневмоходу – общего назначения

84000

27

Вагончики передвижные 2 шт. утепленные

94400

28

Отбойные молотки пневматические 10 шт.

45000

29

Бетоносмеситель СБР-400

31000

30

Каток самоходный пневмоколесный ДУ-10012Т

635000

31

Копер дизельный с весом ударной силы до 3 т

18950

Итого:

19229600

Группировку произвести в таблице следующей формы

№ п/п

Наименование вида

№ п/п

Наименование основных средств

Сумма, р.

I

Здания

в т.ч.

1

Здание административное

и т.д.

15000000

II

Сооружения

1

Ограда и т.д.

2700000

Итого:

Задача 2.2. Учет поступления основных средств.

Цель задачи – усвоение порядка отражения на счетах поступления основных средств.

Задание

На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции, связанные с поступлением основных средств в порядке капитальных вложений, взносов в уставный капитал и прочих оснований.

Данные для выполнения задания

1.  Хозяйственные операции за сентябрь 200_ г.

№ п/п

Содержание операции

Сумма, р.

1

2

3

1

Согласно акту приемки-передачи принято здание профилактория, полученное организацией в порядке правительственной субсидии

12000000

2

Поступило от учредителей оборудование, предназначенное для монтажа в строящемся ремонтном цехе, в качестве вклада в уставный капитал

125700

3

Поступило за плату оборудование, требующее монтажа для строящегося хозяйственным способом объекта

в т.ч. НДС

180000

30000

4

Произведен монтаж оборудования в ремонтном цехе, затраты по монтажу составили

в т.ч. НДС

27000

4500

5

Поступило производственное оборудование, не требующее монтажа, приобретенное за плату

в т.ч. НДС

13500

2250

6

Введено в эксплуатацию оборудование, не требующее монтажа

13500

7

Согласно акту приемки-сдачи получен и оприходован в ремонтный цех станок поперечно-строгальный 73-07, переданный областной администрацией

24776

8

Смонтировано и списывается подрядчиком оборудование, требующее монтажа, ранее принятое от заказчика

24000

9

Вводится в эксплуатацию здание ремонтного цеха, построенного хозяйственным способом, строительство велось строительным участком № 1

- затраты по строительству составили 1570000 р.

- налог на добавленную стоимость, оплаченный в процессе строительства 162000 р.

?

?

Итого:

?

Отражение на счетах бухгалтерского учета произвести в журнале регистрации хозяйственных операций установленной формы.

Задача 2.3. Выбытие основных средств.

Цель задачи – усвоение порядка отражения на счетах выбытия основных средств.

Задание

На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по выбытию объектов основных средств.

Данные для выполнения задания

1. Справка об остатках по синтетическим счетам на 1 сентября 200_г.

Код счета

Наименование счета

Сумма, р.

1

2

3

01

Основные средства

19229600

02

Износ основных средств

10576300

07

Оборудование требующее монтажа

17500

80

Прибыль текущего года

70800

87

Добавочный капитал

8600000

Итого:

38494200


2.  Хозяйственные операции за сентябрь 200_ г.

№ п/п

Содержание хозяйственных операций

Сумма, р.

1

Списываются безвозмездно переданные тепловые сети городскому управлению коммунального хозяйства

1137500

2

Списывается сумма износа по переданным тепловым сетям

3

Ликвидирован по причине полного износа автомобиль ГАЗ-31029, автозапчасти пригодные к употреблению оприходо-ваны на склад по цене возможного использования в сумме

91250

15000

4

Отразить на счетах бухгалтерского учета списание разукомплектованного оборудования, требующего монтажа. Запасные части, полученные при разборке оборудования оприходованы на склад по цене возможного использования на сумму 10500 р. Виновник разукомплектования оборудования не установлен.

17500

5

Отразить на счетах передачу копра дизельного с весом ударной силы 3 т. в порядке взноса своей доли в складочный капитал для совместной деятельности на правах простого товарищества. Первоначальная стоимость копра 18950 р. Копер оценен по договорной стоимости – 15000 р. Износ копра начисленный по балансу на момент передачи – 7370 р.

6

Отразить на счетах реализацию автомобиля КАМАЗ-53212 бортовой. Балансовая стоимость автомобиля 250000 р. Начисленный износ на момент реализации 5000 р. Цена реализации 360000 р., включая НДС в сумме 60000 р. Оплачено посреднику за реализацию – 1500 р. – зарплата по договору подряда.

Отражение на счетах бухгалтерского учета произвести в журнале регистрации хозяйственных операций установленной формы.

Задача 2.4. Первичная документация по учету движения основных средств.

Цель задачи – усвоение порядка оформления первичными документами процесса поступления основных средств.

Задание

1. На основе данных для выполнения задачи составить акт приемки-передачи нового здания ремонтных мастерских (типовая форма    № ОС-1).

2. Открыть инвентарную карточку типовой формы № ОС-6.

Данные для выполнения задания

На основании приказа управляющего строительной организации № 147 от 15 сентября 200_ г. комиссия в составе начальника ремонтного цеха Осипова К.И., начальника строительного участка № 1 Реброва С.С., главного бухгалтера Ельниковой Е.А. приняла в эксплуатацию новое здание ремонтного цеха, построенного на территории СМУ по проекту № 1028/16. Площадь здания 500 м2. Здание кирпичное, фундамент бутовый, крыша шиферная, электрифицировано. Требова-ниям нормам эксплуатации отвечает полностью. Объекту присвоен инвентарный номер 10013. Годовая норма амортизации (износа) 5%. Полная первоначальная стоимость ремонтного цеха определена в задаче 2.2.

Задача 2.5. Первичная документация по учету движения основных средств.

Цель задачи – усвоение порядка оформления первичными документами операций поступления оборудования от поставщика.

Задание

1. На основе данных для выполнения задачи составить акт приемки токарно-винторезного станка с программным управлением (типовая форма № ОС-1).

2. Открыть инвентарную карточку № ОС-6.

Данные для выполнения задания

Комиссия в составе начальника ремонтного цеха Осипова Н.И., главного механика цеха Орлова О.Б., ведущего бухгалтера Петровой Ю.П. произвела осмотр станка, работающего металлическим инструментом. Масса станка 13,7 т. Станок приобретен за плату на технической ярмарке “Сибирь”. Завод изготовитель “Уралмаш”. Дата выпуска станка 15.06.200_ г., технический паспорт № 1671, первоначальная стоимость 11250 р. Объект техническим условиям соответствует. Заключение: объект принят в эксплуатацию. К акту прилагается технический паспорт и накладная № 41700. Объекту присвоен инвентарный номер 40587.

Задача 2.6. Учет износа основных средств.

Цель задачи – усвоение порядка начисления износа основных средств.

Задание

Составить расчет амортизационных отчислений за октябрь 200_ г., исходя из годовых норм амортизационных отчислений, сумм начисленной амортизации за сентябрь 200_ г. и данных о движении основных средств за сентябрь 200_ г.

Данные для выполнения задания

1. Остатки основных средств на 1 октября 200_ г. в сумме 19229600 р. по категориям и движение их взять соответственно из задач 2.1; 2.2; 2.3.

2. Сумма начисленного износа за сентябрь 200_ г. по группам и движение основных средств за сентябрь 200_ г. представить следующей таблицей:

№ п/п

Группы и виды основных средств

Поступило в IX-200_ г.

Сумма начисленной амортизации за сентябрь

Годовая норма амортизации

Выбыло

всего

в т.ч. безвозмездно

 3. Расчет амортизационных отчислений выполнить в таблице следующей формы:

№ п/п

№ п/п

Группы и виды основных средств

Первоначальная стоимость основных средств на 01.09.2000_ г.

Движение основных средств

Первоначальная стоимость основных средств по состоянию на 01.10.2000_ г.

Годовой норматив отчислений

Сумма начисленного износа

Сумма начисленного износа в X-200_г.

Сумма износа основных средств за X-200_г. (гр.9+гр.10-гр.11)

Общая сумма износа выбывших основных средств IX-200_г.

Сумма износа основных средств на 01.10.200_г. (гр.8-гр.13)

поступило

выбыло

с начала эксплуатации

в т.ч. за сентябрь 2000_ г.

по поступившим

по выбывшим

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

1

Зда­ния

И т.д.

Итого:

4. Составить расчет амортизационных отчислений за октябрь

Похожие материалы

Информация о работе