Теоретические и методические основы налогообложения. Теория и практика налогового учета. Характеристика основных налогов и сборов, страница 11

Гл. 26.3 НКРФ – оказ. бытов. услуг

                          - ветиринар. услуги

                          - мойка автомоб

                           - стоянки

Объектом налогооблож. – вменный доход налогопл. (условный доход налогопл. расчит-ый  с учетом совокупности условий непосредст. влияющ. на получ. этого дохода) указанного

Сущ-ют физ. показатели по каждому виду деят-ти:

• оказ. бытов. услуг – кол-во работ
• стоян. автомоб. – кв-ии
• рознич торговля – стационар. торг. квит.

КОЭФФИЦИЕНТЫ:

К1 в зависимости от кадастровой стоимости земли

К2 учет особенностей ведения предприн. деят-ти

К3 коэф дифлятор- идекс измения потребностельских цен

Налоговая ставка ЕНВД – 15%

Налоговый период – квартал. Уплата не позднее 25 числа след месяца (после налог. периода. Декларация не позднее 2 числа месяца след. за налог. периодом.

НДФЛ

Гл. 23 НКРФ

Налогопл. физ. лица, явл. на погошени резидентами РФ, физ лица получ. доходы от источников РФ и не явл налогопл. резидентами в РФ

Объектами налогооблож. для физ лиц явл. налог. резидентами в РФ – явл. доходы, получ. на территории РФ, так из за ее приделами

Объектом налогооблож. для физ. лиц явл. не резидентами – налог-ая база – доходы от источников РФ

Доходы налогопл. в виде матер. выгоды:

• от экономии на % за пользование заемными ср-ми, получен. от орг-ий или от ИП (3/4 от ставки рефинансирования в год) если заемные ср-ва в рублях и привыш. над 9% в год если получ. заемных ср-в в иностранной валюте)
• та материал. выгода, кот. получ. от приобр. товаров рабт, услуг получен. в соответ. с гржд-правовому договору у физ. лиц, явл. взаимозависимыми по отнош. к налогопл.-ку
• выгода получ. от приобрет. ценных бумаг, она опред. как превышение рын. стоимости цен. бумаг опр-ое с учетом придельной границы колебания рыночной цены над суммой факт. расходов на их приобретение

Доходы не подлежащие налогообл.:

·  гос-ые пособия (не входят пособия по врем. нетрудоспособности по безработице, беременности и родам)

·  комписационные выплаты. кот. учит-ся зак-ом РФ, акты органов местного самоуправления

·  вознаграждения доноров за сданную кровь

·  алименты полученные налогпл.

·  прими получ. за выдающ. достяжения в облости науки, кул-ры и т.д.

·  материальная помощь (иск. помощь в связи со стих. бедствиями или чрезвыч. обстоятельствами, членам семьи в результате смерти работника, или смерти члена семьи работника)

·  подарки от родствен. (кроме недвижимости , а/м. и т.д.)

Стандартные налоговые вычеты

·  3000 руб за каждый месяц

·  500 руб. – герои РФ, блокадники

·  400 – за каждый месяц – все оставш., кто не попал в 1) и 2) пункт, до суммы дохода 20000руб.

·  600 руб – за каждого ребенка до 18 лет, а так же учащихся вобраз. учер. до 24 лет, до месяца в кот. доход с начала года превысит 40000 руб. (совокупно)

Социальный налоговый вычет:

·  Те кто устан. ст 219 НКРФ «Пожертвования». благотворительность

·  Расходы на образоваение не более 38000 руб.

·  Сумма нал-ом за усл. по своему лечению, а так же в размере стоимости медикам, кот-ые были назн. врачом – не более 30000 руб.

Имущественные налоговые вычеты:

·  в сумме получ. от продажи домов, квартир, ус-ов   - не более 1000000 руб.

·  движ. иму-во, если менее 3-х лет в собственности, то не более 125 тыс. руб,

Новое строительство:

·  Налоговый вычет в размере расходов на сумму в размере не более 1000000 руб.

Профессиональный налоговый вычет:

·  ИП – вычеты …… произ.расходов

·  авторские вознаграждения

Налоговый период 1 год

Налоговые ставки:

13%

9% - на доход от дивидендов

30% - лица не явл. налоговыми резидентами РФ

35% -выигрыши, призы

(% доходы по вкладам, если % доход выпл-ся свыше ставки рефинансирования ЦБРФ)

Сумма экономии на % при получении заемных средств.