визирует приложенные приходные и расходные кассовые документы с указанием до инвентаризации и на дату и передаются в бухгалтерию для выведения сальдо по счету 50 на момент инвентаризации. В процессе инвентаризации проводится проверка наличия денежных средств и других ценностей в кассе. Деньги или другие денежные документы пересчитываются в присутствии кассира по каждой купюре в отдельности, и составляется опись, в которой указываются достоинства купюр, их количество и сумма. Затем составляется акт инвентаризации кассы. Если нарушения не обнаружены, то кассир дает расписку о том, что все указанные в акте суммы приняты им на ответственное хранение, при установлении недостач или излишков кассир дает письменное объяснение о причине недостачи или излишка.
3.7 Порядок открытия счетов в банке
Для хранения временно свободных денежных средств, осуществления расчетов с поставщиками, покупателями, финансовыми органами и другими организациями юридическим лицам открывается расчетный счет в соответствии с положением «О порядке открытия в банках расчетного и других счетов». Через расчетный счет осуществляются расчеты путем соответствующих записей с расчетного счета одного предприятия на расчетный счет другого предприятия. Предприятие, которому открыт расчетный счет, является его владельцем и распоряжается в пределах предоставленных ему прав всеми средствами, хранящимися на этом счету. Расчетный счет открывается в момент создания предприятия. Для открытия расчетного счета в банке представляются следующие документы:
1. Заявление на открытие расчетного счета по установленной форме;
2. Устав и копия Устава с отметкой о регистрации в местном органе управления и заверенный у нотариуса;
3. Дубликат извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика;
4. Справка с ФСЗН;
5. Карточка с образцами подписей главного бухгалтера и руководителя предприятия. Одна подпись должна быть нотариально заверена, а также оттиск печати.
3.8 Выписка банка, порядок ее обработки
Обо всех операциях по расчетному счету, по валютным счетам банк извещает своего клиента выписками с расчетного счета в виде машинограмм. В выписке указывается дата, номер расчетного счета, остаток денег входящий (на утро), код и суммы операций за день, остаток исходящий. Прилагаются все оправдательные платежные документы. Исправления в банковских документах не допускаются, а банк свои ошибки в выписке подтверждает подписью главного бухгалтера и круглой печатью.
Все выписки бухгалтер нумерует по порядку и номер выписки проставляет на приложенных документах. Против каждой суммы в выписке надо проставить номер корреспондирующего счета.
Выписку надо сначала тщательно проверить: сверить с приложенными документами все суммы, проверить остатки, поэтому составить проводки по счету 51. Так же надо обрабатывать выписки и по валютному счету.
3.9 Порядок выдачи сумм в подотчет на хозяйственные расходы, служебные командировки и на представительские расходы. Их учет, документальное оформление, отражение на счетах бухгалтерского учета
Порядок выдачи денег подотчет регламентирован Правилами ведения кассовых операций. Денежные средства подотчет выдаются на следующие цели:
q Командировочные расходы;
q Приобретение товарно-материальных ценностей;
q Для оплаты услуг производственно-хозяйственного характера, оказанных предприятию юридическими и физическими лицами.
Денежные средства подотчет могут выдаваться на срок, определенный руководителем предприятия, исходя из цели командировки по плановому расчету
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.