Анализ финансовых результатов ОАО "Полоцк-Стекловолокно", страница 4

где ∆П_vрп - изменение суммы прибыли за счет изменения себестоимости реализованной продукции, млн. руб.;

∆П_с = 12483 - 25749 = -13266 млн. руб.

На основе данного факторного анализа прибыли от реализации продукции (работ, услуг) можно сказать, что в 2003 году по сравнению с 2002 годом прибыль увеличилась на 227 млн. руб. В том числе: за счет изменения объема реализации продукции прибыль увеличилась на 639 млн. руб.; за счет изменения структуры товарной продукции прибыль уменьшилась на 3150 млн.руб.; за счет изменения средних цен реализации — увеличилась на 16004 млн. руб. и за счет изменения себестоимости реализованной продукции прибыль сократилась на 13266 млн. руб. Таким образом, из вышеприведенных данных можно сделать вывод о том, что темпы роста цен на продукцию предприятия выше темпов роста цен на ресурсы, за счет чего и наблюдается  увеличение прибыли предприятия в отчетном 2003 году.

Теперь следует проанализировать динамику прибыли от реализации отдельных видов продукции, которая рассчитывается по формуле (7.16):

П_i  = VРП_i × (Ц_i – С_i),                                      (7.16)

где  П_i  -  прибыль от реализации i-ого вида продукции, млн. руб.;

VРП_i – объем реализации i-ого вида продукции, т;

Ц_i – среднереализационные цены i-ого вида продукции, млн. руб.;

С_i – себестоимость i-ого вида продукции, млн. руб.

Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли по отдельным видам продукции произведем способом цепной подстановки.

Рассчитаем прибыль от реализации i-ого вида продукции в базисном 2002 году по формуле (7.17):

                                             П_i0 = VРП_i0 × (Ц_i0 – С_i0),                   (7.17)

где  П_i0 - прибыль от реализации i-ого вида продукции в базовом 2002 году, млн. руб.;

VРП_i0 – объем реализации i-ого вида продукции в базовом 2002 году, т;

Ц_i0 – среднереализационные цены i-ого вида продукции в базовом 2002 году, млн. руб.;

С_i0 – себестоимость i-ого вида продукции в базовом 2002 году, млн. руб.

Рассчитаем прибыль от реализации стеклоткани:

П₀ = 2519×(5,926 – 5,038) = 2236,87 млн. руб.

Рассчитаем прибыль от реализации i-ого вида продукции при базовом уровне себестоимости и среднереализационных цен, но при фактическом уровне объема производства i-ого вида продукции по формуле (7.18):

                                          П_iусл1  = VРП_i1 × (Ц_i0 – С_i0),                (7.18)

где  П_iусл1 - прибыль от реализации i-ого вида продукции при базовом уровне себестоимости и среднереализационных цен, но при фактическом уровне объема производства, млн. руб.;

VРП_i1 - объем реализации i-ого вида продукции в базовом 2002 году, т.

Прибыль от реализации стеклоткани при базовом уровне себестоимости и среднереализационных цен, но при фактическом уровне объема производства  составит:

П_усл1  = 2733×(5,926 – 5,038) = 2426,90 млн. руб.

Фактическая сумма прибыли от реализации i-ого вида продукции при базовом уровне себестоимости рассчитывается по формуле (7.19):

                                          П_iусл2  = VРП_i1 × (Ц_i1 – С_i0),                (7.19)

где  П_iусл2 - фактическая сумма прибыли от реализации i-ого вида продукции при базовом уровне себестоимости, млн. руб.;

 Ц_i1 – среднереализационные цены i-ого вида продукции в отчетном 2003 году, млн. руб.

Для стеклоткани:

П_усл2 = 2733×(6,217 – 5,038) = 3222,21 млн. руб.

Фактическая сумма прибыли от реализации i-ого вида продукции рассчитывается по формуле (7.20):

                                             П_i1 = VРП_i1 × (Ц_i1 – С_i1),                   (7.20)

где  П_i1 - фактическая сумма прибыли от реализации i-ого вида, млн. руб.;

С_i1 - себестоимость i-ого вида продукции в отчетном 2003 году, млн. руб.

П₁ = 2733×(6,217 – 5,265) = 2601,82 млн. руб.

На следующем этапе определяем изменение общей суммы прибыли i-ого вида продукции, в том числе за счет каждого фактора.