Анализ использования производственного оборудования и производственной мощности на условном предприятии ОАО "Строймат"

Продолжение табл.

Факторная модель имеет следующий вид:

ВП=К × Д × К см × П × ЧВ

Расчет влияния этих факторов можно проводить способом цепной подстановки, абсолютных и относительных разниц. Для расчета применим способ абсолютных разниц.

ВП_пл=К_пл×Д_пл×Ксм_пл×П_пл×ЧВ_пл

ВП_пл=358×250×2×7,9×0,57=806037 млн.р.

ВП_ф=К_ф×Д_ф×Ксм_ф×П_ф×ЧВ_ф

ВП_ф= 360×246×1,95×7,2×0,62=770897,088 млн.р.

∆ВП=ВП_ф–ВП_пл

∆ВП=770897,088 – 806037= – 35139,912 млн.р.

∆ВП_К=(К_ф – К_пл)×Д_пл×Ксм_пл×П_пл×ЧВ_пл

∆ВП_к=(360-358)×250×2×7,9×0,57= - 4503 млн.р.

∆ВП_Д=(Д_ф-Д_пл)×К_ф×Ксм_пл×П_пл×ЧВ_пл

∆ВП_Д=(246-250)×360×2×7,9×0,57= - 12968,64 млн.р.

∆ВП_Ксм=(Ксм_ф-Ксм_пл)×К_ф×Д_ф×П_пл×ЧВ_пл

∆ВП_Ксм=(1,95 - 2)×360×246×7,9×0,57= - 19939,284 млн.р.

∆ВП_П=(П_ф - П_пл)×К_ф×Д_ф×Ксм_ф×ЧВ_пл

∆ВП_П=(7,2 – 7,9)×360×246×1,95×0,57= - 68904,108 млн.р.

∆ВП_ЧВ=(ЧВ_ф - ЧВ_пл)×К_ф×Д_ф×Ксм_ф×П_ф

∆ВП_ЧВ=(0,62 – 0,57)×360×246×1,95×7,2=62169,12 млн.р.

БУ: ∆ВП=∆ВП_К+ ∆ВП_Д+ ∆ВП_Ксм+ ∆ВП_П+∆ВП_ЧВ

-35139,912 = 4503 + (-12968,64) + (-19939,284) + (-68904,108) + 62169,12

-35139,912 = -35139,912

Результаты факторного анализа показывают, что план по выпуску продукции недовыполнен на 4,36 % , т.е. предприятие неэффективно использует оборудование. Недовыполнение плана стало результатом увеличения сверхплановых целодневных и внутрисменных простоев оборудования, снижение коэффициента сменности, и даже введение в эксплуатацию дополнительных единиц оборудования и увеличение его производительности не привело к положительному результату.

Следующим этапом анализа использования производственного оборудования является расчет резервов роста выпуска продукции. Ими могут быть ввод в действие  неустановленного оборудования, замена и модернизация его, сокращение целодневных и внутрисменных простоев, повышение коэффициента сменности, более интенсивное его использование, внедрение мероприятий НТП. При определении резервов вместо планового уровня факторных показателей учитывается возможный их уровень, который представлен в табл.

Таблица.

Возможный уровень показателей и их резерв увеличения

* Возможное (планируемое) значение рассчитано с учетом динамики выполнения плана по среднегодовому количеству оборудования в отчетном году, которое оставляет 100,6 %

Резерв увеличения выпуска продукции за счет ввода в действие нового оборудования определяется умножением дополнительного его количества на фактическую величину всех факторов, которые формируют ее уровень:

Р↑ВПк = Р↑ККККкккККККККККккккопопопК × Д_ф × Ксм_ф × П_ф × ЧВ_ф

Р↑ВПк = (+2)×246×1,95×7,2×0,62 = 4282,7616 млн.р.

Увеличение целодневных простоев оборудования приводит к снижению среднего количества отработанных дней каждой единицей оборудования в год. Но на планируемый год мы предполагаем выполнение плана на100,6 % и резерв роста выпуска продукции за счет сокращения целодневных простоев равен:

Р↑ВПд = К_в × Р↑Д × Ксм_ф × П_ф × ЧВ_ф

Р↑ВПд = 362×(+1)×1,95×7,2×0,62 = 3151,1376 млн.р.

Р↑ВПк_см=К_в×Д_в×Р↑Ксм×П_ф×ЧВ_ф

Р↑ВПк_см=362×247×(+0,01)×7,2×0,62=3991,441 млн.р.

Р↑ВПп=К_в×Д_в×Ксм_в×Р↑П×ЧВ_ф

Р↑ВПп=362×247×1,96×(+0,04)×0,62=4346,236 млн.р.

Р↑ВПчв=К_в×Д_в×Ксм_в×П_в×Р↑ЧВ

Р↑ВПчв=362×247×1,96×7,24×(+0,004)=5075,282 млн.р.

Но для более полного анализа использования оборудования дополнительно применим методику, предложенную автором Стражев В.И.[2]

По анализируемому предприятию имеются данные, приведенные в

табл.5

Таблица.5

Анализ обеспеченности предприятия оборудованием и его использования.

По данной таблице можно сделать вывод, что на предприятии недействующего оборудования нет, следовательно, все оборудование находится в рабочем состоянии, но есть еще неустановленное