Анализ экономического состояния предприятия ОАО "Рубцовский машиностроительный завод", страница 16

Проведем анализ финансовой устойчивости.

1. СОС= СК-ИС, где

СК — собственный капитал;

ИС — иммобилизованные средства;

СОС _нач. = 126283-135783 = -9500

СОС _кон. = 123560-133246 = -9686

2. СДИ= (СК+ДК)-ИС, где

ДК — долгосрочный капитал;

СДИ _{нач .}=  -9500

СДИ _кон. =  -9686

3. ОИФ= (СК+ДК+КК)-ИС, где

КК — краткосрочные кредиты

ОИФ _нач.= (126283+622)-135783 = -8878

ОИФ _кон.= (123560+622)-1133246 = -9064

 

Предприятие находится в кризисном финансовом состоянии (абсолютная финансовая неустойчивость).

 - СОС

- СДИ                  => 

- ОИФ

Таблица 2.28.

Анализ источников формирования запасов и затрат за 2001 год.

Виды              источников	Абсолютная       величина		Удельный вес во всем капитале		Излишек (недостаток) источников
	на нач.	на кон.	на нач.	на кон.	на нач.	на кон.
1	2	3	4	5	6	7
1. Собственные оборотные средства (СОС)	- 9500	- 9582	- 5,06	- 5,02	- 45336	- 49256
2. Собственные и долгосрочнозаемные источники (СДИ)	- 9500	- 9686	- 5,06	- 5,02	- 45336	- 49256
3. Общая величина основных источников (ОИФ)	- 8878	- 9064	- 4,73	- 4,7	- 44714	- 486344

Рассмотрим следующие коэффициенты:

1). Коэффициент маневренности:

2). Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат:

3). Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами:

;

4). Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:

;

Как и в предыдущих анализируемых годах, коэффициенты имеют отрицательное значение и совсем далеки от усредненных значений, а, следовательно, как и в 1998 и в 1999 годах структура баланса остается неудовлетворительной.

Проведем анализ ликвидности и платежеспособности.

Актив: абсолютная величина наиболее ликвидных средств (денежные средства) на конец года увеличились более чем в два раза — это произошло за счет увеличения денежных средств на расчетных счетах, хоть и незначительно, но это положительно повлияет на финансовую стабильность предприятия.

Краткосрочная и долгосрочная дебиторские задолженности увеличились на конец 2000 года, это значит, что при реализации продукции покупатели и заказчики не сразу рассчитываются по своим обязательствам, что не выгодно предприятию.

По внеоборотным же активам наоборот, с каждым годом предприятие списывает все больше и больше оборудования.

Пассив: абсолютная величина кредиторской задолженности возросла, так что с помощью наиболее ликвидных средств предприятия не погасить долги, предприятие так и не имеет долгосрочных обязательств, потому что банки не идут на такой риск, а собственный капитал должен больше, чем величина внеоборотных активов, следовательно ликвидность баланса никак нельзя считать абсолютной.

Таблица 2.29.

Анализ ликвидности баланса и платежеспособности за 2001 год.

Актив	на начало	на конец	пассив	на начало	на конец	Платежный недостаток
						на нач.	на кон.
1	2	3	4	5	6	7	8
А1	553	1473	П1	60857	68790	- 60304	- 67317
А2	13214	16152	П2	622	622	+ 12592	+ 15530
А3	38212	42101	П3	—	—	+ 38212	+ 42101
А4	135783	133246	П4	126283	123560	+ 9500	+ 9686
ИТОГ	187762	192972	ИТОГ	187762	192972	0	0