Оптимизационный подход к интегральной оценке инновационного потенциала предприятия: опыт апробации, страница 23

Элементы расходов	Сумма, грн			Структура расходов, %
	2007	2007	(+/-)	2007	2007	(+/-)
Материальные расходы	1992,8	2602,3	609,5	81,42	81,47	0,05
Заработная плата	180,6	232,9	52,2	7,38	7,29	-0,09
Начисление на зарплату	67,8	89,8	22,0	2,77	2,81	0,04
Амортизация основных средств	61,2	76,7	15,5	2,50	2,40	-0,10
Другие расходы	145,1	192,6	47,5	5,93	6,03	0,10
Полная себестоимость	2447,6	3194,2	746,6	100,00	100,00	-

Как видно из таблицы 2.4, фактические расходы предприятия в 2008р. выше чем в 2007р. на 746,6 грн/т., на ли 30,5 %. Перерасход состоялся практически по всем видам и особенно по материальным расходам. Изменилась немного и структура расходов : увеличилась часть материальных расходов в состав которых входит сырье, материалы, вода и энергия, также изменилась амортизация основных средств, за счет внедрения нового оборудования и технологий, модернизация оборудования лучшее использование техники снижает сумму амортизационных отчислений в себестоимости единицы продукции, часть заработной платы увеличилась, и начисления на нее увеличились. Увеличились другие расходы на 47,5грн/т., за счет расходов связанных с обслуживанием и управлением производством. Материальные расходы увеличились на общую сумму 609,5 грн/т., что привело к перерасходу сырья, материалов, энергии.

На основании данных за три предыдущих года, была проанализированная тенденция изменения себестоимости продукции и построенный график динамики себестоимости с прогнозом на конец 2009 года (рисунок 2.10).

Рисунок 2.10 - Динамика изменения себестоимости предприятия за период с 2006 по 2008 год

Как видно из графика, себестоимость продукции предприятия имеет явную тенденцию роста, что при снижении объемов производства и реализации продукции, а так же сокращение доли рынка может привести к падению уровня прибыли и рентабельности продукции.

Важный обобщающий показатель себестоимости продукции - расходы на гривню реализованной продукции, что выгодный тем, что наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью. Определяется он отношением общей суммы расходов на производство и реализацию продукции к стоимости сделанной продукции в действующих ценах.[15]

Таблица 2.5 - Анализ прибыли реализованной продукции, грн/т

Показатели	2007г.	2008г.	Отклонение
			+/-	%
Цена реализации	3193,3	3993,1	799,8	25,0%
Производственная себестоимость продукции.	2447,6	3194,2	746,6	30,5%
Производственная прибыль	745,7	798,9	53,2	7,1%
Административные расходы	96,7	120,9	24,2	25,0%
Сбитові затраты	55,3	108,0	52,7	95,3%
Полная прибыль от реализации продукции	593,7	570,0	-23,7	-4,0%
Другие доходы и убытки	312,6	345,4	32,8	10,5%
Чистая прибыль	281,1	224,6	-56,5	-20,1%

Рост цен на сырье естественно отразился на увеличении расходов на производство продукции в 2008 г. на 746,6 грн. на 1 или тонну на 30,5%.

В результате снижения объема производства продукции так же состоялось увеличение административных расходов и расходов на сбыт продукции в расчете на одну тонну продукции на 25% и 95,3% соответственно.

Как видно из таблицы 2.5 чистая прибыль снизилась на 56,5 грн/т, что сложило 20,1% (рисунок 2.11)