Комментарии к журналу операций бухгалтера

Комментарии к журналу операций:

Операция №2:Сумму задолженности учредителя берем из Остатков по счетам Главной книги на 01.03.2011 г она составляет 12 000 рублей.

Операция №3: 12 000 рублей берем из предыдущей операции.

Операция №9: Суммы берем из остатков по счетам Главной книги на 01.03.2011г. и они составляют:

1)69.1 ФСС-797 рублей

2) 69.2 ФФОМС- 303 рублей

3)69.3 ТФОМС-550 рублей

4)69.4 ОПС-5500 рублей

5)69.6 НС и ПЗ-137 рублей

6)68.1 НДФЛ-3050 рублей

Операция №11: Из остатков Главной книги на 01.03.11г берем 70счет,,Расчеты с персоналом по оплате труда,,=27 500 рублей.

27500-23000(операция №10)=4500 рублей

Операция №12:  Сумму берем из предыдущей операции,4500 рублей.

Операция №14:а) Стоимость компьютера составляет 30000 рублей,вкл. НДС. Выделим НДС:30000*18/118=4576 рублей.Следовотельно,30000-4576=25424 рублей – сумма без НДС.

Б) сумму 6800 рублей берем из остатка Главной книги на 01.03.11г по счету 68.2

Операция №16: Из суммы аванса Уварова Т.С.(табл.6)-3500рублей вычитаем сумму командировочных расходов-3100 рублей, итого 3500-3100=400 рублей.

Операция №18: Сумму  25424 рублей берем из первоначальной стоимости компьютера.(операция №14)

Операция №21: а) из суммы аванса Иванова Н.П. (табл.6),которая составляет 600 рублей вычитаем  расходы по приобретению бланков-500 рублей(операция №19)=100 рублей.

Б) из суммы аванса Лаврова В.И. (табл.6),которая составляет 700 рублей вычитаем канцелярские товары-600 рублей (операция №20)=100 рублей.

Операция №24:  смотри таблицу №12.

Дебе-туемые счета	Виды оплат			Всего начислено	Страховые взносы в части				Взносы на НС и ПЗ (0,5%)	Резерв на оплату отпусков
	з/пл	з/пл на отпуск	пособия по врем. Нетрудос		ФСС (2,9%)	ФФОМС (3,1%)	ТФОМС (2,0%)	ОПС (26%)
20 "А"	18300			18300	530,7	567,3	366	4758	91,5	2745
20 "Б"	20000			20000	580	620	400	5200	100	3000
25	2900			2900	84,1	89,9	58	754	14,5	435
26	9100		500	9600	278,4	297,6	192	2496	48	1440
69			1500	1500
96		1200		1200	34,8	37,2	24	312	6
Итого	50300	1200	2000	53500	1508	1612	1040	13520	260

Операция № 29: смотри таблицу № 12

Операция № 30: смотри таблицы № 13,14.

Таблица №13:

Показатели	Сумма
Остаток материалов на 01.03.11	19300
ТЗР на 01.03.11	800
Получено материалов за март	22400
ТЗР за март	750
Итого материалов	41700
ТЗР	1550
Средний % ТЗР на материалы	3,72%

Остаток материалов на 01.03.11 берем из Главной книги(табл №3),учитываем только основные материалы-19300 рублей.

ТЗР на 01.03.11 берем из Главной книги на 01.03.11 год(табл. №3)-800 рублей.

Получено материалов за март:12400(операция №4)+10 000(операция №5)=22 400

ТЗР за март:750 рублей(операция 4)

Итого материалов: остаток материалов(19300)+получено материалов(22400)

ТЗР:ТЗР на 01.03.11(800)+ТЗР за март(750)

Средний % ТЗР=ТЗР(1 550)/итого материалов(41 700)*100%.

Таблица № 14:

Отпущено в марте	По учетной цене	ТЗР, на отпущенные материалы
На производство продукции «А»	6450	239,94
На производство продукции «Б»	9760	363,07

6450=4950(операция №13)+1500(операция №25),следовательно 6450*3,72%=239,94

9760=6760(операция №13)+3000(операция №25),следовательно 9760*3,72%=363,07

Операции № 32,33:смотри таблицу № 15:

Распределение общепроизводственных расходов и расходов по организации и управлению производства.