Разработка перспективного, текущего и оперативно-календарного планов работы предприятия мясной промышленности в условиях рынка, страница 35

Плановый финансовый баланс.

Плановый финансовый баланс разрабатывается с учетом показателей плана прибылей и убытков на конкретный момент времени и отражает финансовые результаты работы предприятия с момент его образования. Состоит из двух равновесных частей: актива и пассива. В активах показывается  в стоимостном выражении состав и размещение капиталов предприятия, т.е. чем оно владеет на дату составления. Активы аккумулируются в двух следующих разделах:

·  текущие (краткосрочные) активы – денежные средства в банках и кассах предприятия, ценные бумаги, дебиторская задолженность, товаро-материальные запасы, авансированные расходы;

·  долгосрочные (недвижимые) активы – земля, здания, машины, оборудование,  кредиты, мебель, неосязаемые активы (объекты промышленной собственности: права на изобретения, права на промышленные образцы и т.д.; объекты интеллектуальной собственности).

Пассивы отражают источники образования средств (активов), т.е. источники образования и накопления капитала. Пассивы часто бывают обязательствами, так как они показывают источники привлечения капитала извне.

Пассивы учитываются в следующих основных группах:

·  краткосрочные обязательства – краткосрочные кредиты банка и овердрафты; расчеты с поставщиками (обязательства предприятия по оплате продукции и услуг); прочие счета и оплаты (отчисления в социальные фонды);  задолженность по  з/пл., различные виды отсрочек по налоговым платежам и другие виды обязательств, непосредственно связанные с производственной деятельностью; резервы на налоги; резервы на непредвиденные расходы; текущие выплаты по долгосрочным кредитам, задолженность акционерам по дивидендам; задолженность по выплатам в различные фонды и др.;

·  долгосрочные обязательства – все виды задолженностей, срок выплаты которых превышает один год: долгосрочные займы банков под развитие; ссуды под недвижимость; задолженность по облигациям; подоходные налоги, расходы будущих периодов; капитальная аренда (с последующей покупкой арендного имущества).

Текущие и долгосрочные обязательства составляют внешние обязательства.

Собственные средства предприятия – собственный капитал владельца (владельцев) предприятия; акционерный капитал (стоимость уставных, выпущенных в обращение и обращающихся акций; неоплаченная часть акционерного капитала, права, привилегии и ограничения в отношении выплаты дивидендов, паритет или законная стоимость каждой акции, акции, предназначенные к выпуску и др.); нераспределенная прибыль, т.е. прибыль, вложенная в дальнейшее развитие предприятия, а также используемая для формирования различных резервных фондов, излишки капитала, резервы на техническую реконструкцию и др.

Таблица № 52.

Плановый финансовый баланс на конец 2006 года, млн. руб.