Аудит расчетных операций. Программа проверки. Типичные ошибки банков, страница 4

·  При наличии кор/счетов в банках, у которых отозваны лицензии на проведение банковских операций, сведения по ним должны быть указаны в ф.603 «Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них».

Аудит межфилиалъных расчетов

30302,03,05,06

Нормативная база:

Внешняя – Положение Банка России «О безналичных расчетах в РФ»

Внутреняя - внутрибанковские правила (Положение о филиале, Правила построения расчетной системы банка и др.)

1. Изучение и анализ внутрибанковских правил организации межфилиальных расчетов с позиции их соответствия законодательным и нормативным требованиям Банка России.

·  Проверка режима работы счетов межфилиальных расчетов;

·  порядок передачи и обработки расчетных документов;

·  порядок идентификации каждого участка расчетов в системе межфилиальных расчетов банка (порядок обмена документами, коды, пароли);

·  анализ и оценка последовательности прохождения документов между подразделениями банка;

2. Проверка постановки бухгалтерского учета операций по счетам межфилиальных расчетов:

Ø операции по счетам межфилиальных расчетов, осуществляемые в один день;

Ø операций по счетам межфилиальных расчетов при несовпадении даты списания средств со счета клиента и ДПП;

Ø операций по перераспределению денежных средств через счета по учету межфилиальных расчетов.

Нарушение:

·  учет перераспределения денежных средств на счетах межфилиальных расчетов 30301 и 30302 без использования балансовых счетов 30305 и 30306;

·  ведение картотеки неоплаченных расчетных документов к счету межфилиальных расчетов (не допустимо)

Обсудить вопрос возможности обмена платными ресурсами.